PAGE毛衫加工廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本毛衫加工廠財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保工廠財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障工廠的穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本廠實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于毛衫加工廠及其所屬各部門、車間。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)審批程序。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工廠財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本工廠有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4.負(fù)責(zé)對(duì)本工廠財(cái)務(wù)工作和會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)和考核，參與會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配。5.負(fù)責(zé)對(duì)本工廠各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為工廠決策提供依據(jù)。組織資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動(dòng)。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和工廠財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。負(fù)責(zé)成本核算和控制，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)工廠下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，編制本部門的費(fèi)用預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算，結(jié)合工廠實(shí)際情況，編制工廠年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)廠長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向廠長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行懲罰。四、收入管理（一）銷售合同管理1.銷售部門簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核合同價(jià)格、付款方式、結(jié)算期限等條款。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)銷售合同進(jìn)行審核后，提出意見和建議，銷售部門根據(jù)審核意見修改合同草本，確保合同條款符合工廠利益和財(cái)務(wù)規(guī)定。（二）銷售收入確認(rèn)1.銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.采用預(yù)收賬款方式銷售商品的，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；采用托收承付方式銷售商品的，應(yīng)在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；采用分期收款方式銷售商品的，應(yīng)按合同約定的收款日期確認(rèn)收入。（三）應(yīng)收賬款管理1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)發(fā)出催款通知，并協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收。3.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，核銷后應(yīng)進(jìn)行備查登記。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對(duì)象1.毛衫加工廠的成本核算對(duì)象為各類毛衫產(chǎn)品。2.成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種、批次等進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。（二）成本項(xiàng)目1.直接材料成本：指生產(chǎn)毛衫所耗用的各類原材料的成本，包括羊毛、化纖、紗線等。2.直接人工成本：指直接從事毛衫生產(chǎn)的工人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。3.制造費(fèi)用：指為生產(chǎn)毛衫而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等。（三）成本核算方法1.采用品種法進(jìn)行成本核算，按照產(chǎn)品品種歸集和分配成本費(fèi)用。2.直接材料成本根據(jù)領(lǐng)料單等原始憑證進(jìn)行歸集；直接人工成本根據(jù)考勤記錄和工資結(jié)算單等進(jìn)行分配；制造費(fèi)用按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)在不同產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)廠長(zhǎng)審批。4.費(fèi)用報(bào)銷必須使用合法有效的票據(jù)，嚴(yán)禁白條入賬。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，做到賬實(shí)相符。（二）存貨管理1.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況，合理安排存貨采購(gòu)，確保生產(chǎn)的正常進(jìn)行。3.倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)加強(qiáng)存貨的保管，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行核算，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，確保存貨價(jià)值的真實(shí)性。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)1.按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.及時(shí)繳納稅款，不得拖欠稅款，如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理申請(qǐng)手續(xù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理策略，確保工廠稅務(wù)合規(guī)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和工廠財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)工廠的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，為工廠決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)工廠財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)全過程的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和