PAGE溧陽市中學食堂財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強溧陽市中學食堂財務(wù)管理，規(guī)范食堂財務(wù)行為，保障食堂資金安全，提高資金使用效益，確保食堂各項工作的順利開展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本校食堂實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于溧陽市中學食堂的財務(wù)活動，包括食堂的收入、支出、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保食堂財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映食堂財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋食堂財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息完整準確。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持食堂財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風險。5.公開透明原則：定期公開食堂財務(wù)信息，接受學校師生和社會監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)學校設(shè)立專門的食堂財務(wù)機構(gòu)，負責食堂財務(wù)核算與管理工作。食堂財務(wù)機構(gòu)應(yīng)獨立于食堂其他部門，確保財務(wù)工作的獨立性和公正性。（二）人員配備配備具備會計從業(yè)資格證書的專業(yè)財務(wù)人員，負責食堂財務(wù)核算、報表編制、資金管理等工作。財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和學校財務(wù)制度。三、收入管理（一）學生餐費收入1.學生餐費按照物價部門核定的標準收取，不得擅自提高或降低收費標準。2.學生餐費應(yīng)按月收取，由學校財務(wù)部門統(tǒng)一代收，開具財政部門監(jiān)制的收費票據(jù)。3.食堂應(yīng)及時與學校財務(wù)部門核對學生餐費收入，確保收入準確無誤。（二）其他收入1.食堂開展的其他經(jīng)營服務(wù)活動所取得的收入，如小賣部收入、加餐收入等，應(yīng)按照規(guī)定開具合法有效的票據(jù)。2.其他收入應(yīng)納入食堂財務(wù)管理，統(tǒng)一核算，不得賬外設(shè)賬。四、支出管理（一）支出范圍1.食材采購支出：用于購買食堂所需的各類食材、調(diào)料、糧油等。2.人員工資支出：支付食堂工作人員的工資、獎金、福利等。3.水電費支出：食堂運營過程中發(fā)生的水電費。4.設(shè)備購置與維修支出：購置食堂設(shè)備以及對設(shè)備進行維修保養(yǎng)的費用。5.清潔用品及餐具購置支出：購買清潔用品、餐具等。6.其他支出：與食堂運營相關(guān)的其他合理支出。（二）審批流程1.食堂各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由食堂負責人審核簽字后報學校分管領(lǐng)導審批；重大支出應(yīng)經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決定。2.支出憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，并注明支出事由、金額、審批人等信息。（三）采購管理1.食材采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇資質(zhì)良好、信譽度高的供應(yīng)商。2.建立食材采購臺賬，詳細記錄采購日期、品種、數(shù)量、價格、供應(yīng)商等信息。采購臺賬應(yīng)妥善保存，以備查驗。3.嚴格執(zhí)行食材驗收制度，采購的食材應(yīng)經(jīng)食堂驗收人員驗收合格后方可入庫。驗收人員應(yīng)認真核對食材的品種、數(shù)量、質(zhì)量等，確保與采購合同一致。4.對于批量采購的食材，應(yīng)實行招標采購或詢價采購，降低采購成本。（四）費用報銷1.費用報銷應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進行，逾期不予報銷。2.報銷人員應(yīng)按照要求填寫報銷單，將報銷憑證粘貼整齊，并注明報銷事由。3.財務(wù)人員應(yīng)對報銷憑證進行審核，審核無誤后按照規(guī)定的審批流程進行報銷支付。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.食堂的固定資產(chǎn)包括房屋、設(shè)備、交通工具等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行分類核算和管理。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置日期、使用部門等信息。固定資產(chǎn)臺賬應(yīng)定期核對，確保賬實相符。3.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照學校固定資產(chǎn)管理制度進行審批，購置后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，計入相關(guān)成本費用。（二）流動資產(chǎn)（庫存物資）管理1.食堂的流動資產(chǎn)主要包括庫存食材、調(diào)料、糧油、清潔用品、餐具等庫存物資。2.建立庫存物資管理制度，對庫存物資進行分類管理，設(shè)置庫存物資明細賬，詳細記錄物資的出入庫情況。3.庫存物資應(yīng)定期盤點，確保賬實相符。盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.加強庫存物資的日常管理，合理控制庫存數(shù)量，避免積壓浪費。對于易腐變質(zhì)的食材，應(yīng)嚴格控制庫存周期，確保食品安全。六、財務(wù)核算（一）核算原則食堂財務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)食堂財務(wù)核算的需要，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。（三）賬務(wù)處理1.財務(wù)人員應(yīng)按照會計制度的規(guī)定，及時、準確地記錄食堂的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制記賬憑證，登記賬簿。2.定期進行賬務(wù)核對，確保賬賬相符、賬實相符。每月編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表等，如實反映食堂財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校應(yīng)建立健全食堂財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對食堂財務(wù)活動的日常監(jiān)督。食堂負責人應(yīng)對食堂財務(wù)工作進行定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)制度和會計職業(yè)道德，對食堂財務(wù)活動進行審核監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。（二）外部監(jiān)督1.接受教育、財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實。2.定期公開食堂財務(wù)信息，接受學校師生和社會監(jiān)督。公開內(nèi)容應(yīng)包括收入、支出、資產(chǎn)狀況等，確保財務(wù)信息透明。八、財務(wù)分析（一）分析內(nèi)容定期對食堂財務(wù)狀況進行分析，分析內(nèi)容包括收入、支出、成本、利潤、資產(chǎn)負債等方面。通過財務(wù)分析，了解食堂經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為決策提供依據(jù)。（二）分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法對食堂財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析。通過與歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進行比較，分析食堂財務(wù)指標的變化趨勢，找出存在的差異和問題。（三）分析報告定期撰寫食堂財務(wù)分析報告，向?qū)W校領(lǐng)導匯報食堂財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。分析報告應(yīng)包括基本情況、財務(wù)指標分析、存在問題及建議等內(nèi)容。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍食堂財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)分析報告、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)、采購臺賬等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，對財務(wù)檔案進行整理、裝訂、編號。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年整理歸檔。（三）檔案保管