PAGE藥房實(shí)物管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范藥房實(shí)物管理的財(cái)務(wù)行為，確保藥房資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障藥品供應(yīng)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)藥房各項(xiàng)工作的健康、有序發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本藥房的所有實(shí)物資產(chǎn)及相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括藥品、醫(yī)療器械、辦公用品、固定資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保藥房實(shí)物管理財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則如實(shí)記錄和反映藥房實(shí)物資產(chǎn)的增減變動(dòng)及財(cái)務(wù)狀況，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.安全性原則建立健全實(shí)物資產(chǎn)安全管理制度，采取有效措施防范資產(chǎn)損失，確保資產(chǎn)安全。4.效益性原則合理配置藥房實(shí)物資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，降低運(yùn)營成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。二、藥房實(shí)物資產(chǎn)分類及計(jì)價(jià)（一）藥品1.分類按照藥品的用途、劑型、藥理作用等進(jìn)行分類，如西藥、中成藥、中藥飲片等。2.計(jì)價(jià)藥品采購成本包括藥品的進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于藥品采購成本的費(fèi)用。藥品入庫時(shí)，按照實(shí)際采購成本計(jì)價(jià)；發(fā)出藥品時(shí)，可根據(jù)實(shí)際情況采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法確定發(fā)出藥品的成本。（二）醫(yī)療器械1.分類根據(jù)醫(yī)療器械的功能、用途、管理類別等進(jìn)行分類，如診斷設(shè)備、治療設(shè)備、監(jiān)護(hù)設(shè)備等。2.計(jì)價(jià)醫(yī)療器械采購成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。醫(yī)療器械入庫時(shí)，按照實(shí)際采購成本計(jì)價(jià)；對(duì)于需要安裝調(diào)試的醫(yī)療器械，在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)入其成本。（三）辦公用品1.分類按照辦公用品的用途和性質(zhì)進(jìn)行分類，如文具、辦公設(shè)備耗材、清潔用品等。2.計(jì)價(jià)辦公用品采購成本包括購買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)等。辦公用品入庫時(shí)，按照實(shí)際采購成本計(jì)價(jià)；發(fā)出辦公用品時(shí)，可采用一次轉(zhuǎn)銷法等方法計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（四）固定資產(chǎn)1.分類根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。三、藥房實(shí)物采購管理（一）采購計(jì)劃1.藥房應(yīng)根據(jù)藥品銷售情況、庫存狀況、臨床需求等因素，定期編制藥品采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購藥品的品種、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購時(shí)間等內(nèi)容。2.醫(yī)療器械、辦公用品等實(shí)物資產(chǎn)的采購計(jì)劃應(yīng)根據(jù)實(shí)際使用需求和庫存情況制定，確保采購的合理性和必要性。（二）采購流程1.采購申請(qǐng)使用部門根據(jù)采購計(jì)劃填寫采購申請(qǐng)表，詳細(xì)說明采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并提交至藥房負(fù)責(zé)人審核。2.審核批準(zhǔn)藥房負(fù)責(zé)人對(duì)采購申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括采購需求的合理性、庫存情況、預(yù)算安排等。審核通過后，報(bào)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.采購實(shí)施采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購申請(qǐng)表，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保采購物品的質(zhì)量和價(jià)格合理。4.驗(yàn)收入庫采購物品到貨后，由藥房驗(yàn)收人員按照采購合同或訂單的要求進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、包裝等方面。驗(yàn)收合格后，辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。（三）采購付款1.采購付款應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核采購發(fā)票、入庫單、采購合同等相關(guān)憑證，確保付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.對(duì)于貨到付款的采購業(yè)務(wù)，在驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核無誤的相關(guān)憑證及時(shí)辦理付款手續(xù)；對(duì)于賒購業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的付款期限及時(shí)付款，并做好應(yīng)付賬款的管理。四、藥房實(shí)物庫存管理（一）庫存管理制度1.建立健全藥房實(shí)物庫存管理制度，明確庫存管理的職責(zé)分工、庫存盤點(diǎn)、庫存安全等方面的要求。2.庫存管理人員應(yīng)定期對(duì)庫存實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)如實(shí)記錄，并編制盤點(diǎn)報(bào)告。（二）庫存盤點(diǎn)1.盤點(diǎn)周期藥房應(yīng)定期進(jìn)行全面盤點(diǎn)，一般每月或每季度進(jìn)行一次；對(duì)于貴重藥品、醫(yī)療器械等重點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)增加盤點(diǎn)次數(shù)。2.盤點(diǎn)方法采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對(duì)庫存實(shí)物逐一進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)。盤點(diǎn)過程中應(yīng)注意檢查實(shí)物的質(zhì)量、有效期等情況。3.盤點(diǎn)結(jié)果處理對(duì)于盤盈、盤虧的實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。盤盈的實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整庫存賬目；盤虧的實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)查明責(zé)任，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)及時(shí)收回賠償款；屬于其他原因造成的損失，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（三）庫存安全1.藥房應(yīng)加強(qiáng)庫存實(shí)物的安全管理，采取必要的安全防范措施，如防火、防盜、防潮、防蟲、防鼠等，確保庫存實(shí)物的安全。2.庫存管理人員應(yīng)定期檢查庫存實(shí)物的存儲(chǔ)狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。對(duì)于易變質(zhì)、有效期較短的藥品，應(yīng)按照規(guī)定的存儲(chǔ)條件進(jìn)行保管，并定期進(jìn)行檢查和清理。五、藥房實(shí)物發(fā)出管理（一）發(fā)出原則藥房實(shí)物發(fā)出應(yīng)遵循先進(jìn)先出、近期先出、按批號(hào)發(fā)貨的原則，確保發(fā)出藥品的質(zhì)量和有效期符合規(guī)定要求。（二）發(fā)出流程1.調(diào)配處方藥劑人員根據(jù)醫(yī)生開具的處方，準(zhǔn)確調(diào)配藥品。調(diào)配過程中應(yīng)認(rèn)真核對(duì)藥品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用法用量等信息，確保調(diào)配準(zhǔn)確無誤。2.復(fù)核調(diào)配完成后，由復(fù)核人員對(duì)調(diào)配好的藥品進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核內(nèi)容包括藥品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用法用量、劑型、有效期等方面。復(fù)核無誤后，在處方上簽字確認(rèn)。3.發(fā)藥復(fù)核合格后，將調(diào)配好的藥品發(fā)放給患者，并向患者交代藥品的用法用量及注意事項(xiàng)。（三）發(fā)出記錄藥房應(yīng)建立實(shí)物發(fā)出記錄，詳細(xì)記錄發(fā)出藥品的名稱物種、規(guī)格、數(shù)量、批號(hào)、有效期、領(lǐng)用部門或患者姓名等信息。發(fā)出記錄應(yīng)妥善保存，以便查詢和追溯。六、藥房實(shí)物報(bào)廢管理（一）報(bào)廢條件1.藥品、醫(yī)療器械等實(shí)物資產(chǎn)超過有效期、變質(zhì)、損壞且無法修復(fù)使用的；2.辦公用品等實(shí)物資產(chǎn)已達(dá)到使用年限且無使用價(jià)值的；3.因其他原因確已不能使用或無使用價(jià)值的實(shí)物資產(chǎn)。（二）報(bào)廢審批1.使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，填寫報(bào)廢申請(qǐng)表，詳細(xì)說明報(bào)廢實(shí)物資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、報(bào)廢原因等信息，并提交至藥房負(fù)責(zé)人審核。2.藥房負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)廢申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核通過后，報(bào)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的報(bào)廢申請(qǐng)表，對(duì)報(bào)廢實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的資產(chǎn)賬面價(jià)值。（三）報(bào)廢處理1.對(duì)于批準(zhǔn)報(bào)廢的實(shí)物資產(chǎn)，藥房應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。對(duì)于有殘值的實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行變賣或回收處理，取得的殘值收入應(yīng)及時(shí)入賬。2.報(bào)廢處理過程中應(yīng)做好記錄，包括報(bào)廢實(shí)物資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、處理方式、處理時(shí)間、殘值收入等信息。七、藥房實(shí)物核算與財(cái)務(wù)報(bào)表（一）實(shí)物核算1.藥房應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。設(shè)置總賬和明細(xì)賬，分別記錄實(shí)物資產(chǎn)的增減變動(dòng)及結(jié)存情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與庫存管理部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符。對(duì)于實(shí)物資產(chǎn)的核算，應(yīng)采用借貸記賬法，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表1.藥房應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映藥房的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.在財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)單獨(dú)列示藥房實(shí)物資產(chǎn)的相關(guān)信息，如藥品、醫(yī)療器械、辦公用品、固定資產(chǎn)等的期初余額、本期增加額、本期減少額、期末余額等。同時(shí)，應(yīng)在報(bào)表附注中對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理情況、計(jì)價(jià)方法遵循的會(huì)計(jì)政策等進(jìn)行詳細(xì)說明。八、藥房實(shí)物管理財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.藥房應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物管理財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的采購、庫存、發(fā)出、報(bào)廢等環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行到位。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)藥房實(shí)物管理財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、資產(chǎn)的安全性等方面的問題。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部審計(jì)1.藥房應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)藥房的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)