PAGE工程款財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程款財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工程款收支行為，確保公司資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的各類(lèi)工程項(xiàng)目的工程款財(cái)務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保工程款收支合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和核算工程款收支情況，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理工程款的收付業(yè)務(wù)，提高資金使用效率。4.安全性原則：加強(qiáng)工程款資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。二、工程款預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工程項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)工程合同、施工圖紙及施工進(jìn)度計(jì)劃等資料，編制詳細(xì)的工程款預(yù)算。2.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括工程直接費(fèi)用、間接費(fèi)用、利潤(rùn)、稅金等各項(xiàng)費(fèi)用，并明確各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。3.工程款預(yù)算應(yīng)經(jīng)工程項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人審核、公司財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核后，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.工程項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的工程款預(yù)算組織施工，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.如因工程變更等原因?qū)е骂A(yù)算發(fā)生變化，工程項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核、公司管理層審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)工程款預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。2.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的工程項(xiàng)目，公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同工程項(xiàng)目部進(jìn)行分析，查找原因，提出改進(jìn)措施。三、工程款收入管理（一）合同簽訂1.公司承接工程項(xiàng)目后，應(yīng)與建設(shè)單位簽訂工程合同，明確工程款的支付方式、支付時(shí)間、支付比例等條款。2.工程合同中應(yīng)約定建設(shè)單位逾期支付工程款的違約責(zé)任，以保障公司的合法權(quán)益。（二）收款管理1.工程項(xiàng)目部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)工程款的收款工作，及時(shí)跟蹤建設(shè)單位的付款情況。2.收到建設(shè)單位支付的工程款后，收款人員應(yīng)及時(shí)將收款信息傳遞給公司財(cái)務(wù)部門(mén)，并辦理相關(guān)收款手續(xù)。3.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照合同約定的收款方式和時(shí)間，及時(shí)核對(duì)收款金額，確保工程款足額、及時(shí)到賬。（三）應(yīng)收賬款管理1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、付款期限、收款情況等信息。2.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時(shí)與建設(shè)單位溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施催收賬款。3.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行壞賬處理，并報(bào)公司管理層審批。四、工程款支出管理（一）支出審批1.工程款支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批流程進(jìn)行，由工程項(xiàng)目部提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核、公司管理層審批后，方可支付。2.申請(qǐng)工程款支出時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)的合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等證明文件，確保支出的真實(shí)性、合理性和合法性。（二）支付方式1.工程款支付應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金支付安全。2.如因特殊情況需要采用現(xiàn)金支付方式的，應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。（三）成本費(fèi)用控制1.工程項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程款成本費(fèi)用的控制，嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.對(duì)于工程直接費(fèi)用，應(yīng)按照合同約定和實(shí)際施工情況進(jìn)行核算，確保費(fèi)用支出合理。3.對(duì)于工程間接費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的開(kāi)支。（四）發(fā)票管理1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程款發(fā)票的管理，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。2.收到建設(shè)單位支付的工程款后，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，并按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。3.對(duì)于工程項(xiàng)目部發(fā)生的成本費(fèi)用支出，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的發(fā)票，作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。五、工程款核算管理（一）核算原則1.工程款核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，準(zhǔn)確記錄和反映工程項(xiàng)目的收入、成本、費(fèi)用等情況。2.采用合適的會(huì)計(jì)核算方法，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可比性。（二）科目設(shè)置1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工程款核算的需要，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，如“工程結(jié)算收入”、“工程結(jié)算成本”、“工程施工”等。2.按照工程項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確反映各工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況。（三）賬務(wù)處理1.按照工程進(jìn)度和合同約定，及時(shí)確認(rèn)工程款收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.根據(jù)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分配。3.定期對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理層提供決策依據(jù)。六、工程款風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.公司應(yīng)建立工程款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，對(duì)可能影響工程款收支的各種因素進(jìn)行分析和識(shí)別，如建設(shè)單位信用風(fēng)險(xiǎn)、工程變更風(fēng)險(xiǎn)、資金回籠風(fēng)險(xiǎn)等。2.定期對(duì)工程款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同的工程款風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)建設(shè)單位信用管理、規(guī)范工程變更流程、優(yōu)化收款政策等。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程款風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。七、工程款審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)工程款財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查工程款收支的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。2.審計(jì)內(nèi)容包括工程款預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、核算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司工程款財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供相關(guān)資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.根據(jù)外部審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)進(jìn)行整改，規(guī)范工程款財(cái)務(wù)管理。八、工程款檔案管理（一）檔案內(nèi)容收集1.工程項(xiàng)目部和公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)收集與工程款相關(guān)的各類(lèi)檔案資料，包括工程合同、預(yù)算文件、收款憑證、付款憑證、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。2.確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性，按照時(shí)間順序和類(lèi)別進(jìn)行整理。（二）檔案整理歸檔1.對(duì)收集到的檔案資料進(jìn)行分類(lèi)整理，編制檔案目錄，便于查找和使用。2.將整理好的檔案資料進(jìn)行歸檔保存，采用紙質(zhì)檔案和電子檔案相結(jié)合的方式，確保檔案的安全和長(zhǎng)期保存。（三）檔案查閱使用1.建立檔案查閱制度，明確檔案查閱的流程和權(quán)限。2.因工作需要查閱工程款檔案的，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。3.查閱