PAGE鞋服類生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范鞋服類生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各生產(chǎn)車間、各銷售網(wǎng)點等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)當準確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4.負責對本企業(yè)財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和財務(wù)人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會計人員依法行使職權(quán)。5.負責企業(yè)各項財務(wù)收支的審核和監(jiān)督，確保財務(wù)活動符合法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)定。6.定期編制財務(wù)報表，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并及時向管理層和相關(guān)部門報送。7.負責企業(yè)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。組織編制和審核財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。負責財務(wù)制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護企業(yè)良好的財務(wù)外部環(huán)境。對重大財務(wù)事項進行決策和審批，防范財務(wù)風險。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負責成本核算和控制，準確計算產(chǎn)品成本，分析成本變動原因，提出降低成本措施。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來賬款。負責財務(wù)檔案的整理和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成其他財務(wù)工作任務(wù)。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理收付款項。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。負責編制資金日報表，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、費用報銷等。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)（一）會計政策1.會計年度：采用公歷年度，即自每年1月1日日起至12月31日止。2.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。3.記賬基礎(chǔ)和計價原則：以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。各項財產(chǎn)物資應(yīng)當按照取得時的實際成本計價，除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。會計科目的設(shè)置應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。2.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會計科目分類登記，明細賬應(yīng)根據(jù)明細科目分類登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序逐日逐筆登記。各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證和原始憑證進行登記，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。（四）財務(wù)報告1.財務(wù)報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)情況說明書應(yīng)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項等進行說明。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)籌集資金的方式包括吸收投資、銀行借款、發(fā)行債券等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本。2.企業(yè)籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確?；I集資金的來源合法、用途合理、效益顯著。3.企業(yè)應(yīng)建立健全籌資管理制度，對籌資活動進行全過程管理，包括籌資計劃的編制、籌資方案的審批、籌資合同的簽訂、資金的籌集與使用、籌資成本的控制等。（二）資金使用1.企業(yè)資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。資金使用應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，大額資金支出應(yīng)經(jīng)管理層集體決策。2.企業(yè)應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、有效。3.企業(yè)應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金儲備量，避免資金閑置或短缺。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強資金結(jié)算管理，嚴格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.企業(yè)應(yīng)建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，對資金結(jié)算的各個環(huán)節(jié)進行嚴格控制，防范資金結(jié)算風險。3.企業(yè)應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項，確保資金結(jié)算準確無誤。五、成本費用管理（一）成本核算對象鞋服類生產(chǎn)企業(yè)的成本核算對象為各類鞋服產(chǎn)品。根據(jù)生產(chǎn)工藝特點和管理要求，可進一步劃分成本核算對象，如不同款式、不同尺碼、不同批次的鞋服產(chǎn)品等。（二）成本項目1.直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用。2.直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬。3.制造費用：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括生產(chǎn)車間管理人員的職工薪酬、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、季節(jié)性停工損失等。（三）成本核算方法采用品種法進行成本核算。品種法是以產(chǎn)品品種為成本核算對象，歸集和分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法。在品種法下，成本核算對象為各種產(chǎn)品，成本計算期與會計核算報告期一致，一般按月計算產(chǎn)品成本。（四）成本控制1.建立成本控制制度，明確成本控制目標和責任，將成本控制指標分解到各部門、各車間、各崗位。2.加強對直接材料成本的控制，嚴格控制原材料采購價格，合理確定原材料消耗定額，降低原材料損耗。3.加強對直接人工成本的控制，合理安排生產(chǎn)人員，提高勞動生產(chǎn)率，嚴格控制加班加點，降低人工成本。4.加強對制造費用的控制，嚴格控制各項費用支出，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修費用，節(jié)約辦公費、水電費等。（五）費用管理1.費用分類：企業(yè)費用分為管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。2.費用報銷：企業(yè)應(yīng)建立健全費用報銷制度，明確費用報銷標準和審批程序。費用報銷應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員審批后，方可報銷。3.費用控制：企業(yè)應(yīng)加強對費用的控制，嚴格控制各項費用支出，提高費用使用效益。定期對費用支出情況進行分析和考核，對超支費用進行預(yù)警和控制。六、銷售與收款管理（一）銷售政策1.企業(yè)應(yīng)制定合理有效的銷售政策，包括銷售價格政策、銷售折扣政策、銷售返利政策等。銷售政策應(yīng)根據(jù)市場行情、產(chǎn)品成本、競爭狀況等因素制定，確保企業(yè)銷售目標的實現(xiàn)。2.企業(yè)應(yīng)加強對銷售政策的管理，嚴格執(zhí)行銷售政策，不得擅自變更銷售政策。如有必要變更銷售政策，應(yīng)經(jīng)管理層集體決策，并報相關(guān)部門備案。（二）銷售合同管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全銷售合同管理制度，對銷售合同的簽訂、審批、執(zhí)行、變更、終止等環(huán)節(jié)進行全過程管理。2.銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、質(zhì)量標準、違約責任等條款。銷售合同應(yīng)經(jīng)法律部門審核后簽訂，確保合同合法有效。3.企業(yè)應(yīng)加強對銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時了解合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。對逾期未履行的合同，應(yīng)及時采取措施，追究對方違約責任。（三）收款管理1.企業(yè)應(yīng)加強收款管理，建立健全收款管理制度。明確收款責任，加強對銷售人員收款工作的考核。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的付款方式，及時催收貨款。對逾期未付款的客戶，應(yīng)采取有效措施，如發(fā)函催收,上門催收、法律訴訟等，確保貨款及時收回。3.企業(yè)應(yīng)定期對收款情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)收款工作中存在的問題，采取有效措施加以解決。對長期拖欠貨款的客戶，應(yīng)建立客戶信用檔案，加強信用管理。七、采購與付款管理（一）采購政策1.企業(yè)應(yīng)制定合理有效的采購政策，包括采購計劃、采購預(yù)算、采購方式、采購價格等。采購政策應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要、市場行情、供應(yīng)商情況等因素制定，確保企業(yè)采購工作的順利進行。2.企業(yè)應(yīng)加強對采購政策的管理，嚴格執(zhí)行采購政策，不得擅自變更采購政策。如有必要變更采購政策，應(yīng)經(jīng)管理層集體決策，并報相關(guān)部門備案。（二）供應(yīng)商管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全供應(yīng)商管理制度，對供應(yīng)商的選擇、評價、考核、淘汰等環(huán)節(jié)進行全過程管理。2.企業(yè)應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，對供應(yīng)商的基本情況、經(jīng)營狀況、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等進行記錄和評價。3.企業(yè)應(yīng)定期對供應(yīng)商進行考核，根據(jù)考核結(jié)果對供應(yīng)商進行分類管理，對不合格供應(yīng)商及時淘汰。（三）采購合同管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全采購合同管理制度，對采購合同的簽訂、審批、執(zhí)行、變更、終止等環(huán)節(jié)進行全過程管理。2.采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、質(zhì)量標準、違約責任等條款。采購合同應(yīng)經(jīng)法律部門審核后簽訂，確保合同合法有效。3.企業(yè)應(yīng)加強對采購合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時了解合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。對逾期未履行的合同，應(yīng)及時采取措施，追究對方違約責任。（四）付款管理1.企業(yè)應(yīng)加強付款管理，建立健全付款管理制度。明確付款責任，加強對采購人員付款工作的考核。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)采購合同約定的付款方式，及時支付貨款。對逾期未付款的企業(yè)，應(yīng)采取有效措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保貨款及時支付。3.企業(yè)應(yīng)定期對付款情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)付款工作中存在的問題，采取有效措施加以解決。對長期拖欠貨款的企業(yè)，應(yīng)建立企業(yè)信用檔案，加強信用管理。八、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計劃，并報管理層審批。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、售后服務(wù)等條款。（三）固定資產(chǎn)折舊1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)管理層批準，并在財務(wù)報表附注中說明。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊年限和折舊方法。折舊年限和折舊方法應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實際情況。（四）固定資產(chǎn)清查1.企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況、存放地點等。2.固定資產(chǎn)清查應(yīng)編制清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行審批后進行賬務(wù)處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況和生產(chǎn)經(jīng)營需要，對閑置、報廢、毀損的固定資產(chǎn)及時進行處置。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括提出申請、評估作價、審批、處置等環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。九、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，對財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)進行全面控制，防范財務(wù)風險。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)管理制度、會計核算制度、資金管理制度、成本費用管理制度、銷售與收款管理制度、采購與付款管理制度、固定資產(chǎn)管理制度等。（二）內(nèi)部審計1.企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員