PAGE診所衛(wèi)生室財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)診所衛(wèi)生室財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保診所衛(wèi)生室財務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，保障診所衛(wèi)生室的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本診所衛(wèi)生室實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本診所衛(wèi)生室的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、收入與成本費用核算、資產(chǎn)與負(fù)債管理、財務(wù)報告與分析等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映診所衛(wèi)生室的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和操作流程，規(guī)范財務(wù)行為。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)診所衛(wèi)生室的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置診所衛(wèi)生室應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)核算、財務(wù)管理等工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和財務(wù)管理能力，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，制定財務(wù)管理制度，審核財務(wù)報表等。2.會計人員：負(fù)責(zé)診所衛(wèi)生室的會計核算工作，包括賬務(wù)處理、編制會計憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并按照國家規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負(fù)責(zé)診所衛(wèi)生室的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制：診所衛(wèi)生室應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算執(zhí)行：財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)在保證診所衛(wèi)生室正常運轉(zhuǎn)的前提下，合理調(diào)整收支結(jié)構(gòu)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）收入管理制度1.收費標(biāo)準(zhǔn)：診所衛(wèi)生室應(yīng)按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收入核算：收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。收入包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。3.票據(jù)管理：診所衛(wèi)生室應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行領(lǐng)購、使用、保管和核銷。收費票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，防止丟失和損壞。（三）成本費用管理制度1.成本核算：診所衛(wèi)生室應(yīng)建立成本核算制度，對醫(yī)療服務(wù)過程中的各項成本費用進(jìn)行核算和分析。成本費用包括人員工資、藥品材料、設(shè)備折舊、水電費、辦公費等。2.成本控制：通過成本核算，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。如優(yōu)化人員配置、合理采購藥品材料、加強(qiáng)設(shè)備管理等。3.費用報銷：嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷制度，規(guī)范報銷流程。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，報銷審批手續(xù)應(yīng)齊全。費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。（四）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存物資等。應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進(jìn)行盤點和核對，確保資金安全。應(yīng)收賬款應(yīng)及時催收，庫存物資應(yīng)定期盤點，做到賬實相符。2.固定資產(chǎn)：包括房屋、設(shè)備、家具等。應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、核算和管理。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，發(fā)生增減變動時應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進(jìn)行計提。3.無形資產(chǎn)：包括專利、商標(biāo)、著作權(quán)等。應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計量和攤銷。（五）負(fù)債管理制度1.流動負(fù)債：包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。應(yīng)加強(qiáng)流動負(fù)債的管理，及時清理債務(wù)，確保按時足額償還。2.非流動負(fù)債：如長期借款等。應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行借款，合理安排借款期限和還款計劃，確保借款資金的安全和有效使用。（六）財務(wù)報告與分析制度1.財務(wù)報告：定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映診所衛(wèi)生室的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)分析：對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為診所衛(wèi)生室的決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)診所衛(wèi)生室的健康發(fā)展。四、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)費用金額大小，實行分級審批制度。2.權(quán)責(zé)明確原則：明確各級審批人員的職責(zé)和權(quán)限，確保審批工作的規(guī)范和有效。（二）審批流程1.費用報銷：報銷人填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后由診所衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。2.重大支出：如購置大型設(shè)備、基本建設(shè)項目等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)診所衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報上級主管部門審批。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對財務(wù)核算、資金管理、財務(wù)審批等工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)工作的規(guī)范和合法。2.內(nèi)部審計：定期開展內(nèi)部審計工作，對診所衛(wèi)生室的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，確保診所衛(wèi)生室財務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。六、財務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案保管1.專人負(fù)責(zé)：指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的保管工作，確保檔案的安全和完整。2.分類存放：按照檔案類別進(jìn)行分類存放，便于查找和使用。3.保管期限：按照國家規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.查閱：因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。查閱人員不得擅自涂改、拆封、抽換檔案資料。2.借閱：因特殊情況需要借閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫借閱申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和診所衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借