PAGE辦理國地稅需要財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司辦理國地稅過程中的財務(wù)行為，確保公司稅務(wù)申報準(zhǔn)確、合規(guī)，維護(hù)公司合法權(quán)益，降低稅務(wù)風(fēng)險，保障公司正常運(yùn)營。（二）適用范圍本制度適用于公司辦理國家稅務(wù)局（以下簡稱“國稅”）和地方稅務(wù)局（以下簡稱“地稅”）相關(guān)稅務(wù)事項的全過程，包括但不限于稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)審計等。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)以及國家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局發(fā)布的各項稅收政策、征管規(guī)定制定。二、稅務(wù)登記（一）開業(yè)登記1.公司在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)向國稅和地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。2.辦理稅務(wù)登記需提供以下資料：營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件；組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書副本原件及復(fù)印件；法定代表人身份證明書及身份證原件及復(fù)印件；公司章程復(fù)印件；注冊地址及生產(chǎn)、經(jīng)營地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）原件及其復(fù)印件；如為自有房產(chǎn)，請?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及其復(fù)印件；如為租賃的場所，請?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及其復(fù)印件，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的復(fù)印件；有關(guān)合同、章程、協(xié)議書復(fù)印件；（投資合同、公司章程、租賃合同、購銷合同等）驗資報告或評估報告原件及其復(fù)印件；財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；納稅人跨縣（市）設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記時，還須提供總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證（國、地稅）副本復(fù)印件；改組改制企業(yè)還須提供有關(guān)改組改制的批文原件及其復(fù)印件。3.財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對所提供資料的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，確保稅務(wù)登記信息與公司實際情況相符。資料齊全、符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件；資料不齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)一次性告知需要補(bǔ)正的內(nèi)容。（二）變更登記1.公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記；不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。2.變更稅務(wù)登記需提供以下資料：工商營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件；組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書副本原件及復(fù)印件；法定代表人身份證明書及身份證原件及復(fù)印件；稅務(wù)登記證正、副本原件；變更內(nèi)容的相關(guān)證明文件原件及復(fù)印件，如變更經(jīng)營范圍的，需提供新的經(jīng)營范圍證明；變更注冊地址的，需提供新的地址證明等。3.財務(wù)部門應(yīng)及時跟蹤公司工商登記變更情況，在規(guī)定時間內(nèi)辦理稅務(wù)變更登記，確保稅務(wù)登記信息的及時性和準(zhǔn)確性。（三）注銷登記1.公司發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。2.注銷稅務(wù)登記前，公司應(yīng)進(jìn)行以下工作：完成當(dāng)期納稅申報和稅款繳納；繳銷發(fā)票及發(fā)票領(lǐng)購簿；進(jìn)行稅務(wù)清算，結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款；如有稅務(wù)違章行為，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理。3.辦理注銷稅務(wù)登記需提供以下資料：稅務(wù)登記證正、副本原件；上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議原件及復(fù)印件；工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復(fù)印件；清算報告；發(fā)票繳銷清單；《注銷稅務(wù)登記申請審批表》。4.財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助公司完成上述注銷前的準(zhǔn)備工作，并按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交注銷申請資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，進(jìn)行審核，審核通過后辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。三、納稅申報（一）申報期限1.公司應(yīng)按照稅法規(guī)定的申報期限進(jìn)行納稅申報。增值稅、消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅一般為每月15日前申報上月應(yīng)納稅額；企業(yè)所得稅一般按季預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳。2.遇法定節(jié)假日或公休日，申報期限按規(guī)定順延。財務(wù)部門應(yīng)及時關(guān)注申報期限變化，確保按時申報納稅。（二）申報方式1.公司可根據(jù)實際情況選擇上門申報或網(wǎng)上申報方式。上門申報應(yīng)在規(guī)定申報期限內(nèi)，由財務(wù)人員攜帶納稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理申報手續(xù)；網(wǎng)上申報應(yīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的電子申報系統(tǒng)，在規(guī)定時間內(nèi)完成申報數(shù)據(jù)的錄入、提交和稅款繳納。2.無論采用何種申報方式，財務(wù)部門都應(yīng)確保申報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。申報數(shù)據(jù)應(yīng)與公司財務(wù)核算數(shù)據(jù)一致，并符合相關(guān)稅收政策規(guī)定。（三）申報資料1.增值稅納稅申報需提供以下資料：《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料；開具的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)；符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)；符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件；符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的合法憑證及其清單；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。2.企業(yè)所得稅納稅申報需提供以下資料：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》或《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）》；財務(wù)報表；享受稅收優(yōu)惠的相關(guān)證明資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。3.地稅納稅申報資料根據(jù)不同稅種按照地稅機(jī)關(guān)要求提供，如營業(yè)稅納稅申報需提供《營業(yè)稅納稅申報表》及相關(guān)收入、成本費(fèi)用明細(xì)資料等。四、稅款繳納（一）繳納方式1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款繳納方式及時足額繳納稅款。常見的繳納方式有銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅、現(xiàn)金繳納等。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納稅款的，財務(wù)部門應(yīng)在申報期限內(nèi)通過公司基本賬戶或一般賬戶將稅款足額劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的國庫賬戶。轉(zhuǎn)賬成功后，應(yīng)及時取得銀行付款回單作為完稅憑證。3.網(wǎng)上繳稅的，應(yīng)按照電子申報系統(tǒng)提示完成稅款繳納操作。繳納成功后，可在系統(tǒng)中打印完稅證明。4.如因特殊情況需采用現(xiàn)金繳納稅款的，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理現(xiàn)金繳納手續(xù)，并取得完稅憑證。（二）稅款計算與核對1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實際經(jīng)營情況和稅收政策規(guī)定，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅款。在計算過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定的計稅依據(jù)、稅率、扣除項目等進(jìn)行核算，確保稅款計算準(zhǔn)確無誤。2.稅款計算完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對。核對內(nèi)容包括申報數(shù)據(jù)與財務(wù)核算數(shù)據(jù)的一致性、稅款計算的準(zhǔn)確性、繳納金額與申報金額的相符性等。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時調(diào)整，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性。（三）滯納金與罰款1.如公司未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)將從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。財務(wù)部門應(yīng)及時關(guān)注稅款繳納期限，避免產(chǎn)生滯納金。2.若公司存在偷稅、漏稅、抗稅等稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法處以罰款。公司應(yīng)嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，誠信納稅，避免因違法行為導(dǎo)致罰款等損失。一旦發(fā)生違法行為，財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助公司積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查處理，及時繳納罰款，降低公司稅務(wù)風(fēng)險。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.公司需要使用發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票前，財務(wù)部門應(yīng)辦理發(fā)票領(lǐng)購簿。辦理發(fā)票領(lǐng)購簿需提供以下資料：稅務(wù)登記證副本；經(jīng)辦人身份證明；發(fā)票專用章印模。2.發(fā)票領(lǐng)購簿辦理完成后，財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿、IC卡和經(jīng)辦人身份證明，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的發(fā)票種類、數(shù)量和購票方式，到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保發(fā)票的真實性和完整性。（二）發(fā)票開具1.公司應(yīng)在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項時，向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票開具應(yīng)遵循以下原則：按照實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如實開具，不得虛開發(fā)票；發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，包括商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等；開具發(fā)票的字跡應(yīng)清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰可辨。3.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票開具登記制度，對發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、購貨單位、銷售金額、稅額等信息進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保發(fā)票開具信息的準(zhǔn)確性和可追溯性（三）發(fā)票保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，并配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管場所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失等情況發(fā)生。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作，建立發(fā)票保管臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購入、發(fā)出、結(jié)存情況。發(fā)票保管臺賬應(yīng)包括發(fā)票種類、號碼、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)購日期、開具日期、作廢日期等信息。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。銷毀發(fā)票時，應(yīng)制作發(fā)票銷毀清單，由財務(wù)人員和稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員共同簽字確認(rèn)，并留存?zhèn)洳椤＃ㄋ模┌l(fā)票繳銷1.公司發(fā)生注銷、變更經(jīng)營范圍、停業(yè)等情況，需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.繳銷發(fā)票時，應(yīng)提供以下資料：需繳銷的發(fā)票；《發(fā)票繳銷登記表》；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3.財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助公司完成發(fā)票繳銷工作，確保繳銷發(fā)票的種類、數(shù)量與實際庫存一致。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，并出具發(fā)票繳銷證明。六、稅務(wù)審計（一）審計準(zhǔn)備1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對公司的納稅情況進(jìn)行審計檢查。公司應(yīng)積極配合稅務(wù)審計工作，在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)審計通知后，財務(wù)部門應(yīng)及時準(zhǔn)備相關(guān)資料。2.準(zhǔn)備的資料包括：稅務(wù)登記證副本；財務(wù)報表、會計憑證、賬簿、發(fā)票存根聯(lián)、納稅申報表等財務(wù)資料；與納稅相關(guān)的合同、協(xié)議、文件等資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3.財務(wù)部門應(yīng)對準(zhǔn)備的資料進(jìn)行整理、分類，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解審計的具體要求和范圍。（二）審計實施1.在稅務(wù)審計過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)審計人員將對公司的財務(wù)核算、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理等情況進(jìn)行全面檢查。公司財務(wù)人員應(yīng)積極配合審計人員的工作，如實提供相關(guān)資料和信息，回答審計人員的提問。2.對于審計人員提出的問題和疑點(diǎn)，財務(wù)人員應(yīng)及時進(jìn)行解釋和說明。如發(fā)現(xiàn)公司存在稅務(wù)問題，應(yīng)按照審計人員的要求進(jìn)行整改，并提供相關(guān)整改資料。3.審計過程中，財務(wù)人員應(yīng)做好記錄，包括審計人員提出的問題、要求提供的資料、整改情況等。記錄應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，以便后續(xù)查閱和跟蹤。（三）審計結(jié)果處理1.稅務(wù)審計結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將出具審計報告。公司應(yīng)認(rèn)真對待審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，制定切實可行的整改措施。2.對于審計報告中提出的補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等處理決定，公司應(yīng)按照規(guī)定及時繳納。同時，應(yīng)調(diào)整公司財務(wù)核算，完善相關(guān)稅務(wù)管理制度，避免類似問題再次發(fā)生。3.財務(wù)部門應(yīng)將稅務(wù)審計結(jié)果及整改情況及時向公司