PAGE南京市街道財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范南京市街道財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障街道各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本街道實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于南京市各街道辦事處及其所屬行政事業(yè)單位、社區(qū)組織等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督，保障公眾知情權(quán)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置街道應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本街道的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：應(yīng)由具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和一定管理能力的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)街道的財(cái)務(wù)管理工作。2.會(huì)計(jì)人員：應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作。3.出納人員：應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善街道財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織編制街道年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)街道與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，保障街道財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理和使用。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)收支。堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，優(yōu)先保障街道重點(diǎn)工作和民生項(xiàng)目的資金需求。堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算的原則，提高資金使用效益。2.預(yù)算編制方法街道應(yīng)根據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，結(jié)合財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制指標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測(cè)。預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和資金需求，編制本部門年度預(yù)算草案，并報(bào)送街道財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。街道財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制街道年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)街道辦事處審核。街道辦事處審核通過(guò)后，將年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行原則嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和管理，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.預(yù)算執(zhí)行措施建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)和任務(wù)。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。嚴(yán)格控制預(yù)算支出，確保各項(xiàng)支出符合預(yù)算安排和財(cái)經(jīng)紀(jì)律要求。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)報(bào)街道辦事處審核，經(jīng)同級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督街道財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的自我監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，及時(shí)公開預(yù)算執(zhí)行情況，保障公眾知情權(quán)。四、收入管理（一）收入范圍街道收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理原則與措施1.合法性原則：各項(xiàng)收入應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)收費(fèi)和亂攤派。2.票據(jù)管理：嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定使用和管理票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。3.收入核算：及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。4.收入上繳：按照規(guī)定及時(shí)足額上繳應(yīng)繳財(cái)政款項(xiàng)，不得截留、挪用。（三）非稅收入管理1.非稅收入范圍：包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、罰沒收入等。2.非稅收入管理要求嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定征收非稅收入，不得擅自擴(kuò)大征收范圍、提高征收標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)行非稅收入收繳分離制度，通過(guò)財(cái)政非稅收入收繳管理系統(tǒng)進(jìn)行收繳。加強(qiáng)非稅收入票據(jù)管理，確保非稅收入票據(jù)的規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出分類與范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出：根據(jù)街道工作需要和財(cái)政部門安排，用于特定項(xiàng)目的支出，如民生工程、城市建設(shè)、社會(huì)事業(yè)發(fā)展等。（二）支出審批與報(bào)銷1.審批流程各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出合規(guī)、合理。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由街道辦事處主任辦公會(huì)研究決定。2.報(bào)銷要求報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。報(bào)銷憑證應(yīng)注明支出事由、金額、日期、經(jīng)辦人等信息，并由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，凡具備刷卡條件的支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。（三）支出控制與監(jiān)督1.支出控制原則堅(jiān)持勤儉節(jié)約，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)。加強(qiáng)支出預(yù)算管理，確保各項(xiàng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.支出監(jiān)督措施街道財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出中存在的問(wèn)題。接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)支出項(xiàng)目的跟蹤問(wèn)效，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與范圍1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無(wú)形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行政府采購(gòu)，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合規(guī)性和效益性。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.資產(chǎn)清查定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查。2.資產(chǎn)盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次資產(chǎn)盤點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。資產(chǎn)盤點(diǎn)應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)進(jìn)行說(shuō)明，并提出處理意見。（四）資產(chǎn)日常管理1.建立資產(chǎn)臺(tái)賬：對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.明確管理責(zé)任：明確資產(chǎn)使用部門和管理人員的職責(zé)，加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理。3.維護(hù)資產(chǎn)安全：采取必要的安全防護(hù)措施，確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)損壞、丟失。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)監(jiān)督：街道財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)街道財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門要求提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。2.審計(jì)監(jiān)督：接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)整改。3.社會(huì)監(jiān)督：主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，及時(shí)公開財(cái)務(wù)信息，保障公眾知情權(quán)，接受公眾監(jiān)督和評(píng)價(jià)。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立高效、便捷、安全的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作的信息化。（二）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)功能1.財(cái)務(wù)核算功能：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)憑證錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。2.預(yù)算管理功能：編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的全過(guò)程管理。3.資產(chǎn)管理功能：對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行登記、清查、盤點(diǎn)、處置等管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。4.財(cái)務(wù)監(jiān)督功能：對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。（三）財(cái)務(wù)信息化安全管理1.數(shù)據(jù)安全：采取數(shù)據(jù)備份、加密等措施，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全。2.系統(tǒng)安全：加強(qiáng)系統(tǒng)維護(hù)和管理，防止系統(tǒng)故障和數(shù)據(jù)泄露。3.用戶安全：設(shè)置用戶權(quán)限，規(guī)范用戶操作，防止用戶誤操作和違規(guī)操作。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算文件、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.整理要求：按照國(guó)家檔案管理規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等整理工作。2.