PAGE澳洲財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司在澳洲地區(qū)的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時，保障公司資產(chǎn)的安全，提高資金使用效率，促進(jìn)公司在澳洲業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展，遵循澳洲當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司在澳洲設(shè)立的所有子公司、分支機(jī)構(gòu)以及參與澳洲業(yè)務(wù)運營的各部門和全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守澳洲的法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則以及稅務(wù)法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、核算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，真實反映公司在澳洲業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司在澳洲業(yè)務(wù)的所有財務(wù)事項，包括但不限于收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債等，確保財務(wù)信息的全面性。4.及時性原則：及時記錄和處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)活動在授權(quán)、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的規(guī)范運作。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置公司在澳洲設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)公司在澳洲的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制公司年度預(yù)算、財務(wù)計劃和財務(wù)報表，為公司決策提供財務(wù)分析和建議。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。4.加強(qiáng)成本控制和管理，審核各項費用支出，降低公司運營成本。5.負(fù)責(zé)與澳洲當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，處理稅務(wù)申報、繳納及銀行賬戶管理等工作。6.組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。（三）會計職責(zé)1.按照澳洲會計準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。2.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。對發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題及時進(jìn)行調(diào)查和處理，并向財務(wù)經(jīng)理匯報。3.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解澳洲稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。4.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。（四）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，定期與會計核對賬目。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。4.根據(jù)公司資金需求，及時辦理資金的收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，保證公司資金的正常運轉(zhuǎn)。三、財務(wù)核算與報告（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.遵循澳洲會計準(zhǔn)則及相關(guān)會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和賬戶，進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）財務(wù)報表編制1.按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表，真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司在澳洲業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，報表數(shù)據(jù)應(yīng)與賬簿記錄一致，并經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理審核和公司負(fù)責(zé)人審批。3.在編制財務(wù)報表的過程中，應(yīng)進(jìn)行必要的財務(wù)分析，對重要財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對比和分析，為公司決策提供參考依據(jù)。向公司管理層及相關(guān)部門提供財務(wù)報表及分析報告，定期匯報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）財務(wù)報告披露1.按照澳洲相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，定期向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等利益相關(guān)者披露公司財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)報表、附注、審計報告等內(nèi)容，確保披露信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.加強(qiáng)與審計機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)作，配合完成年度審計工作，確保審計報告的合規(guī)性和公正性。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司在澳洲的業(yè)務(wù)計劃和發(fā)展目標(biāo)，編制下一年度的資金預(yù)算，包括資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算（如采購預(yù)算、費用預(yù)算、投資預(yù)算等）。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門的資金預(yù)算，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制公司年度資金預(yù)算方案。3.資金預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后，作為公司年度資金管理的依據(jù)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司在澳洲業(yè)務(wù)發(fā)展的資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.籌集資金時，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，及時了解融資政策和市場動態(tài)，為公司籌集資金提供有利條件。3.按照融資合同約定，按時足額償還債務(wù)本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。（三）資金使用管理1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。所有資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批，審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任人和審批權(quán)限。2.日常費用支出應(yīng)根據(jù)公司費用報銷制度進(jìn)行報銷，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。重大資金支出（如投資項目、大額采購等）應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報公司管理層審批。3.加強(qiáng)資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用的合理性和效益性。嚴(yán)禁挪用、擠占公司資金，確保資金安全。（四）資金風(fēng)險管理1.識別和評估公司在澳洲業(yè)務(wù)面臨的資金風(fēng)險，如匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如通過外匯套期保值工具規(guī)避匯率風(fēng)險，合理安排資金結(jié)構(gòu)防范流動性風(fēng)險等。3.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.成本費用分為直接成本和間接成本。直接成本是指與公司在澳洲業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本，如原材料采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等；間接成本是指為組織和管理公司在澳洲業(yè)務(wù)而發(fā)生的費用，如管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.根據(jù)成本費用的性質(zhì)和用途，進(jìn)一步細(xì)分成本費用項目，如管理費用可分為辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制目標(biāo)，將成本費用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確責(zé)任人和考核標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用支出。在成本費用發(fā)生過程中，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行實時監(jiān)控，對超預(yù)算支出進(jìn)行預(yù)警和控制。3.通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高工作效率、合理采購等措施，降低公司在澳洲業(yè)務(wù)的成本費用水平。定期對成本費用控制情況進(jìn)行分析和評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善成本費用控制措施。（三）成本費用核算與分析1.按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確核算公司在澳洲業(yè)務(wù)的成本費用。將成本費用分配到具體的產(chǎn)品、項目或業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，為成本控制和定價決策提供依據(jù)。2.定期對成本費用進(jìn)行分析，對比實際成本與預(yù)算成本、同行業(yè)成本水平等，找出成本費用變動的原因和存在的問題。通過成本費用分析，提出改進(jìn)措施和建議，為公司降低成本、提高效益提供支持。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.公司在澳洲的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具等；無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照澳洲會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行。流動資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本或建造成本加上相關(guān)稅費計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用部門、使用狀況等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。2.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入相關(guān)成本費用。對固定資產(chǎn)的折舊政策進(jìn)行定期評估和調(diào)整，確保折舊計提的合理性。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，延長固定資產(chǎn)使用壽命，提高固定資產(chǎn)使用效率。對固定資產(chǎn)的處置（如出售、報廢等）應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和資產(chǎn)價值的最大化。（三）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.對無形資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、使用等情況。按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷費用計入相關(guān)成本費用。2.加強(qiáng)對其他資產(chǎn)（如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等）的管理，定期進(jìn)行檢查和清理，確保資產(chǎn)的真實性和有效性。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.在澳洲設(shè)立公司后，應(yīng)按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)法規(guī)的要求及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，取得稅務(wù)登記證。2.按時進(jìn)行稅務(wù)申報，包括企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、印花稅等各類稅種的申報。稅務(wù)申報應(yīng)準(zhǔn)確、完整，提供真實、合法的稅務(wù)資料。3.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄稅務(wù)申報的時間、稅種、申報金額、繳納情況等信息，確保稅務(wù)申報工作的規(guī)范化和系統(tǒng)化。（二）稅務(wù)籌劃1.了解澳洲稅收政策法規(guī)，結(jié)合公司在澳洲的業(yè)務(wù)特點和經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低公司稅負(fù)。2.在進(jìn)行重大投資、融資、并購等業(yè)務(wù)決策時，充分考慮稅務(wù)因素，評估稅務(wù)影響，制定相應(yīng)的稅務(wù)應(yīng)對方案。3.定期對公司的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評估和調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性，防范稅務(wù)風(fēng)險。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估公司在澳洲業(yè)務(wù)面臨的稅務(wù)風(fēng)險，如稅收政策變化風(fēng)險、稅務(wù)申報錯誤風(fēng)險、稅務(wù)爭議風(fēng)險等。2.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。3.加強(qiáng)與澳洲當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策動態(tài)，主動配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和調(diào)查工作，妥善處理稅務(wù)爭議事項，維護(hù)公司合法權(quán)益。八、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全公司在澳洲的內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、會計核算、資金管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等。2.明確各部門和各崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。通過內(nèi)部審計、風(fēng)險管理等部門的協(xié)同工作，對內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督和評價，及時發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制缺陷。3.定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行修訂和完善，以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化的需要，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對公司在澳洲的財務(wù)活動、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行定期審計和專項審計。2.制定內(nèi)部審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍、方法和時間安排。內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序進(jìn)行審計工作，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。3.加強(qiáng)對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改跟蹤，確保審計意見和建議得到有效落實。定期對內(nèi)部審計工作進(jìn)行總結(jié)和評估，不斷提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量和效率。（三）外部審計1.按照澳洲相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.積極配合外部