PAGE財務(wù)制度出納審核流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度出納審核流程旨在規(guī)范公司出納審核工作，確保公司資金安全、財務(wù)信息準(zhǔn)確，保障公司財務(wù)管理工作的有序進(jìn)行，遵循國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，維護(hù)公司利益。（二）適用范圍本流程適用于公司內(nèi)部所有涉及出納工作的財務(wù)事項，包括但不限于現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保各項財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：審核財務(wù)憑證、賬目等信息準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。3.及時性原則：及時處理各項出納業(yè)務(wù)，提高工作效率，避免延誤影響公司正常運(yùn)營。4.完整性原則：審核相關(guān)資料和手續(xù)完整齊全，防止出現(xiàn)漏洞和風(fēng)險。5.保密性原則：出納人員對涉及公司財務(wù)機(jī)密的信息予以嚴(yán)格保密。二、出納審核流程具體環(huán)節(jié)（一）現(xiàn)金收付審核1.收款審核業(yè)務(wù)背景核實：出納在收到現(xiàn)金款項時，首先要與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，確認(rèn)收款業(yè)務(wù)的真實性和準(zhǔn)確性。例如，銷售部門收取貨款時，出納需與銷售訂單、發(fā)貨記錄等進(jìn)行核對，確保款項來源與業(yè)務(wù)相符。收款憑證審核：仔細(xì)審查收款憑證，包括收款收據(jù)、發(fā)票等。檢查憑證內(nèi)容是否完整，填寫是否規(guī)范，如日期、金額、收款人、付款人、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息是否清晰準(zhǔn)確。收款收據(jù)應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章或相關(guān)業(yè)務(wù)章，發(fā)票應(yīng)符合稅務(wù)規(guī)定，無虛假開具等問題?，F(xiàn)金清點：當(dāng)面清點現(xiàn)金，核對金額與收款憑證一致。對于大面額現(xiàn)金，要注意辨別真?zhèn)?，可通過驗鈔機(jī)等設(shè)備進(jìn)行驗證，如有疑問可聯(lián)系銀行專業(yè)人員協(xié)助鑒別。簽字確認(rèn)：收款完成后，出納在收款憑證上簽字確認(rèn)，并要求付款方在相應(yīng)位置簽字，以明確責(zé)任。2.付款審核付款申請審批：出納收到付款申請后，首先檢查是否經(jīng)過必要的審批流程。付款申請應(yīng)附帶相關(guān)業(yè)務(wù)合同、費用報銷單、請款單等支持性文件，且必須有各級審批人簽字同意。審批流程應(yīng)按照公司規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行，如金額較小的費用報銷由部門負(fù)責(zé)人審批，較大金額的付款需經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等多層審批。付款憑證審核：審核付款憑證的填寫與審批情況。付款憑證應(yīng)包含付款日期、金額、付款對象、付款用途等信息，與付款申請及相關(guān)支持文件一致。憑證上的簽字蓋章應(yīng)齊全有效。資金核對：核對付款金額與公司資金狀況是否相符，確保公司有足夠的資金支付該款項。對于超出公司資金預(yù)算或可能導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難的付款，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，重新評估付款的必要性。付款方式選擇：根據(jù)公司規(guī)定和實際情況，選擇合適的付款方式。如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。對于大額款項，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，以確保資金安全和支付記錄的可追溯性。付款執(zhí)行：按照審核無誤的付款憑證進(jìn)行付款操作?，F(xiàn)金支付時，當(dāng)面將現(xiàn)金交付給收款人，并要求收款人在付款憑證上簽收；銀行轉(zhuǎn)賬時，準(zhǔn)確填寫收款賬戶信息，通過網(wǎng)上銀行、柜臺轉(zhuǎn)賬等方式完成轉(zhuǎn)賬，并保存好轉(zhuǎn)賬記錄。支票支付時，要確保支票填寫規(guī)范，收款人信息準(zhǔn)確，在支票存根聯(lián)上做好記錄，并跟蹤支票的兌付情況。（二）銀行結(jié)算審核1.銀行賬戶管理賬戶開立與變更：出納負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的開立、變更及注銷等工作。在辦理賬戶相關(guān)業(yè)務(wù)時，嚴(yán)格按照銀行規(guī)定和公司審批流程進(jìn)行操作。審核開戶申請資料，確保提供的公司證明文件、法人身份證明等真實有效，填寫的開戶申請表信息準(zhǔn)確完整。賬戶變更時，及時更新銀行預(yù)留印鑒、聯(lián)系方式等重要信息，并妥善保管相關(guān)變更文件。賬戶余額與交易明細(xì)核對：定期與銀行核對公司各銀行賬戶的余額及交易明細(xì)，確保賬實相符。每月初，獲取銀行對賬單，仔細(xì)核對每一筆收支記錄，查看是否存在未達(dá)賬項、異常交易等情況。對于未達(dá)賬項（如銀行已收付款但公司尚未入賬的款項），要及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。賬戶安全管理：關(guān)注銀行賬戶的安全風(fēng)險，妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要支付工具。設(shè)置強(qiáng)密碼，并定期更換。U盾等支付工具應(yīng)專人專用，在使用過程中嚴(yán)格按照銀行操作流程進(jìn)行操作，防止密碼泄露和支付工具被盜用。2.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)審核支票業(yè)務(wù)：審核支票的領(lǐng)用、開具和使用情況。支票領(lǐng)用應(yīng)填寫領(lǐng)用登記表，注明支票用途、金額、預(yù)計使用日期等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。開具支票時，嚴(yán)格按照規(guī)定填寫支票內(nèi)容，確保字跡清晰、金額準(zhǔn)確、收款人名稱無誤。對支票的使用進(jìn)行跟蹤，及時了解支票的兌付情況，如有退票等異常情況，要查明原因并采取相應(yīng)措施。匯票業(yè)務(wù)：對于銀行匯票、商業(yè)匯票等業(yè)務(wù)，審核相關(guān)業(yè)務(wù)合同、申請資料等。確保匯票的出票、背書、承兌等環(huán)節(jié)符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。關(guān)注匯票的到期日，及時辦理托收或提示付款等手續(xù)，避免逾期導(dǎo)致資金損失。網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)：隨著信息化時代的發(fā)展，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)廣泛應(yīng)用。出納在進(jìn)行網(wǎng)上銀行操作時，要嚴(yán)格遵守公司網(wǎng)上銀行操作規(guī)程。審核網(wǎng)上銀行支付指令的發(fā)起，仔細(xì)核對支付金額、收款賬戶等信息，確保支付指令準(zhǔn)確無誤。同時，定期打印網(wǎng)上銀行交易記錄，作為財務(wù)核算的依據(jù)。（三）票據(jù)管理審核1.票據(jù)購買與保管票據(jù)購買：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，出納負(fù)責(zé)購買各類票據(jù)，如支票、匯票、本票、發(fā)票等。在購買票據(jù)時，選擇正規(guī)的票據(jù)供應(yīng)商，確保票據(jù)的真實性和合法性。審核購買票據(jù)的種類、數(shù)量、金額等信息與公司實際需求相符，并妥善保存購買票據(jù)的憑證。票據(jù)保管：設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備保險柜等安全設(shè)備，對票據(jù)進(jìn)行妥善保管。建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用情況、作廢情況等信息。定期盤點票據(jù)庫存，確保賬實相符。對于空白票據(jù)，要嚴(yán)格限制接觸人員，防止丟失或被盜用。2.票據(jù)使用審核票據(jù)開具審核：在開具發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)時，出納要嚴(yán)格按照稅務(wù)規(guī)定和公司財務(wù)制度進(jìn)行操作。審核開票信息的準(zhǔn)確性，包括客戶名稱、稅號、地址、電話、開戶行及賬號等，確保發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符。檢查發(fā)票的開具金額、稅率、稅額等計算是否正確，發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)的內(nèi)容是否一致。開具后的票據(jù)要加蓋公司發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，并按照規(guī)定順序編號。票據(jù)背書與轉(zhuǎn)讓審核：對于涉及票據(jù)背書與轉(zhuǎn)讓的業(yè)務(wù)，審核背書手續(xù)是否齊全、合規(guī)。背書人應(yīng)在票據(jù)背面背書欄內(nèi)簽章，并注明被背書人名稱。出納要核對背書人與被背書人之間的業(yè)務(wù)往來情況，確保背書轉(zhuǎn)讓行為真實、合法，避免出現(xiàn)票據(jù)糾紛。票據(jù)作廢審核：當(dāng)票據(jù)因各種原因作廢時，出納要及時在票據(jù)登記簿上記錄作廢原因、日期等信息。作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得隨意丟棄。對于已開具的發(fā)票作廢，要按照稅務(wù)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保稅務(wù)處理合規(guī)。三、審核記錄與檔案管理（一）審核記錄1.出納在審核過程中，應(yīng)對每一筆業(yè)務(wù)的審核情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。記錄內(nèi)容包括業(yè)務(wù)發(fā)生日期、業(yè)務(wù)類型（如現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等）、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、審核要點、審核結(jié)果（是否通過審核）、審核人簽字等信息。2.審核記錄應(yīng)采用紙質(zhì)或電子文檔形式保存，確保記錄清晰、完整、可追溯。紙質(zhì)記錄應(yīng)分類裝訂成冊，電子記錄應(yīng)定期備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（二）檔案管理1.與出納審核流程相關(guān)的各類檔案資料，如收款憑證、付款憑證、銀行對賬單、發(fā)票、支票存根、票據(jù)登記簿等，應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理歸檔。2.檔案整理應(yīng)遵循分類清晰、便于查找的原則。按照業(yè)務(wù)類型、時間順序等對檔案進(jìn)行分類編號，建立檔案目錄索引，方便查閱和檢索。3.指定專人負(fù)責(zé)檔案保管工作，確保檔案存放安全，防止檔案丟失、損壞或泄露。檔案保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定要求，對于重要檔案應(yīng)適當(dāng)延長保管期限。4.檔案查閱應(yīng)履行嚴(yán)格的審批手續(xù)。內(nèi)部人員查閱檔案需填寫查閱申請表，注明查閱目的、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可查閱。外部單位因工作需要查閱檔案時，應(yīng)持有單位介紹信等有效證明文件，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在專人陪同下查閱，查閱過程中不得擅自復(fù)印、拍照或帶走檔案原件。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對出納審核流程進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查審核工作的執(zhí)行情況、審核記錄的完整性、檔案管理的規(guī)范性等。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期抽查出納審核工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.出納人員之間應(yīng)相互監(jiān)督，對于審核過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況或疑問，應(yīng)及時溝通反饋，共同防范財務(wù)風(fēng)險。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和信息。2.對于外部機(jī)構(gòu)提出的意見和建議，要認(rèn)真分析研究，及時整改完善公司財務(wù)制度和出納審核流程，確保公司財務(wù)管理工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。五、培訓(xùn)與溝通（一）培訓(xùn)1.定期組織出納人員參加財務(wù)制度和審核流程相關(guān)的培訓(xùn)，提高出納人員的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素養(yǎng)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家法律法規(guī)、財經(jīng)政策、公司財務(wù)制度、審核要點及技巧等。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)制度更新情況，及時調(diào)整培訓(xùn)內(nèi)容和方式，確保出納人員掌握最新的審核要求和操作規(guī)范。3.鼓勵出納人員參加外部專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動，拓寬視野，了解行業(yè)最新動態(tài)和先進(jìn)經(jīng)驗，不斷提升自身業(yè)務(wù)能力。（二）溝通1.出納人員在審核過程中如遇到問題或疑問，應(yīng)及時與相關(guān)業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門其他人員進(jìn)行溝通。通過有效的溝通，準(zhǔn)確了解業(yè)務(wù)背景和財務(wù)要求，確保審核工作順利進(jìn)行。2.建立定期的溝通會議制度，出納人員與財務(wù)團(tuán)隊成員共同交流審核工作中的經(jīng)驗