PAGE湖南六建財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范湖南六建（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司價值最大化。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、項目部等所有分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等。及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，降低財務(wù)風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)經(jīng)理等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度和流程。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)控公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，定期向公司管理層匯報財務(wù)工作情況。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，控制財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供財務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，防范財務(wù)舞弊和風(fēng)險。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)控公司成本費用支出。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)的核對和整理，及時傳遞資金收支信息。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則上下結(jié)合原則：公司預(yù)算編制應(yīng)采取自上而下、自下而上相結(jié)合的方式，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財務(wù)收支，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于對市場形勢、公司經(jīng)營狀況和發(fā)展戰(zhàn)略的充分分析和預(yù)測，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年末，公司財務(wù)管理部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門審核匯總：財務(wù)管理部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制公司年度預(yù)算草案，并提交公司預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會審議：公司預(yù)算管理委員會對公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見，報公司管理層審批。公司管理層審批：公司管理層對經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算作為公司年度經(jīng)營計劃的重要組成部分下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控分解預(yù)算指標(biāo)：公司將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各月份，明確各部門、各月份的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審議通過后報公司管理層審批。資金管理1.資金籌集管理制定資金籌集計劃：根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，制定合理的資金籌集計劃，明確資金籌集的方式、規(guī)模、時間等。選擇合適的籌資方式：公司可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金，應(yīng)根據(jù)資金成本、財務(wù)風(fēng)險等因素綜合考慮，選擇合適的籌資方式。規(guī)范籌資程序：籌資業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申請、審批、簽訂合同、資金到位等環(huán)節(jié)，確?；I資活動合法合規(guī)。2.資金使用管理建立資金審批制度：明確資金使用的審批流程和權(quán)限，嚴(yán)格控制資金支出。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。合理安排資金用途：資金應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途使用，優(yōu)先保障公司生產(chǎn)經(jīng)營和重點項目的資金需求。加強資金風(fēng)險管理：關(guān)注資金市場動態(tài)，合理控制資金規(guī)模和資金結(jié)構(gòu)，防范資金風(fēng)險。如遇資金緊張等情況應(yīng)及時采取措施加以解決。3.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算流程：嚴(yán)格按照國家有關(guān)結(jié)算制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。加強銀行賬戶管理：公司應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對，確保銀行賬戶安全。防范資金結(jié)算風(fēng)險：加強對資金結(jié)算票據(jù)、印章等的管理，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金管理：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對貨幣資金進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置管理：根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和采購。固定資產(chǎn)折舊管理：按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的要求，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)處置管理：對閑置、報廢等固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和評估，確保固定資產(chǎn)處置合法合規(guī)、資產(chǎn)價值得到合理體現(xiàn)。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)核算管理：對公司擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，準(zhǔn)確反映無形資產(chǎn)的價值和攤銷情況。無形資產(chǎn)攤銷管理：按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的要求，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷費用。無形資產(chǎn)處置管理：對不再使用或已失去價值的無形資產(chǎn)進(jìn)行處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和評估，確保無形資產(chǎn)處置合法合規(guī)、資產(chǎn)價值得到合理體現(xiàn)。成本費用管理1.成本費用核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，正確核算成本費用，確保成本費用與收入相匹配。分類核算原則：對成本費用進(jìn)行分類核算，明確成本費用的核算對象和核算方法。成本效益原則：在成本費用管理中，應(yīng)注重成本效益分析，合理控制成本費用支出，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費用核算方法工程成本核算：對于工程項目，應(yīng)按照工程項目成本核算對象，歸集和分配工程成本費用，準(zhǔn)確計算工程項目成本。期間費用核算：對于管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等期間費用，應(yīng)按照費用性質(zhì)和發(fā)生部門進(jìn)行核算，直接計入當(dāng)期損益。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度：明確成本費用控制的目標(biāo)、范圍、方法和責(zé)任，加強對成本費用的日常監(jiān)控和分析。加強成本費用預(yù)算管理：將成本費用預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各項目，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用預(yù)算的執(zhí)行。優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)：通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，降低成本費用水平，優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)。收入與利潤管理1.收入管理收入確認(rèn)原則：按照國家有關(guān)收入準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，正確確認(rèn)收入，確保收入核算真實、準(zhǔn)確。收入核算管理：對公司的營業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入等進(jìn)行分類核算，及時記錄和反映收入情況。加強收入管理：建立收入管理制度，加強對收入合同的簽訂、執(zhí)行、結(jié)算等環(huán)節(jié)的管理，確保收入及時足額收回。2.利潤管理利潤核算原則：按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的要求，正確核算公司利潤，確保利潤核算真實、準(zhǔn)確。利潤分配管理：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，合理制定利潤分配政策，明確利潤分配的順序、比例等。加強利潤管理：關(guān)注公司利潤水平的變化，分析利潤增減原因，采取有效措施提高公司盈利能力。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)報表編制：按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表附注編制：對財務(wù)報表中的重要項目進(jìn)行附注說明，提供更詳細(xì)的財務(wù)信息。財務(wù)報告審核與報送：財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。審核通過后的財務(wù)報告應(yīng)及時報送公司管理層、股東及相關(guān)部門。2.財務(wù)分析財務(wù)指標(biāo)分析：對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，評價公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)狀況綜合分析：結(jié)合公司經(jīng)營情況和市場環(huán)境，對公司財務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議。財務(wù)分析報告編制：定期編制財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)支持和依據(jù)。財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。保證公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。提高公司財務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等。重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點控制。制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善財務(wù)內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度：明確財務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容、方法和程序，確保財務(wù)