PAGE廣告活動公司財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣告活動公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、及時性和效益性原則，確保財(cái)務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時提供財(cái)務(wù)信息，合理配置資源，提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作，定期向公司管理層提供財(cái)務(wù)報(bào)告，為決策提供依據(jù)。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算、清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全和完整。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類財(cái)務(wù)資料，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和保密性。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)，監(jiān)控資金使用情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金問題。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。組織開展財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)工作，對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)和評價，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。會計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，按時申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)公司費(fèi)用報(bào)銷審核工作，嚴(yán)格按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算和管理，定期進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制公司年度預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和保密性。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全和完整。協(xié)助會計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時核對銀行存款賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。負(fù)責(zé)公司員工工資、獎金等的發(fā)放工作，確保工資按時足額發(fā)放到員工手中。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他與資金管理相關(guān)的工作。財(cái)務(wù)核算與管理1.會計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。2.會計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因和影響。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會計(jì)主管審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報(bào)公司管理層審批。4.財(cái)務(wù)分析公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析和現(xiàn)金流量分析等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時報(bào)送公司管理層，為公司決策提供參考。資金管理1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的資金預(yù)算，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)，編制公司年度資金預(yù)算，報(bào)公司管理層審批。公司資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照資金預(yù)算安排資金使用，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。公司籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，選擇合適的籌資方式和渠道，降低籌資成本和風(fēng)險。公司應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，及時了解金融市場動態(tài)，合理安排籌資計(jì)劃，確保資金及時足額到位。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。資金使用范圍包括公司日常經(jīng)營支出、投資支出、籌資支出等。公司各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，經(jīng)審批后報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。公司投資支出應(yīng)按照公司投資管理制度執(zhí)行，進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，確保投資項(xiàng)目的收益性和安全性。公司籌資支出應(yīng)按照籌資合同約定執(zhí)行，按時足額償還債務(wù)本息，維護(hù)公司良好的信用形象。4.資金結(jié)算管理（此處可根據(jù)實(shí)際情況詳細(xì)闡述，如銀行賬戶管理、收付款流程等）公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照國家有關(guān)規(guī)定開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。公司收付款應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。收付款應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，避免現(xiàn)金交易。公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金結(jié)算過程的監(jiān)督和管理，防止資金流失和舞弊行為的發(fā)生。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購置前應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研和詢價，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢查，驗(yàn)收合格后方可入賬。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和合理性。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，包括固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等處置方式，處置前應(yīng)進(jìn)行評估和審批，處置后應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。2.流動資產(chǎn)（此處可根據(jù)實(shí)際情況詳細(xì)闡述，如存貨管理、應(yīng)收賬款管理等）存貨管理公司存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、庫存商品、在產(chǎn)品等。公司應(yīng)建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。存貨采購應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，采購前應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研和詢價，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保存貨的質(zhì)量和性價比。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行，對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢查，驗(yàn)收合格后方可入庫。存貨保管應(yīng)建立健全保管制度，確保存貨的安全和完整，防止存貨被盜、變質(zhì)等情況的發(fā)生。存貨發(fā)出應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行出庫手續(xù)，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和合理性。公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時上報(bào)公司管理層，對盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時進(jìn)行處理。應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項(xiàng)。公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理和監(jiān)控，確保應(yīng)收賬款的及時收回。銷售部門應(yīng)在銷售合同簽訂前，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，確定合理的信用額度和信用期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款應(yīng)及時提醒銷售部門催收。銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收策略，確保應(yīng)收賬款的及時收回。對逾期賬款應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和催收，必要時可采取法律手段。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用。公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，確保成本費(fèi)用與收入的配比，真實(shí)反映公司經(jīng)營成果。2.成本費(fèi)用控制措施公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的管理和控制，降低成本費(fèi)用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問題，提出改進(jìn)建議，為公司成本費(fèi)用控制提供決策支持。3.費(fèi)用報(bào)銷管理公司費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)審批后報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核，對不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷不予受理。對費(fèi)用報(bào)銷中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與報(bào)銷人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。公司應(yīng)設(shè)置專門稅務(wù)崗位或指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，按時申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時性。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營實(shí)際情況，選擇合適的稅務(wù)籌劃方法和策略，如利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排成本費(fèi)用等。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。稅務(wù)籌劃過程中應(yīng)注意防范稅務(wù)風(fēng)險，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。3.稅務(wù)風(fēng)險管理公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于公司經(jīng)營活動的全過程，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。公司應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰和稅務(wù)糾紛的發(fā)生。對重大稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、稅務(wù)管理等各個方面。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，建立健全授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、內(nèi)部審計(jì)制度等，確保財(cái)務(wù)活動的規(guī)范運(yùn)行。公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，及時發(fā)現(xiàn)和解決制度執(zhí)行中存在的問題，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。2.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)和評價。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議和處理意見。公司管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告及時采取措施，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍公司財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等各類財(cái)務(wù)資料。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會