PAGE京東內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范京東集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)安全，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，為集團(tuán)戰(zhàn)略決策提供有力支持，促進(jìn)集團(tuán)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于京東集團(tuán)總部及各子公司、分公司等所屬各級(jí)機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)算無(wú)誤。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為集團(tuán)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋集團(tuán)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)事項(xiàng)，確保制度無(wú)遺漏。6.保密性原則：對(duì)涉及集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)密的信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、財(cái)務(wù)組織與人員管理（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)1.集團(tuán)總部：設(shè)立財(cái)務(wù)管理部，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)政策制定、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。財(cái)務(wù)管理部下設(shè)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理、稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析等專業(yè)模塊。2.子公司及分公司：根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需求，設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門，在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。參與本單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。加強(qiáng)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制等工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好資金核對(duì)和賬務(wù)處理工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.職業(yè)道德遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。保守集團(tuán)財(cái)務(wù)秘密，不得泄露財(cái)務(wù)信息。客觀公正地處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，不得弄虛作假。敬業(yè)愛崗，努力提高業(yè)務(wù)水平和工作效率。2.培訓(xùn)集團(tuán)定期組織財(cái)務(wù)人員參加內(nèi)部培訓(xùn)和外部專業(yè)培訓(xùn)，不斷更新財(cái)務(wù)知識(shí)和技能。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加各類專業(yè)資格考試，對(duì)取得相關(guān)資格證書的人員給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，從實(shí)際出發(fā)，確保預(yù)算指標(biāo)切實(shí)可行。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合的編制方法，充分調(diào)動(dòng)各部門積極性。2.編制流程每年[具體時(shí)間]，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部發(fā)布年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、格式和時(shí)間要求等。各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制本部門預(yù)算草案，并上報(bào)至上級(jí)主管部門。上級(jí)主管部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出修改意見后反饋給各部門。各部門根據(jù)反饋意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，再次上報(bào)。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和審核，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案，提交集團(tuán)管理層審議。集團(tuán)管理層審議通過(guò)后，正式下達(dá)年度預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.執(zhí)行各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算組織實(shí)施本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。每月[具體時(shí)間]，各部門向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析及改進(jìn)措施等。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)需要相應(yīng)變動(dòng)。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格波動(dòng)等，影響預(yù)算執(zhí)行。其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法按原計(jì)劃執(zhí)行。2.調(diào)整流程由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響。上級(jí)主管部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見后上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行綜合評(píng)估，提出審核意見，提交集團(tuán)管理層審議。集團(tuán)管理層審議通過(guò)后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.會(huì)計(jì)政策集團(tuán)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定具體的會(huì)計(jì)政策。會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。2.會(huì)計(jì)估計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，合理做出會(huì)計(jì)估計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。定期對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行復(fù)核和調(diào)整，如有必要，及時(shí)更新會(huì)計(jì)估計(jì)。（二）會(huì)計(jì)核算流程1.原始憑證審核財(cái)務(wù)人員收到原始憑證后，應(yīng)認(rèn)真審核其真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時(shí)退回經(jīng)辦人，要求其補(bǔ)充或更正。2.記賬憑證編制根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬方向等，確保記賬憑證準(zhǔn)確無(wú)誤。3.賬簿登記根據(jù)記賬憑證，及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要完整，按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進(jìn)行登記。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制每月末、季末和年末，按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、勾稽關(guān)系正確，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后對(duì)外報(bào)送。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告與披露1.財(cái)務(wù)報(bào)告集團(tuán)定期編制年度、中期財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容。2.披露按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)披露集團(tuán)財(cái)務(wù)信息，確保信息公開透明。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。五、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道集團(tuán)通過(guò)銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等多種渠道籌集資金，滿足集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展和項(xiàng)目投資的資金需求。積極拓展融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。2.籌資審批集團(tuán)重大籌資事項(xiàng)需經(jīng)集團(tuán)管理層審議通過(guò)，并按照規(guī)定的程序報(bào)相關(guān)部門審批?；I資方案應(yīng)包括籌資規(guī)模、籌資方式、籌資成本、還款計(jì)劃等內(nèi)容，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。（二）資金運(yùn)營(yíng)1.資金預(yù)算管理加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，提高資金使用效率。每月末根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和資金狀況，編制資金預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為資金決策提供依據(jù)。2.資金集中管理實(shí)行資金集中管理制度，集團(tuán)總部對(duì)各子公司、分公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和管理。通過(guò)資金結(jié)算中心等方式，實(shí)現(xiàn)資金的集中收付、統(tǒng)一調(diào)度，降低資金閑置成本，提高資金使用效益。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注資金市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和集團(tuán)資金狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。合理控制資金規(guī)模和資金結(jié)構(gòu)，避免過(guò)度負(fù)債和資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)資金安全管理，確保資金收付安全，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式集團(tuán)采用支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬等多種結(jié)算方式進(jìn)行資金收付。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制要求，合理選擇結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.結(jié)算流程業(yè)務(wù)部門發(fā)起資金結(jié)算申請(qǐng)，填寫相關(guān)結(jié)算單據(jù)，注明結(jié)算金額、結(jié)算對(duì)象、結(jié)算方式等信息。財(cái)務(wù)部門對(duì)結(jié)算申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后辦理資金結(jié)算手續(xù)。資金結(jié)算完成后，及時(shí)登記相關(guān)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理和監(jiān)控。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)采取措施催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理積壓、變質(zhì)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.購(gòu)置與驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照集團(tuán)預(yù)算管理要求，履行審批程序。購(gòu)置的固定資產(chǎn)到貨后，由相關(guān)部門組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)符合質(zhì)量要求和使用標(biāo)準(zhǔn)。2.折舊與攤銷根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.處置與清查固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等問(wèn)題。（三）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.減值測(cè)試定期對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，判斷資產(chǎn)是否存在減值跡象。對(duì)于存在減值跡象的資產(chǎn)，按照規(guī)定的方法計(jì)算資產(chǎn)減值損失。2.計(jì)提與轉(zhuǎn)回根據(jù)減值測(cè)試結(jié)果，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得隨意轉(zhuǎn)回。如有確鑿證據(jù)表明資產(chǎn)價(jià)值得以恢復(fù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后轉(zhuǎn)回。七、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.成本核算對(duì)象根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，確定成本核算對(duì)象，如產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門等。明確成本核算的范圍和內(nèi)容，確保成本核算準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本消耗情況。2.成本核算方法采用適合集團(tuán)業(yè)務(wù)的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。（二）費(fèi)用控制1.費(fèi)用預(yù)算管理建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開支。2.費(fèi)用報(bào)銷審批制定費(fèi)用報(bào)銷審批流程，明確報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，確保報(bào)銷內(nèi)容真實(shí)、合法、合規(guī)。3.費(fèi)用分析與考核定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用變動(dòng)原因和存在的問(wèn)題。建立費(fèi)用考核機(jī)制，對(duì)費(fèi)用控制較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)費(fèi)用超支的部門進(jìn)行問(wèn)責(zé)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策研究與運(yùn)用1.政策研究關(guān)注國(guó)家稅收政策法規(guī)的變化，及時(shí)收集、整理和分析相關(guān)政策信息。組織稅務(wù)人員學(xué)習(xí)稅收政策，確保集團(tuán)稅務(wù)管理符合政策要求。2.政策運(yùn)用根據(jù)稅收政策法規(guī)，合理規(guī)劃集團(tuán)稅務(wù)安排，降低稅務(wù)成本。充分利用稅收優(yōu)惠政策，爭(zhēng)取稅收利益最大化。（二）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。稅務(wù)申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)。2.繳納及時(shí)足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。建立稅務(wù)繳納臺(tái)賬，記錄稅款繳納情況，確保稅務(wù)繳納記錄清晰、準(zhǔn)確。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別定期對(duì)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，查找潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。關(guān)注稅務(wù)政策變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等因素對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，尋求解決方案。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制體系建設(shè)1.制度建設(shè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、資金、資產(chǎn)、成本費(fèi)用、稅務(wù)等各個(gè)方面。明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。2.流程優(yōu)化定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行評(píng)估和優(yōu)化，提高內(nèi)部控制效率和效果。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制流程，防范內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制的有效性。2.監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建立財(cái)