PAGE關(guān)于小金庫財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，杜絕設(shè)立“小金庫”行為，確保公司資產(chǎn)安全、完整，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.完整性原則涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況。3.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。4.監(jiān)督制衡原則建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)受到有效監(jiān)督。二、“小金庫”的定義及表現(xiàn)形式（一）定義“小金庫”是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。（二）表現(xiàn)形式1.違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”。2.用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”。3.以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”。4.經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”。5.虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”。6.以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”。7.上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。8.其他形式設(shè)立“小金庫”。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.公司所有收入應(yīng)及時(shí)、足額入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。2.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。3.經(jīng)營收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。4.資產(chǎn)處置、出租等收入應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，收入款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)。（二）支出管理1.公司各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.支出應(yīng)取得合法、有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。3.嚴(yán)禁使用虛假發(fā)票、白條等報(bào)銷費(fèi)用。4.重大支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出合理、合規(guī)。5.涉及采購、工程等項(xiàng)目支出，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)和合同管理。四、賬戶管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在合法合規(guī)的銀行開設(shè)賬戶，不得多頭開戶。2.銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。3.加強(qiáng)銀行賬戶的日常管理，定期核對賬戶余額，確保資金安全。4.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（二）其他賬戶管理除銀行賬戶外，公司不得擅自開設(shè)其他賬戶。如有特殊情況需要開設(shè)臨時(shí)賬戶等，應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審批，并嚴(yán)格按照規(guī)定使用和管理。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類公司使用的票據(jù)包括發(fā)票、收據(jù)等。（二）票據(jù)購買1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和發(fā)放。2.購買票據(jù)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門申請，按照規(guī)定程序辦理購票手續(xù)。（三）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，確保票據(jù)安全。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員等信息。3.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（四）票據(jù)使用1.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大使用范圍。2.開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存。（五）票據(jù)核銷1.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)。2.核銷時(shí)，應(yīng)核對票據(jù)的使用情況、金額等，確保與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.已核銷的票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定期限保存，不得擅自銷毀。六、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般審批流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請單，詳細(xì)注明費(fèi)用內(nèi)容、金額、用途等，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門對票據(jù)的合法性、合規(guī)性及金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，簽字審核。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字批準(zhǔn)。5.出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單或付款申請單辦理付款手續(xù)。（二）重大事項(xiàng)審批流程對于重大投資、資產(chǎn)處置、大額資金支出等重大事項(xiàng)，應(yīng)按照以下流程進(jìn)行審批：1.項(xiàng)目提出部門提交項(xiàng)目可行性報(bào)告、預(yù)算等相關(guān)資料。2.財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性進(jìn)行審核。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門對項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。4.公司領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證和評(píng)審。5.按照公司決策程序進(jìn)行審批，必要時(shí)提交公司董事會(huì)或股東會(huì)審議。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門在財(cái)務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門定期對公司財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。八、責(zé)任追究（一）對設(shè)立“小金庫”行為的責(zé)任追究1.對于設(shè)立“小金庫”的單位和個(gè)人，一經(jīng)查實(shí)，將按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定嚴(yán)肅處理。2.對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，視情節(jié)輕重給予警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除等處分。3.涉及違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。（二）對違反財(cái)務(wù)制度其他行為的責(zé)任追究對于違反本財(cái)務(wù)制度其他規(guī)定的行為，如違規(guī)收支、票據(jù)管理不善等，將視情節(jié)輕重對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行