PAGE城市管理局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范城市管理局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障城市管理工作的順利開展，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）適用范圍本制度適用于城市管理局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋城市管理局所有財(cái)務(wù)收支活動，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和資金收付，保證財(cái)務(wù)工作的時效性。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出。（四）財(cái)務(wù)管理體制城市管理局實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財(cái)務(wù)管理體制。局機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)全局財(cái)務(wù)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財(cái)務(wù)管理制度和辦法，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督等。所屬各事業(yè)單位在局機(jī)關(guān)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行局機(jī)關(guān)制定的財(cái)務(wù)制度和規(guī)定，接受局機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置城市管理局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)城市管理局的財(cái)務(wù)管理工作，組織貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對財(cái)務(wù)工作中的重大問題提出決策建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。加強(qiáng)與財(cái)政、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的財(cái)經(jīng)工作環(huán)境。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)、準(zhǔn)確。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定保管現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)收支的核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財(cái)政政策要求。2.完整性原則：涵蓋城市管理局所有收支項(xiàng)目，不得遺漏。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.合理性原則：根據(jù)城市管理工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排資金。5.平衡性原則：預(yù)算收支平衡，避免出現(xiàn)赤字或大量結(jié)余。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不考慮以往年度收支情況，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算；滾動預(yù)算是指根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，對預(yù)算進(jìn)行逐年滾動調(diào)整。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門收集、整理有關(guān)資料，對本年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出下一年度預(yù)算編制的總體要求和建議。2.申報(bào)階段：各事業(yè)單位和機(jī)關(guān)各科室根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.審核階段：財(cái)務(wù)部門對各單位和科室上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，結(jié)合全局財(cái)力狀況，提出綜合平衡意見，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。4.批復(fù)階段：經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門及時批復(fù)到各事業(yè)單位和機(jī)關(guān)各科室，并報(bào)財(cái)政部門備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行各單位和科室要嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.預(yù)算監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。審計(jì)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行合法合規(guī)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各單位和科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，提高資金使用效益。四、收入管理（一）收入范圍城市管理局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.應(yīng)收盡收原則：加強(qiáng)收入管理，確保各項(xiàng)收入及時足額收繳，防止收入流失。3.分類管理原則：對不同性質(zhì)的收入進(jìn)行分類核算和管理，確保收入來源清晰、準(zhǔn)確。（三）收入管理措施1.財(cái)政撥款收入管理：嚴(yán)格按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款方式，及時足額取得財(cái)政撥款收入。加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款及時到位。2.事業(yè)收入管理：規(guī)范事業(yè)收入的收取行為，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度，使用合法票據(jù)。加強(qiáng)對事業(yè)收入的核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。3.經(jīng)營收入管理：按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，合理開展經(jīng)營活動，取得經(jīng)營收入。加強(qiáng)經(jīng)營收入的成本核算，提高經(jīng)營效益。4.其他收入管理：對上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等，要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合規(guī)、合理。五、支出管理（一）支出分類城市管理局的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.效益性原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和不合理支出。3.真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛列支出。4.?？顚Ｓ迷瓌t：項(xiàng)目支出應(yīng)專款專用，不得挪作他用。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)格執(zhí)行國家工資福利政策，按時足額發(fā)放職工工資、津貼、補(bǔ)貼等。按照規(guī)定繳納職工社會保險、住房公積金等費(fèi)用。加強(qiáng)對職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等的管理，確保合理使用。2.公用經(jīng)費(fèi)管理制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。規(guī)范辦公用品、設(shè)備購置等采購行為，嚴(yán)格按照政府采購制度進(jìn)行操作。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與審批各單位和科室根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出項(xiàng)目申請，填寫項(xiàng)目申報(bào)書，詳細(xì)說明項(xiàng)目的背景、目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目申報(bào)書進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施單位要按照批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的監(jiān)控，定期檢查項(xiàng)目資金使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與結(jié)算項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施單位要及時組織驗(yàn)收，填寫項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告。財(cái)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算，辦理資金支付手續(xù)。（五）支出審批制度1.審批流程一般支出由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。重大支出或超預(yù)算支出，需經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.審批權(quán)限財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)制度和審批流程，對支出進(jìn)行審批，確保支出合法、合規(guī)、合理。局領(lǐng)導(dǎo)按照規(guī)定的審批權(quán)限對重大支出進(jìn)行審批，對支出的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類城市管理局的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置：根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)購置。購置資產(chǎn)應(yīng)優(yōu)先考慮政府采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等，確保資產(chǎn)符合要求。驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)：加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，確保資金安全、合理使用。對無形資產(chǎn)要進(jìn)行登記和核算，維護(hù)其合法權(quán)益。3.對外投資管理：嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行對外投資，對外投資應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，確保投資安全和效益。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。處置資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行評估作價，確保資產(chǎn)處置價格合理。處置收入應(yīng)及時足額上繳財(cái)政。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等；財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)說明財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支變動原因等。2.報(bào)告編制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。3.報(bào)告審批與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。審批后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時報(bào)送財(cái)政部門、上級主管部門等。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為局領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出存在的問題和改進(jìn)建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對城市管理局的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。2.審計(jì)部門監(jiān)督：審計(jì)部門定期對