PAGE種植合作社財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本種植專業(yè)合作社（以下簡稱“合作社”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進合作社健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本種植合作社及其所屬各部門、各分支機構(gòu)、各成員。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)管理活動。2.獨立核算原則：合作社作為獨立的經(jīng)濟組織，應(yīng)獨立設(shè)置會計賬簿，進行獨立核算，保證財務(wù)信息的真實、準確、完整。3.民主管理原則：充分發(fā)揮成員大會、理事會、監(jiān)事會的作用，實行民主理財，確保財務(wù)決策公開、公正、透明。4.增收節(jié)支原則：合理組織收入，嚴格控制支出，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益。5.風險防范原則：建立健全財務(wù)風險預警機制，加強對財務(wù)風險的識別、評估和控制，確保合作社財務(wù)安全。二、財務(wù)管理職責（一）理事會職責1.負責制定合作社的財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，并組織實施。2.定期審查合作社的財務(wù)報表和財務(wù)狀況，向成員大會報告財務(wù)工作情況。3.組織編制年度預算和決算報告，提交成員大會審議通過。4.負責籌集、使用和管理合作社的資金，確保資金安全和合理使用。5.決定合作社的重大財務(wù)事項，如投資、融資、資產(chǎn)處置等。6.監(jiān)督檢查合作社財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對違反財務(wù)制度的行為進行糾正和處理。（二）監(jiān)事會職責1.監(jiān)督合作社財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查財務(wù)制度的落實情況。2.審查合作社的財務(wù)報表和財務(wù)報告，對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準確性進行監(jiān)督。3.對合作社的財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)運營等情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出意見和建議。4.監(jiān)督理事會在財務(wù)決策、資金管理等方面的工作，防止出現(xiàn)財務(wù)風險和違規(guī)行為。5.定期向成員大會報告監(jiān)事會的工作情況，接受成員監(jiān)督。（三）會計職責1.根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，設(shè)置會計賬簿，進行會計核算。2.按照規(guī)定編制財務(wù)報表，如實反映合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責財務(wù)收支的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保各項收支合法合規(guī)。4.做好財務(wù)檔案的整理、保管和移交工作，保證財務(wù)檔案的完整和安全。5.協(xié)助理事會和監(jiān)事會開展財務(wù)管理工作，提供財務(wù)信息和財務(wù)分析報告。（四）出納職責1.負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。4.按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，做好票據(jù)的領(lǐng)用、保管和核銷工作。5.協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。三、財務(wù)預算管理（一）預算編制原則1.堅持以收定支、收支平衡的原則，確保預算的可行性和合理性。2.結(jié)合合作社的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標，科學合理地編制預算。3.充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，增強預算的彈性和適應(yīng)性。（二）預算編制方法1.收入預算：根據(jù)市場需求、種植計劃、產(chǎn)品銷售價格等因素，預測合作社的各類收入。2.支出預算：按照成本費用項目，結(jié)合實際經(jīng)營情況和發(fā)展需要，合理預計各項支出。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，理事會組織各部門根據(jù)本社發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標，提出下一年度的預算建議草案。2.財務(wù)部門對各部門提交的預算建議草案進行匯總、審核和平衡，編制年度預算草案。3.年度預算草案提交理事會審議通過后，報成員大會批準。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門要按照預算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預算目標的實現(xiàn)。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，需要調(diào)整預算的，由理事會提出調(diào)整方案，報成員大會審議批準。四、收入管理（一）銷售收入1.合作社銷售農(nóng)產(chǎn)品、加工品等取得的收入，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款。2.銷售產(chǎn)品時，應(yīng)簽訂銷售合同或協(xié)議，明確銷售價格、數(shù)量、付款方式等條款。3.財務(wù)部門應(yīng)及時登記銷售收入，確保收入數(shù)據(jù)的準確無誤。（二）其他收入1.合作社取得的財政補貼、項目扶持資金、捐贈收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.財政補貼和項目扶持資金應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.捐贈收入應(yīng)按照捐贈人的意愿進行管理和使用，并及時向捐贈人反饋使用情況。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，所有支出必須經(jīng)過審批方可列支。2.審批應(yīng)遵循“一支筆”審批原則，明確審批權(quán)限和審批流程。3.支出應(yīng)符合合作社的經(jīng)營宗旨和財務(wù)制度規(guī)定，確保支出的合理性和必要性。（二）支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、合同等原始憑證。2.部門負責人對支出事項進行審核，簽署意見后報理事會審批。3.理事會根據(jù)審批權(quán)限進行審批，同意支出的，簽署審批意見；不同意支出的，應(yīng)說明理由并退回報銷單或付款申請單。4.財務(wù)部門根據(jù)理事會的審批意見進行賬務(wù)處理，支付款項。（三）費用報銷標準1.差旅費：按照合作社實際情況制定合理的差旅費報銷標準，包括交通、住宿、餐飲等費用標準。2.業(yè)務(wù)招待費：嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，制定明確的業(yè)務(wù)招待費報銷標準和審批程序。3.辦公費：根據(jù)實際需要，合理確定辦公費的支出范圍和標準，加強辦公用品的采購、領(lǐng)用管理。4.其他費用：參照國家有關(guān)規(guī)定和合作社實際情況，制定其他費用的報銷標準。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等。加強貨幣資金的管理，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收款項：對合作社的應(yīng)收款項進行分類管理，建立應(yīng)收款項臺賬，及時催收欠款，減少壞賬損失。3.存貨：制定存貨管理制度，加強對種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)產(chǎn)品等存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.合作社的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等屬于固定資產(chǎn)。按照國家有關(guān)規(guī)定，制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法、折舊政策等。2.設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬和卡片，對固定資產(chǎn)進行詳細登記，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用狀況等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）無形資產(chǎn)1.合作社擁有的商標權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)等屬于無形資產(chǎn)。按照國家有關(guān)規(guī)定，制定無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的確認標準、計價方法、攤銷政策等。2.對無形資產(chǎn)進行登記入賬，記錄無形資產(chǎn)的取得時間、原值、攤銷期限、攤銷金額等信息。3.按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、成本費用管理（一）成本核算對象根據(jù)合作社的生產(chǎn)經(jīng)營特點，確定成本核算對象為各類農(nóng)產(chǎn)品或加工產(chǎn)品。（二）成本項目1.直接材料：包括種子、化肥、農(nóng)藥、飼料等直接用于生產(chǎn)的材料費用。2.直接人工：指直接從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的人員的工資、獎金、津貼等。3.其他直接費用：如水電費、燃料費、設(shè)備折舊費等直接與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的費用。4.間接費用：指為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的不能直接計入產(chǎn)品成本的費用，如管理人員工資、辦公費等。（三）成本核算方法采用品種法或分批法進行成本核算，按照成本核算對象歸集和分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本。（四）費用控制措施1.加強成本費用的預算管理，嚴格控制各項費用支出，確保成本費用不超過預算指標。2.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。3.加強對采購環(huán)節(jié)的管理，降低采購成本。4.嚴格控制非生產(chǎn)性支出，壓縮不必要的費用開支。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表1.合作社應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，由會計人員編制，經(jīng)財務(wù)負責人審核后報理事會和監(jiān)事會。3.定期向成員大會報送財務(wù)報表，接受成員監(jiān)督。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、成本費用分析、資金使用分析、經(jīng)營效益分析等，為理事會決策提供依據(jù)。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施，促進合作社提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會負責對合作社的財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，定期審查財務(wù)報表和財務(wù)報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出意見和建議。2.加強內(nèi)部審計工作，定期對合作社的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實可靠。3.建立健全財務(wù)風險預警機制，對可能出現(xiàn)的財務(wù)風險進行及時預警和防范。（二）外部審計1.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請會計師事務(wù)所對合作社進行年度審計，出具審計報告。2.配合審計部門的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息，接受外部審計監(jiān)督。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證（原始憑證、記賬憑證）、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)審計報告、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)、銀行對賬單等。（二）檔案整理財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進行分類整理，裝訂成冊，編制檔案目錄。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室