PAGExx縣殘聯(lián)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范XX縣殘疾人聯(lián)合會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“縣殘聯(lián)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障殘疾人事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合縣殘聯(lián)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于XX縣殘聯(lián)機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約、講求績(jī)效”的原則，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障殘疾人基本生活、康復(fù)、教育、就業(yè)等重點(diǎn)工作的開展。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的財(cái)務(wù)管理體制，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.縣殘聯(lián)理事長(zhǎng)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門依法組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，保障財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督、預(yù)算編制與執(zhí)行、資金管理等工作。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合理使用。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，確保預(yù)算編制符合要求。2.完整性原則：全面反映縣殘聯(lián)各項(xiàng)收入和支出情況，不得隱瞞或漏報(bào)。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支狀況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.績(jī)效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，注重資金使用效益，提高預(yù)算編制的精細(xì)化水平。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)殘疾人事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照項(xiàng)目類別和輕重緩急進(jìn)行編制，主要用于殘疾人康復(fù)、教育、就業(yè)、扶貧、社會(huì)保障、文化體育等方面的專項(xiàng)支出。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，縣殘聯(lián)財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政部門的要求，結(jié)合本單位年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度預(yù)算編制的總體要求和原則。2.各業(yè)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際，提出本部門下一年度的項(xiàng)目支出預(yù)算建議，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、資金來源、實(shí)施時(shí)間、預(yù)期目標(biāo)等，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門報(bào)送的預(yù)算建議進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財(cái)務(wù)狀況，提出預(yù)算草案，報(bào)縣殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。4.縣殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的預(yù)算草案，按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.縣殘聯(lián)嚴(yán)格按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析和監(jiān)控，定期向領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審批。預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，理由充分，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（五）預(yù)算績(jī)效管理1.建立健全預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，將績(jī)效管理貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。在預(yù)算編制階段，明確績(jī)效目標(biāo)；在預(yù)算執(zhí)行過程中，加強(qiáng)績(jī)效監(jiān)控；在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，開展績(jī)效評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在安排預(yù)算時(shí)予以優(yōu)先考慮；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，要減少或取消預(yù)算安排，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。三、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指縣殘聯(lián)從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.上級(jí)補(bǔ)助收入：指縣殘聯(lián)從上級(jí)殘聯(lián)或其他部門取得的補(bǔ)助收入。3.事業(yè)收入：指縣殘聯(lián)開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，如殘疾人就業(yè)培訓(xùn)收入、康復(fù)服務(wù)收入等。4.經(jīng)營(yíng)收入：指縣殘聯(lián)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。5.附屬單位上繳收入：指縣殘聯(lián)附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的用途和要求使用，不得擅自改變用途。3.事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，開具合法有效的票據(jù)，并及時(shí)足額入賬。4.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理，嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議使用捐贈(zèng)資金，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ?，并及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金使用情況。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查和分析，防止隱瞞、截留、挪用收入等行為的發(fā)生。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指縣殘聯(lián)為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。2.項(xiàng)目支出：指縣殘聯(lián)為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出，如殘疾人康復(fù)項(xiàng)目支出、教育項(xiàng)目支出、就業(yè)項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保支出的合理性、合規(guī)性。4.實(shí)行支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序，確保支出決策科學(xué)、規(guī)范。（三）支出審批程序1.基本支出：日常公用經(jīng)費(fèi)支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷；人員經(jīng)費(fèi)支出按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.項(xiàng)目支出：項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施進(jìn)度，提出用款計(jì)劃，填寫項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出審批表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)理事長(zhǎng)審批。重大項(xiàng)目支出需經(jīng)縣殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（四）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章，報(bào)銷單應(yīng)填寫清楚報(bào)銷事項(xiàng)、金額、報(bào)銷人等信息。2.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。3.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。凡具備刷卡條件的公務(wù)支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。4.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)辦理，原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷完畢。特殊情況需經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。（五）政府采購管理1.按照國(guó)家有關(guān)政府采購法律法規(guī)和政策規(guī)定，對(duì)納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)依法實(shí)施政府采購。2.政府采購應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行。3.加強(qiáng)對(duì)政府采購項(xiàng)目的預(yù)算管理、合同管理和驗(yàn)收管理，確保政府采購項(xiàng)目質(zhì)量和資金使用效益。（六）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理：建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算、登記造冊(cè)、定期清查。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，購置后及時(shí)入賬，并做好資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)和處置工作。2.流動(dòng)資產(chǎn)（包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等）管理：加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的日常管理，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額；加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目；加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨的管理，及時(shí)清理結(jié)算，防止資產(chǎn)損失。（七）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告縣殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子，并采取有效措施加以化解。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金使用等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)本單位及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，定期向縣殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告審計(jì)工作情況。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門做好各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)報(bào)告整改情況。2.定期向社會(huì)公開財(cái)務(wù)收支情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。公開內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括收入來源、支出用途、預(yù)算執(zhí)行情況等。六、會(huì)計(jì)核算與檔案管理（一）會(huì)計(jì)核算1.縣殘聯(lián)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，依法履行職責(zé)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)）、收入支出表（月報(bào)）、財(cái)政撥款收入支出表（年報(bào)）、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）、凈資產(chǎn)變動(dòng)表（年報(bào)）等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，說明清楚，做到賬表相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照規(guī)定程序報(bào)送財(cái)政部門和其他有關(guān)部門。（三）會(huì)計(jì)檔案管理1.建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、