PAGE高校后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范高校后勤集團(tuán)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障后勤集團(tuán)各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)高校后勤事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于高校后勤集團(tuán)及其所屬各部門、各經(jīng)濟(jì)實(shí)體。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則全面涵蓋后勤集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則合理配置資源，努力降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。6.制衡性原則建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置高校后勤集團(tuán)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督等崗位。（二）人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記賬簿，辦理資金收付等會(huì)計(jì)事務(wù)，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理、財(cái)務(wù)分析等工作，為集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)支持。4.審計(jì)人員對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合后勤集團(tuán)的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需求，確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)集團(tuán)年度工作目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核匯總。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡，編制集團(tuán)年度預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制指標(biāo)、資金使用效益等。Thefinancialassessmentsystemshallbeestablishedtoevaluatetheimplementationofthebudgetbyeachdepartment.Theassessmentindicatorsincludethebudgetcompletionrate,costcontrolindicators,andtheefficiencyoffunduse.3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行督促整改，并視情況給予相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）收入范圍高校后勤集團(tuán)的收入主要包括以下幾類：1.服務(wù)性收入如學(xué)生公寓住宿費(fèi)、餐飲服務(wù)收入、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)代收等。2.經(jīng)營(yíng)性收入如商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)租金收入、校內(nèi)超市銷售收入、維修服務(wù)收入等。3.其他收入如政府補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.服務(wù)性收入在提供服務(wù)并取得相關(guān)收款憑證時(shí)確認(rèn)收入。2.經(jīng)營(yíng)性收入按照合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入。3.其他收入根據(jù)實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得的收款權(quán)利確認(rèn)收入。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)收費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和學(xué)校規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.規(guī)范收款行為，使用合法有效的票據(jù)，及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和分析。4.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)性收入的管理和監(jiān)督，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)，提高經(jīng)營(yíng)效益。五、支出管理（一）支出分類1.人員費(fèi)用包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利等。2.日常公用費(fèi)用如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.專項(xiàng)費(fèi)用如設(shè)備購(gòu)置、維修改造、基本建設(shè)等項(xiàng)目支出。4.其他支出如捐贈(zèng)支出、罰款支出等。（二）支出審批程序1.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出超過一定金額的重大支出，需經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的程序報(bào)上級(jí)主管部門審批。（三）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和學(xué)校有關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。3.建立支出臺(tái)賬，對(duì)支出情況進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)。4.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)費(fèi)用的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同執(zhí)行，確保專款專用。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按照費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，合理確定成本費(fèi)用的歸屬期。2.配比原則Thematchingprinciple將收入與對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用相互配比，正確計(jì)算經(jīng)營(yíng)成果。3.劃分收益性支出與資本性支出原則合理劃分收益性支出和資本性支出，分別進(jìn)行核算。（二）成本費(fèi)用核算方法根據(jù)后勤集團(tuán)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算控制。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。3.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、庫(kù)存、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)的管理，降低物資消耗和生產(chǎn)成本。4.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)催收和清理，減少壞賬損失。3.存貨包括原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品等。加強(qiáng)存貨管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合后勤集團(tuán)實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購(gòu)置后及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，合理攤銷無形資產(chǎn)。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與范圍包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（四）資產(chǎn)管理監(jiān)督1.建立資產(chǎn)管理臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的監(jiān)督，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。3.定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映后勤集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表附注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說明，提供補(bǔ)充信息。3.財(cái)務(wù)情況說明書對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金變動(dòng)等情況進(jìn)行分析說明，為決策提供參考。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度。2.外部監(jiān)督接受學(xué)校財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的審計(jì)人員。2.審計(jì)范圍與內(nèi)容對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行