PAGE兒童游樂公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范兒童游樂公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司、門店等所有分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和完整性。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時準確的財務信息。5.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，財務報表真實可靠。6.效益性原則：在確保財務合規(guī)的前提下，努力提高資金使用效益，降低財務成本。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理、資金管理、稅務管理等工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算、財務計劃等。3.參與公司經(jīng)營決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。4.負責公司財務報表的編制、報送和財務信息的披露。5.管理公司財務檔案，確保財務資料的安全和完整。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務管理工作，確保財務工作的正常運轉(zhuǎn)。審核財務報表和財務報告，為公司決策提供財務分析和建議。負責財務團隊建設和管理，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作效率。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。2.會計負責公司日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。按照國家財務制度和公司財務規(guī)定，準確計算各項稅費，及時申報繳納。協(xié)助財務經(jīng)理編制財務報表和財務報告，提供相關財務數(shù)據(jù)。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計做好其他財務工作，如票據(jù)管理、財務報表編制等。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有必要變更，應當按照規(guī)定的程序進行，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設置會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應當按照規(guī)定的程序進行，并在財務報表附注中予以說明。（三）財務核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生：各部門或個人按照公司規(guī)定辦理相關業(yè)務，取得或填制原始憑證。2.原始憑證審核：財務部門對原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。3.記賬憑證編制：審核無誤的原始憑證由會計編制記賬憑證，確定會計分錄。4.賬簿登記：會計根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。5.財務報表編制：會計定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。6.財務報表審核：財務經(jīng)理對財務報表進行審核，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。7.財務報表報送：審核通過的財務報表按照規(guī)定報送公司管理層、稅務機關等相關部門。（四）財務核算要求1.財務核算應當及時、準確、完整，做到日清月結(jié)。2.財務人員應當嚴格遵守財務核算規(guī)范，確保財務數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。3.公司應當定期進行財務清查，確保賬實相符。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時查明原因，進行處理。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門的資金預算。2.資金預算應包括現(xiàn)金流量預算、資金收支預算等內(nèi)容，確保資金收支平衡。3.財務部門負責匯總各部門的資金預算，編制公司年度資金預算，并報公司管理層審批。4.公司應嚴格執(zhí)行資金預算，確保資金按計劃使用。如有特殊情況需要調(diào)整資金預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括股權融資、債權融資等。2.資金籌集應遵循合法、合規(guī)、合理的原則，確保資金來源合法、安全。3.財務部門負責資金籌集的具體工作，包括與金融機構溝通協(xié)調(diào)、辦理相關手續(xù)等。4.公司應及時償還到期債務，維護公司良好的信用形象。（三）資金使用管理1.公司資金使用應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.資金使用審批流程：部門申請：各部門根據(jù)業(yè)務需要填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、預計支付時間等。部門負責人審核：部門負責人對資金使用申請表進行審核，簽署意見。財務審核：財務部門對資金使用申請表進行審核，審核內(nèi)容包括資金用途是否符合公司規(guī)定、資金預算是否充足、支付方式是否合規(guī)等。管理層審批：根據(jù)公司規(guī)定，由相應層級的管理層對資金使用申請表進行審批。資金支付：經(jīng)審批通過的資金使用申請表交給出納，出納按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。3.公司應加強對資金使用的監(jiān)控，確保資金使用安全、有效。對于重大資金支出項目，應進行專項審計。（四）資金風險管理1.公司應建立健全資金風險管理制度，加強對資金風險的識別、評估和控制。2.資金風險主要包括市場風險、信用風險、流動性風險等。公司應針對不同的風險類型，采取相應的風險控制措施。3.財務部門應定期對公司資金狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。對于可能出現(xiàn)的資金風險，應及時制定應對措施，確保公司資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。2.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表。申請表經(jīng)部門負責人審核、財務部門審核、管理層審批后，由采購部門負責購置。3.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，由使用部門、采購部門、財務部門共同進行驗收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。4.固定資產(chǎn)入賬：驗收合格的固定資產(chǎn)由財務部門按照規(guī)定進行入賬，確定固定資產(chǎn)的原值、折舊年限、折舊方法等。5.固定資產(chǎn)折舊：公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊費用計入相關成本費用。6.固定資產(chǎn)清查：公司定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保賬實相符。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時查明原因，進行處理。7.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入扣除相關費用后，計入公司當期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應收賬款等）管理1.存貨管理：公司存貨包括原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。存貨采購：各部門根據(jù)業(yè)務需要提出存貨采購申請，填寫存貨采購申請表。申請表經(jīng)部門負責人審核、財務部門審核、管理層審批后，由采購部門負責采購。存貨驗收：存貨采購后，由使用部門、采購部門、財務部門共同進行驗收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。存貨入賬：驗收合格的存貨由財務部門按照規(guī)定進行入賬，確定存貨的成本。存貨盤點：公司定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應當及時查明原因，進行處理。存貨發(fā)出：存貨發(fā)出應按照先進先出、加權平均等方法確定發(fā)出存貨的成本。2.應收賬款管理：公司應收賬款是指因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。銷售部門在簽訂銷售合同前，應對客戶的信用狀況進行調(diào)查和評估，確定信用額度和信用期限。財務部門應對應收賬款進行跟蹤管理，及時與客戶溝通，催收到期賬款。對于逾期賬款，應采取相應的催收措施。公司應定期對應收賬款進行賬齡分析，評估應收賬款的風險狀況。對于可能發(fā)生壞賬的應收賬款，應按照規(guī)定計提壞賬準備。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是當期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的費用；凡是不屬于當期的費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的費用。2.成本費用核算應遵循相關性原則，即成本費用應當與經(jīng)營活動相關，能夠準確反映公司的經(jīng)營成本和費用支出。（二）成本費用分類及核算方法1.成本分類：公司成本主要包括直接成本和間接成本。直接成本是指與產(chǎn)品生產(chǎn)或服務提供直接相關的成本，如原材料成本、人工成本等；間接成本是指與產(chǎn)品生產(chǎn)或服務提供間接相關的成本，如制造費用、管理費用等。2.成本核算方法：公司根據(jù)不同的業(yè)務特點和成本核算要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.費用分類：公司費用主要包括管理費用、銷售費用、財務費用等。4.費用核算方法：管理費用、銷售費用、財務費用等按照實際發(fā)生額進行核算，計入當期損益。（三）成本費用控制措施1.公司應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理、審批管理等。2.各部門應根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，并組織實施。3.財務部門應定期對公司成本費用進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進建議。4.公司應加強對成本費用支出的監(jiān)控，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理的費用開支。七、收入管理（一）收入確認原則1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，根據(jù)銷售商品、提供勞務等交易的完成情況，確認收入的實現(xiàn)。2.收入確認應遵循權責發(fā)生制原則，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入，不論款項是否收到，都應當作為當期的收入；凡是不屬于當期的收入，即使款項已在當期收到，也不應當作為當期的收入。（二）收入核算方法1.公司主營業(yè)務收入是指公司從事主要經(jīng)營活動所取得的收入，如游樂項目門票收入、游樂設備租賃收入等。主營業(yè)務收入按照實際發(fā)生額進行核算，計入當期損益。2.公司其他業(yè)務收入是指公司除主營業(yè)務收入以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入，如場地出租收入、商品銷售收入等。其他業(yè)務收入按照實際發(fā)生額進行核算，計入當期損益。（三）收入管理措施1.公司應加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算流程。2.銷售部門應按照公司規(guī)定簽訂銷售合同，明確收入金額、收款方式、收款時間等條款。3.財務部門應及時核對收入數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。對于收入異常情況，應及時查明原因，進行處理。4.公司應加強對客戶信用的管理，防范收入風險。對于信用狀況不佳的客戶，應采取相應的風險控制措施。八、稅務管理（一）稅務政策遵循1.公司嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和稅收政策，依法履行納稅義務。2.財務部門應及時了解國家稅收政策的變化，調(diào)整公司稅務管理策略，確保公司稅務合規(guī)。（二）稅務核算與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，進行稅務核算，準確計算各項稅費。2.財務部門應定期編制稅務報表，及時申報繳納各項稅費。對于稅務申報中的重大事項，應及時與稅務機關溝通協(xié)調(diào)。（三）稅務風險管理1.公司應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.稅務風險主要包括政策風險、核算風險、申報風險等。公司應針對不同的風險類型，采取相應的風險控制措施。3.財務部門應定期對公司稅務狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和預警稅務風險。對于可能出現(xiàn)的稅務風險，應及時制定應對措施，確保公司稅務安全。九、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.公司應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。（二）利潤分配順序1.公司應先彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的一定比例提取，累計提取額達到公司注冊資本的一定比例時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據(jù)公司實際情況決定提取。4.向股東分配利潤。公司在彌補虧損、提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，按照股東持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配管理措施1.公司應制定利潤分配方案，明確利潤分配的原則、順序、比例等內(nèi)容。利潤分配方案經(jīng)公司股東大會或董事會審議通過后實施。2.財務部門應按照利潤分配方案進行利潤分配的賬務處理，確保利潤分配的準確性和合規(guī)性。3.公司應加強對利潤分配的管理，及時披露利潤分配信息，維護股東的合法權益。十、財務報告與財務分析（一）財務報告編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務報告編制完成后，應由財務經(jīng)理審核，公司管理層審批。（二）財務報告報送與披露1.根據(jù)國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，公司應及時將財務報告報送相關部門，如稅務機關、股東等。2.公司應按照規(guī)定的信息披露要求，在指定媒體上披露財務報告，確保股東和社會公眾能夠及時了解公司財務狀況。（三）財務分析1.財務部門應定期對公司財