PAGE砂石料廠財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范砂石料廠的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保砂石料廠的健康發(fā)展，保護投資者的合法權益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本廠實際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于砂石料廠及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，依法進行財務活動。全面性原則：涵蓋砂石料廠財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。規(guī)范性原則：制定明確、規(guī)范的財務流程和操作標準，保證財務工作的有序進行。準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映砂石料廠的財務狀況和經營成果。效益性原則：在保證財務工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低成本費用。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置砂石料廠應設立獨立的財務部門，負責本廠的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運行。2.財務人員配備財務部門應配備具有專業(yè)資格的財務人員，包括會計、出納等。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經法規(guī)和財務制度。財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。3.財務人員職責會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權不予受理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責財務報表的編制和分析，為管理層提供準確的財務信息和決策支持。負責稅務申報和繳納工作，依法計算和繳納各種稅費。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結算制度的規(guī)定辦理各項收支業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保現(xiàn)金和有價證券的安全。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定辦理票據(jù)業(yè)務。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算制度1.會計核算基礎砂石料廠應采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和砂石料廠的實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應經財務負責人批準，并在財務報表附注中說明變更的原因和影響。3.會計憑證編制會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。記賬憑證應注明經濟業(yè)務的內容摘要、會計科目、金額、記賬方向等，確保記賬憑證的準確性和完整性。記賬憑證應連續(xù)編號，不得跳號、重號。4.會計賬簿登記會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置。會計賬簿應根據(jù)審核無誤的記賬憑證進行登記，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。會計賬簿應定期結賬，結賬前應進行試算平衡，確保結賬的準確性。5.財務報表編制財務報表包括資產負債表（月報）、利潤表（月報）、現(xiàn)金流量表（年報）等。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制，確保財務報表的真實性、準確性和完整性。財務報表應經財務負責人審核、廠長審批后對外報送。財務報表應加蓋單位公章，并由單位負責人、財務負責人和制表人簽字。財務部門應定期對財務報表進行分析，為管理層提供決策支持。分析內容包括財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及與同行業(yè)對比分析等。四、資金管理制度1.資金籌集砂石料廠應根據(jù)生產經營需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股東投資等。籌集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)?；I集資金應進行可行性研究，分析資金成本和投資效益，確保資金籌集的合理性和經濟性。2.資金使用資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和有效性。資金使用應實行審批制度，明確審批權限和審批流程。重大資金支出應經廠長辦公會或董事會審議通過。資金使用應遵循?？顚Ｓ玫脑瓌t，不得挪用、擠占專項資金。資金使用應加強內部控制，防止資金浪費和損失。3.現(xiàn)金管理現(xiàn)金庫存限額應根據(jù)砂石料廠的實際情況合理確定，一般不超過三天的日常零星開支所需現(xiàn)金。現(xiàn)金收付應嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定辦理，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付應及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，賬款相符?，F(xiàn)金收付應嚴格審核原始憑證，確?，F(xiàn)金收付的真實性、合法性和完整性。4.銀行存款管理銀行存款賬戶應嚴格按照銀行結算制度的規(guī)定開立和使用，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收付應及時登記銀行存款日記賬和銀行對賬單，定期進行銀行存款余額調節(jié)表的編制，確保銀行存款賬實相符。銀行存款收付應嚴格審核原始憑證，確保銀行存款收付的真實性、合法性和完整性。銀行存款賬戶應定期進行清理，對于長期未使用的賬戶應及時銷戶。五、固定資產管理制度1.固定資產定義與分類固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。固定資產應按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行分類和核算。2.固定資產購置固定資產購置應根據(jù)生產經營需要，進行可行性研究和預算編制。固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行審批，重大固定資產購置應經廠長辦公會或董事會審議通過。固定資產購置應簽訂合同，明確雙方的權利和義務。合同應包括設備名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等內容。3.固定資產折舊固定資產折舊應按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定計提。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務負責人批準，并在財務報表附注中說明變更的原因和影響。固定資產折舊應根據(jù)固定資產的原值、預計凈殘值、預計使用年限等因素計算確定。固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用。4.固定資產清查固定資產應定期進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況、存放地點等。固定資產清查應編制清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應及時進行處理。固定資產清查結果應作為固定資產核算和管理的重要依據(jù)。六、成本費用管理制度1.成本費用定義與分類成本費用是指砂石料廠在生產經營過程中發(fā)生的各種耗費。包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。成本費用應按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行分類和核算。2.成本費用核算成本費用核算應按照權責發(fā)生制原則進行，確保成本費用的準確歸集和分配。成本費用核算應設置明細科目，按照成本費用項目進行明細核算。成本費用核算應定期進行結賬，確保成本費用核算的準確性和及時性。3.成本費用控制成本費用控制應建立健全成本費用管理制度，明確成本費用控制目標和控制措施。成本費用控制應加強預算管理，嚴格按照預算執(zhí)行，控制成本費用支出。成本費用控制應加強成本費用分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施進行改進。4.成本費用報銷成本費用報銷應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保成本費用報銷的真實性、合法性和完整性。成本費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。成本費用報銷應按照規(guī)定的報銷標準進行報銷，不得超標準報銷。七、銷售與收款管理制度1.銷售業(yè)務流程銷售業(yè)務流程包括銷售合同簽訂、發(fā)貨、開票、收款等環(huán)節(jié)。銷售合同簽訂應明確雙方的權利和義務，包括產品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等內容。發(fā)貨應按照銷售合同的約定進行，確保貨物按時、按質、按量發(fā)出。開票應按照稅法規(guī)定及時開具發(fā)票，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。收款應按照銷售合同的約定及時收取貨款，確保貨款的安全回收。2.銷售價格管理銷售價格應根據(jù)市場行情、成本費用等因素合理確定，確保銷售價格具有市場競爭力。銷售價格應保持相對穩(wěn)定，如需調整，應經廠長辦公會或董事會審議通過。3.應收賬款管理應收賬款應建立臺賬，詳細記錄應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。應收賬款應定期進行核對和清理，及時催收逾期賬款。對于長期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行處理。應收賬款應計提壞賬準備，壞賬準備應按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定計提。八、稅務管理制度1.稅務登記砂石料廠應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，領取稅務登記證。2.納稅申報砂石料廠應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各種稅費。納稅申報應提供真實、準確、完整的納稅資料，確保納稅申報的真實性、合法性和完整性。3.稅務籌劃砂石料廠應在合法、合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應充分考慮國家稅收政策的變化和企業(yè)的實際情況，確保稅務籌劃的合理性和可行性。4.稅務風險管理砂石料廠應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度，防范稅務風險。稅務風險管理應加強對國家稅收法律法規(guī)的學習和研究，及時掌握稅收政策的變化，確保企業(yè)的稅務行為符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。九、財務檔案管理制度1.財務檔案定義與范圍財務檔案是指砂石料廠在財務活動中形成的各種會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議等具有保存價值的文件和資料。財務檔案應按照國家檔案管理的規(guī)定進行分類和整理。2.財務檔案保管財務檔案應指定專人負責保管，確保財務檔案的安全和完整。財務檔案應按照規(guī)定的期限