PAGE澳大利亞企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范澳大利亞企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)企業(yè)及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于在澳大利亞境內(nèi)注冊(cè)的所有企業(yè)，包括但不限于有限責(zé)任公司、股份有限公司、合伙企業(yè)等各類(lèi)形式的商業(yè)組織。（三）依據(jù)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)本制度依據(jù)澳大利亞現(xiàn)行的公司法、稅法、會(huì)計(jì)法以及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定。同時(shí)，充分參考國(guó)際通行的財(cái)務(wù)規(guī)范和行業(yè)最佳實(shí)踐，確保制度的科學(xué)性、合理性和適應(yīng)性。二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)通常應(yīng)包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，各崗位應(yīng)明確職責(zé)分工，相互協(xié)作，形成有效的財(cái)務(wù)管理體系。（二）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、政策和制度。2.組織編制和實(shí)施年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和報(bào)告。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。4.加強(qiáng)成本控制和管理，組織成本核算和分析，提出降低成本的措施和建議。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。6.組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。7.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)形象。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。3.審核各項(xiàng)費(fèi)用支出和報(bào)銷(xiāo)憑證，確保財(cái)務(wù)支出合規(guī)、合理。4.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。5.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、成本核算等工作。（四）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。4.協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則企業(yè)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、謹(jǐn)慎性原則等進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等六大類(lèi)，確保財(cái)務(wù)核算的全面性和系統(tǒng)性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.企業(yè)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核和審計(jì)，確保報(bào)表質(zhì)量。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行分類(lèi)、整理、歸檔和保管。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。會(huì)計(jì)檔案的查閱、復(fù)制和銷(xiāo)毀應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和登記。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.企業(yè)進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)程序，確保融資合法合規(guī)。3.企業(yè)進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)合理選擇融資渠道和融資工具，控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)與債權(quán)人簽訂借款合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用管理制度，加強(qiáng)資金使用的審批和監(jiān)控。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支出的審批管理，明確審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的管理，確保憑證真實(shí)、有效、完整。資金結(jié)算憑證應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限進(jìn)行歸檔和銷(xiāo)毀。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理。資金風(fēng)險(xiǎn)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。2.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)應(yīng)合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險(xiǎn)事件。企業(yè)應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，提高應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、核算方法和核算流程。2.企業(yè)應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)核算。成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算管理，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。成本費(fèi)用核算應(yīng)與預(yù)算管理、績(jī)效管理等相結(jié)合，為企業(yè)決策提供有力支持。（二）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.企業(yè)應(yīng)制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任和考核辦法。成本費(fèi)用控制目標(biāo)應(yīng)分解到各部門(mén)和各崗位，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。成本費(fèi)用分析應(yīng)深入挖掘成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施和建議。成本費(fèi)用考核應(yīng)與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)和各崗位積極參與成本費(fèi)用控制。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)流程。2.成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、有效、完整，符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批管理，明確審批流程和審批權(quán)限。重大成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。六、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則企業(yè)應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤(rùn)分配政策。利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則。企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東、員工、債權(quán)人等各方利益，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。3.分配與積累并重原則。企業(yè)應(yīng)合理確定利潤(rùn)分配比例，兼顧分配與積累，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁。4.投資與收益對(duì)等原則。企業(yè)應(yīng)根據(jù)股東的投資比例進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保股東的投資收益與投資風(fēng)險(xiǎn)相匹配。（二）利潤(rùn)分配順序企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損。企業(yè)應(yīng)首先用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。企業(yè)應(yīng)按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取法定盈余公積，法定盈余公積的提取比例一般為凈利潤(rùn)的10%。3.提取任意盈余公積。企業(yè)可根據(jù)自身情況，按照公司章程或股東大會(huì)決議提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)。企業(yè)在彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積后，可向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配決策企業(yè)的利潤(rùn)分配方案應(yīng)由董事會(huì)提出，經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。利潤(rùn)分配方案應(yīng)充分考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等因素，確保利潤(rùn)分配合理、公平、公正。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督、財(cái)務(wù)收支情況監(jiān)督、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性監(jiān)督等。2.企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督結(jié)果的運(yùn)用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，完善財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。（二）外部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)按照法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.企業(yè)應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息。企業(yè)應(yīng)認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，及時(shí)進(jìn)行整改。3.企業(yè)應(yīng)將外部審計(jì)報(bào)告及時(shí)報(bào)送股東及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）財(cái)務(wù)信息披露1.企業(yè)應(yīng)按照法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求，定期披露企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。2.企業(yè)