PAGE集體股份合作社財務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)為了規(guī)范集體股份合作社（以下簡稱“合作社”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，保護(hù)合作社及其成員的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本合作社實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本集體股份合作社及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：合作社的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋合作社所有財務(wù)活動，全面反映財務(wù)狀況，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，以便管理層及時了解財務(wù)狀況，做出決策。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。7.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。8.民主理財原則：實行民主管理，財務(wù)活動接受成員監(jiān)督，保障成員的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。二、財務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置合作社設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財務(wù)工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)合作社的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。建立健全財務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，確保財務(wù)信息的安全和完整。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進(jìn)行審核，確保支出合理合規(guī)。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，及時傳遞給會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)合作社的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮合作社的各項業(yè)務(wù)活動，統(tǒng)籌安排資金，保證重點項目的資金需求。3.積極穩(wěn)妥原則：結(jié)合合作社的實際情況，科學(xué)預(yù)測收入和支出，使預(yù)算具有可行性和可靠性。4.民主決策原則：預(yù)算編制過程中充分征求成員意見，實行民主決策。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、市場行情等因素，預(yù)測各項收入來源，包括經(jīng)營收入、投資收益、財政補(bǔ)助收入等。2.支出預(yù)算編制：按照費用性質(zhì)和用途，分為生產(chǎn)成本、管理費用、財務(wù)費用、社員分配等類別，根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，逐項預(yù)測各項支出。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：財務(wù)部門收集、整理有關(guān)資料，對本年度財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動進(jìn)行分析總結(jié)，為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.編制階段：各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計劃，提出下一年度的收支預(yù)算建議，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議進(jìn)行審核、平衡，編制合作社年度財務(wù)預(yù)算草案。3.審議階段：預(yù)算草案提交合作社成員大會或理事會審議，廣泛征求成員意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。4.批準(zhǔn)階段：經(jīng)成員大會或理事會批準(zhǔn)后的預(yù)算，作為本年度合作社財務(wù)收支的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實：將批準(zhǔn)后的預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.跟蹤監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.調(diào)整審批：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定程序報經(jīng)成員大會或理事會批準(zhǔn)。（五）預(yù)算分析與考核1.定期分析：每月或每季度對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。2.年度考核：年末對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）經(jīng)營收入管理1.銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)收入：按照合同約定及時確認(rèn)收入，開具發(fā)票，確保收入足額入賬。加強(qiáng)銷售合同管理，跟蹤貨款回收情況，防止壞賬損失。2.出租資產(chǎn)收入：明確出租資產(chǎn)的范圍、租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)等，簽訂租賃合同。按時收取租金，如遇承租方逾期支付租金，應(yīng)及時采取措施催收。（二）投資收益管理1.對外投資決策：對外投資項目必須經(jīng)過嚴(yán)格的可行性研究和風(fēng)險評估，按照規(guī)定程序進(jìn)行決策。2.投資收益核算：準(zhǔn)確核算投資收益，及時收取投資回報。加強(qiáng)對投資項目的管理和監(jiān)督，確保投資安全。（三）財政補(bǔ)助收入管理1.政策落實：積極爭取財政補(bǔ)助資金，確保符合條件的項目及時獲得補(bǔ)助。2.?？顚Ｓ茫簢?yán)格按照財政部門規(guī)定的用途使用財政補(bǔ)助資金，不得挪作他用。建立財政補(bǔ)助資金使用臺賬，詳細(xì)記錄資金使用情況。（四）其他收入管理對捐贈收入、利息收入等其他收入，要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)入賬。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產(chǎn)成本：包括生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工、制造費用等。2.管理費用：涵蓋合作社行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。3.財務(wù)費用：主要是指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用利息支出、手續(xù)費等。a生產(chǎn)成本管理1.成本核算方法：根據(jù)合作社生產(chǎn)特點，選擇合適的成本核算方法進(jìn)行生產(chǎn)成本核算，如品種法、分批法、分步法等。2.成本控制措施：加強(qiáng)對生產(chǎn)過程的管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低原材料消耗，提高勞動生產(chǎn)率，控制生產(chǎn)成本。（三）管理費用管理1.費用審批制度：建立嚴(yán)格的管理費用審批制度，明確各項費用的審批權(quán)限和審批流程。費用支出必須取得合法有效的憑證，經(jīng)審批后才能報銷。2.費用控制標(biāo)準(zhǔn)：制定合理的管理費用控制標(biāo)準(zhǔn)，對各項費用進(jìn)行限額管理。定期對管理費用進(jìn)行分析，查找費用超支原因，采取措施加以控制。（四）財務(wù)費用管理1.資金籌集管理：合理安排資金籌集方式，降低資金成本。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。2.利息支出控制：嚴(yán)格控制利息支出，根據(jù)市場利率變化及時調(diào)整籌資策略，減少不必要的利息支出。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期盤點現(xiàn)金，核對銀行存款賬目，確保貨幣資金安全。應(yīng)收款項：建立應(yīng)收款項管理制度，加強(qiáng)對客戶信用評估，及時催收應(yīng)收款項，減少壞賬損失。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期盤點存貨，確保賬實相符。2.固定資產(chǎn)購置與建造：按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置和建造，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度。對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)卡片。折舊與攤銷：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。對無形資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。處置與報廢：固定資產(chǎn)處置和報廢必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。處置收入和報廢損失要及時入賬。（二）負(fù)債管理1.流動負(fù)債短期借款：合理控制短期借款規(guī)模，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要確定借款期限和金額。按時償還借款本息，維護(hù)合作社信用。應(yīng)付賬款：加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的管理，按照合同約定及時支付貨款，維護(hù)良好的商業(yè)信用。2.長期負(fù)債長期借款：長期借款必須經(jīng)過嚴(yán)格的可行性研究和風(fēng)險評估，按照規(guī)定程序進(jìn)行決策。合理安排長期借款的還款計劃，確保按時足額償還借款本息。應(yīng)付款項：對長期應(yīng)付款項要進(jìn)行詳細(xì)記錄和跟蹤管理，按照合同約定履行付款義務(wù)。七、社員權(quán)益管理（一）股金管理1.股金籌集：按照合作社章程規(guī)定的方式和標(biāo)準(zhǔn)籌集股金，向社員出具股金證書。2.股金核算：對股金進(jìn)行明細(xì)核算，記錄社員姓名、股金金額、入股時間等信息。3.股金分紅：根據(jù)合作社盈利情況，按照章程規(guī)定的比例進(jìn)行股金分紅。股金分紅方案需經(jīng)成員大會或理事會審議通過。（二）盈余分配1.盈余計算：在會計年度終了時，按照國家統(tǒng)一的會計制度計算合作社的盈余。2.分配順序：首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取公積金、公益金，最后按照章程規(guī)定的比例向社員進(jìn)行分配。3.分配方案制定：盈余分配方案需經(jīng)成員大會或理事會審議通過，并向社員公開。（三）權(quán)益變動1.社員退股：社員退股需按照章程規(guī)定的程序辦理，經(jīng)合作社批準(zhǔn)后，退還股金本息。2.社員繼承：社員死亡后，其合法繼承人可以繼承股金和相應(yīng)權(quán)益，按照章程規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。八、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.報告種類：合作社應(yīng)當(dāng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.編制要求：財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚。3.審核與報送：財務(wù)報告編制完成后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報合作社成員大會或理事會審議通過后，按照規(guī)定時間報送相關(guān)部門。（二）財務(wù)信息披露1.披露內(nèi)容：合作社應(yīng)當(dāng)定期向社員公開財務(wù)信息，包括財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、盈余分配、重大財務(wù)事項等。2.披露方式：通過合作社公告欄、網(wǎng)站、成員大會等方式進(jìn)行財務(wù)信息披露，確保社員能夠及時了解合作社財務(wù)狀況。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：合作社設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，成員由社員代表組成，負(fù)責(zé)對合作社財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等。3.監(jiān)督方式：定期開展財務(wù)檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.審計委托：合作社應(yīng)當(dāng)定