PAGE車輛服務中心財務制度一、總則（一）目的為加強車輛服務中心財務管理，規(guī)范財務行為，確保財務工作的正常開展，提高資金使用效益，保障車輛服務中心的健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本中心實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于車輛服務中心及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：全面涵蓋財務活動的各個方面，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置車輛服務中心設立獨立的財務部門，負責中心的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務工作的高效運行。（二）人員配備1.財務部門應配備具有專業(yè)資格的財務人員，包括會計、出納等。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務法規(guī)和相關政策。2.財務人員應保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應及時辦理交接手續(xù)，確保財務工作的連續(xù)性。（三）崗位職責1.財務負責人全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務管理制度。負責財務預算、決算的編制和執(zhí)行，對財務狀況進行分析和評估，為領導決策提供財務依據(jù)。組織財務人員進行業(yè)務培訓和學習，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與其他部門的關系，參與中心的重大決策，確保財務工作與中心整體目標的一致性。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務收支符合規(guī)定。定期進行財務清查，保證賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并報告。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全完整。3.出納人員負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員做好其他財務工作，如編制資金報表等。三、財務預算管理（一）預算編制1.財務部門應根據(jù)車輛服務中心的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和年度工作計劃，組織編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門結(jié)合自身業(yè)務情況提出預算草案，經(jīng)財務部門審核、平衡后，報中心領導審批。3.預算內(nèi)容應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等，確保預算的全面性和準確性。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算的執(zhí)行進度和質(zhì)量。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向中心領導匯報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保預算調(diào)整的合理性和必要性。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標應包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率等，確?？己酥笜说目茖W性和合理性。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行處罰，以促進預算管理的有效實施。四）收入管理（一）收入范圍車輛服務中心的收入主要包括車輛維修收入、車輛保養(yǎng)收入、配件銷售收入、洗車服務收入、停車服務收入等。（二）收入確認原則1.收入應在提供勞務或銷售商品并滿足以下條件時予以確認：已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.對于維修、保養(yǎng)等勞務收入，應在勞務完成并經(jīng)客戶驗收合格后確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照規(guī)定的會計科目對收入進行核算，確保收入核算的準確性和規(guī)范性。2.加強對收入的管理，建立健全收入臺賬，及時記錄收入的發(fā)生情況，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入的真實性和完整性。3.對于現(xiàn)金收入，應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。對于銀行轉(zhuǎn)賬收入，應及時核對到賬情況，確保資金安全。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.車輛服務中心的成本費用主要包括直接成本和間接成本。直接成本：指與車輛維修、保養(yǎng)、配件銷售等業(yè)務直接相關的成本，如維修材料成本、人工成本（維修人員工資、獎金等）、配件采購成本等。間接成本：指為組織和管理車輛服務業(yè)務而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、水電費、差旅費、折舊費等。2.成本費用還可分為固定成本和變動成本。固定成本：指在一定時期和一定業(yè)務量范圍內(nèi)，成本總額不受業(yè)務量增減變動影響而保持不變的成本，如固定資產(chǎn)折舊、管理人員工資等。變動成本：指成本總額隨著業(yè)務量的增減變動而成正比例變動的成本，如維修材料成本、人工成本等。（二）成本費用控制原則1.成本效益原則：在進行成本費用控制時，應權(quán)衡成本與效益的關系，確保成本控制措施的實施能夠帶來經(jīng)濟效益的提高。2.全面性原則：成本費用控制應貫穿于車輛服務中心經(jīng)營活動的全過程，涵蓋各個部門和各個環(huán)節(jié)。3.責權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和各崗位在成本費用控制中的職責和權(quán)限，將成本費用控制指標分解落實到具體責任人，并與績效考核掛鉤。（三）成本費用核算與管理1.財務部門應按照規(guī)定的成本核算方法對成本費用進行核算，準確計算各項成本費用的發(fā)生額和分攤額。2.建立健全成本費用管理制度，加強對成本費用的日常監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題并采取措施加以解決。3.嚴格控制各項費用支出，加強對費用報銷的審核，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。對于重大費用支出，應實行集體決策和審批制度。4.定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因和規(guī)律，為成本費用控制提供依據(jù)。通過成本費用分析，提出降低成本費用的建議和措施，不斷優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。2.應收賬款加強對應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款應及時采取催收措施，確保應收賬款的及時收回。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并報上級主管部門備案。3.存貨存貨包括維修材料、配件、辦公用品等。應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨的賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因并進行處理。合理確定存貨的儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置固定資產(chǎn)的購置應根據(jù)車輛服務中心的實際需要和發(fā)展規(guī)劃，按照規(guī)定的程序進行審批。購置固定資產(chǎn)應進行充分的市場調(diào)研和比較，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)的折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準確性和一致性。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對，檢查折舊計提是否正確。3.固定資產(chǎn)的清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置，確保固定資產(chǎn)的合理利用和資產(chǎn)安全。七、財務審批與報銷制度（一）財務審批原則1.嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度，所有財務支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序。2.審批應遵循合法性、合理性、真實性的原則，確保財務支出符合國家法律法規(guī)和中心的規(guī)章制度，并與業(yè)務實際相符。（二）審批流程1.費用報銷：報銷人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關的原始憑證。經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報中心領導審批。審批通過后，由出納辦理報銷手續(xù)。2.采購付款：采購部門填寫采購申請單，經(jīng)部門負責人審核后，報中心領導審批。采購完成后，采購人員憑發(fā)票、驗收單等相關憑證填寫付款申請單，經(jīng)部門負責人和財務部門審核后，報中心領導審批。審批通過后，由出納辦理付款手續(xù)。3.重大支出：對于金額較大的重大支出，應實行集體決策和審批制度。由相關部門提出方案，經(jīng)財務部門審核后，提交中心領導班子會議討論決定。（三）報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，發(fā)票必須是稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，且發(fā)票內(nèi)容應與實際業(yè)務相符。2.報銷費用應在規(guī)定的時間內(nèi)辦理，逾期不予報銷。3.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權(quán)拒絕報銷。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及財務報表附注和財務情況說明書。2.財務報告應真實、準確、完整地反映車輛服務中心的財務狀況和經(jīng)營成果，為中心領導和相關部門提供決策依據(jù)。3.財務報告應按照規(guī)定的時間和程序報送，確保財務信息的及時性和有效性。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，通過對財務數(shù)據(jù)的比較、分析和研究，揭示財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。2.財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等，為中心領導和相關部門提供決策支持。3.根據(jù)財務分析結(jié)果，提出改進措施和建議，促進車輛服務中心的財務管理水平不斷提高。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。3.各部門應配