PAGE金蝶非營利組織財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本非營利組織（以下簡稱“組織”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，更好地實(shí)現(xiàn)組織的宗旨和使命。（二）適用范圍本制度適用于本組織及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.非營利性原則：以實(shí)現(xiàn)組織的公益目標(biāo)為宗旨，不以營利為目的，所有收入和資產(chǎn)用于公益事業(yè)。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映組織的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.完整性原則：涵蓋組織所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)管理無死角。5.公開性原則：按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。（四）主要職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和分析?；I集、管理和使用資金，確保資金安全。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，提供財(cái)務(wù)信息支持。配合相關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督檢查。2.其他部門職責(zé)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出合規(guī)合理。負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護(hù)，定期盤點(diǎn)并上報(bào)資產(chǎn)變動情況。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)組織的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具有專業(yè)資格的會計(jì)人員和財(cái)務(wù)管理人員。會計(jì)人員應(yīng)具備會計(jì)從業(yè)資格證書，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理知識和經(jīng)驗(yàn)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理工作。2.財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定工作計(jì)劃和工作流程。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。參與組織的財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)建議和支持。協(xié)調(diào)與外部財(cái)務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系，如稅務(wù)部門、審計(jì)部門等。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.組織應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)組織的業(yè)務(wù)活動、捐贈收入等情況進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算、人員經(jīng)費(fèi)、日常辦公經(jīng)費(fèi)等進(jìn)行編制。3.各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將本部門的預(yù)算草案報(bào)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總審核后，提交組織管理層審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時報(bào)告組織管理層。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。各部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因和金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門審核后，提交組織管理層審議。經(jīng)審議通過的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.組織的收入主要包括捐贈收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入、投資收益等。2.捐贈收入是指組織接受社會各界捐贈取得的收入；政府補(bǔ)助收入是指組織從政府部門取得的各類補(bǔ)助收入；服務(wù)收入是指組織開展有償服務(wù)活動取得的收入；投資收益是指組織對外投資取得的收益。（二）捐贈收入管理1.組織應(yīng)建立健全捐贈收入管理制度，規(guī)范捐贈行為。對于捐贈收入，應(yīng)開具合法有效的捐贈票據(jù)，并及時入賬。2.捐贈收入應(yīng)按照捐贈者的意愿和組織的宗旨進(jìn)行使用，不得挪作他用。對于定向捐贈，應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議的約定使用資金。（三）政府補(bǔ)助收入管理1.組織應(yīng)加強(qiáng)與政府部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解政府補(bǔ)助政策和資金安排情況。對于政府補(bǔ)助收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和使用。2.政府補(bǔ)助收入應(yīng)?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途。在使用政府補(bǔ)助資金時，應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支出核算。（四）服務(wù)收入管理1.組織開展服務(wù)活動應(yīng)遵循自愿、公平、公正的原則，合理確定服務(wù)價格。服務(wù)收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞或截留。2.服務(wù)收入應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)，并按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理。（五）投資收益管理1.組織應(yīng)加強(qiáng)對外投資管理，確保投資安全。對外投資應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行決策和審批，簽訂投資協(xié)議，明確投資收益分配等事項(xiàng)。2.投資收益應(yīng)及時入賬，納入組織的財(cái)務(wù)核算體系。對于投資收益的使用，應(yīng)按照組織的發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理安排。五、支出管理（一）支出原則1.組織的支出應(yīng)遵循“厲行節(jié)約、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。2.支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，不得用于與組織宗旨無關(guān)的支出。（二）支出范圍1.組織的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、日常辦公經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)購置等。2.人員經(jīng)費(fèi)包括工資、獎金、福利等；日常辦公經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指為開展特定項(xiàng)目而發(fā)生的支出；固定資產(chǎn)購置是指購置辦公設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)的支出。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。報(bào)銷人應(yīng)填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和合理性，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)組織管理層審批。經(jīng)審批通過的報(bào)銷憑證，方可予以報(bào)銷。（四）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理1.對于項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，應(yīng)實(shí)行單獨(dú)核算、?？顚Ｓ谩ｍ?xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的決算和審計(jì)。（五）固定資產(chǎn)購置與管理1.組織購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)適用、合理配置的原則。2.固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)提，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時入賬，沖減固定資產(chǎn)賬面價值。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。組織應(yīng)加強(qiáng)流動資產(chǎn)的管理，確保資金安全和資產(chǎn)的流動性。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)賬戶，加強(qiáng)賬戶管理，定期核對銀行賬目。3.應(yīng)收賬款應(yīng)及時催收，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期進(jìn)行清理。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。存貨管理應(yīng)建立存貨管理制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的安全完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指單位價值較高、使用期限較長的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。組織應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)使用效益。2.固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行分類核算，明確資產(chǎn)的入賬價值、折舊方法等。固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指組織擁有的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。組織應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)自身知識產(chǎn)權(quán)。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估和入賬，明確其價值和使用期限。無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)算，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)的泄露和侵權(quán)行為。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.組織應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映組織的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量等。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時報(bào)送組織管理層和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對組織的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為組織管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、收支結(jié)構(gòu)分析等。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)組織財(cái)務(wù)活動中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)組織財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.組織應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督包括財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督、各部門之間的相互監(jiān)督等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，