PAGE民辦非企業(yè)組織財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范民辦非企業(yè)組織（以下簡稱“本組織”）的財務行為，加強財務管理，保障組織的健康發(fā)展，確保組織的各項活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保護組織及其相關方的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于本組織及其所屬各部門、分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映組織的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋組織財務活動的全過程，確保財務管理無遺漏、無死角。4.安全性原則：保障資金安全，防范財務風險，確保組織資產(chǎn)的保值增值。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，實現(xiàn)組織經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。二、財務管理體制（一）財務決策機構組織設立理事會作為財務決策機構，負責審議和批準重大財務事項，包括年度預算、決算、重大投資決策、利潤分配方案等。理事會應嚴格按照章程規(guī)定履行職責，確保決策的科學性、公正性和合法性。（二）財務管理部門設立獨立的財務管理部門，配備專業(yè)的財務人員，負責組織日常財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范，依法履行職責。（三）財務負責人職責財務負責人負責組織領導財務管理部門的工作，制定財務管理制度和工作流程，審核財務報表和重要財務文件，參與組織重大財務決策，對組織的財務活動進行全面管理和監(jiān)督。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)組織的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和業(yè)務活動特點，結合上一年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測，編制年度預算。2.編制方法：采用零基預算與滾動預算相結合的方法，對各項收入、支出進行詳細預測和分析。收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應合理安排，確保收支平衡。3.編制流程：每年[具體時間]前，各部門應根據(jù)本部門業(yè)務活動計劃編制本部門年度預算草案，提交財務管理部門。財務管理部門對各部門預算草案進行審核、匯總，編制組織年度預算草案，報理事會審議批準。（二）預算執(zhí)行1.分解下達：年度預算經(jīng)理事會批準后，財務管理部門應將預算指標分解下達至各部門，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.監(jiān)控分析：各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，財務管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.調整變更：如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預算調整應經(jīng)理事會審議批準，并報相關部門備案。（三）預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務，提高預算執(zhí)行的準確性和嚴肅性。四、收入管理（一）收入范圍本組織的收入主要包括捐贈收入、會費收入、提供服務收入、政府補助收入、投資收益、其他收入等。（二）收入確認1.捐贈收入：在捐贈款項到賬并滿足捐贈人指定用途或無條件捐贈時確認收入。2.會費收入：按照會員大會或理事會確定的會費標準和收費方式，在會員繳費期限內確認收入。3.提供服務收入：在服務已經(jīng)提供，且收到款項或取得收款權利時確認收入。4.政府補助收入：按照政府相關文件規(guī)定的補助條件和標準，在收到補助款項時確認收入。5.投資收益：按照投資合同或協(xié)議約定的收益確認方式和時間確認收入。6.其他收入：根據(jù)實際發(fā)生情況，按照相關會計準則確認收入。（三）收入核算各項收入應按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入核算的準確性和規(guī)范性。嚴禁截留、挪用、隱瞞收入，嚴禁私設小金庫。（四）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類：使用符合國家規(guī)定的財政票據(jù)或稅務發(fā)票進行收費和收款。2.票據(jù)領用：建立票據(jù)領用登記制度，由專人負責票據(jù)的領用、保管和核銷。3.票據(jù)開具：按照規(guī)定的內容和要求開具票據(jù)，確保票據(jù)內容真實、完整、準確。4.票據(jù)保管：妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀。定期對票據(jù)進行盤點和清查，確保賬實相符。五、支出管理（一）支出范圍本組織的支出主要包括人員費用、業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用、其他支出等。（二）支出審批1.審批流程：各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，嚴格執(zhí)行審批權限和審批程序。一般支出由部門負責人審核，財務負責人復核，組織負責人審批；重大支出應經(jīng)理事會審議批準。2.審批依據(jù)：支出審批應依據(jù)相關法律法規(guī)、財務制度、預算安排和合同協(xié)議等進行，確保支出的合理性、合法性和合規(guī)性。（三）支出核算各項支出應按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保支出核算的準確性和規(guī)范性。嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得隨意改變支出性質和用途。（四）費用控制1.定額管理：對人員費用、業(yè)務活動成本等實行定額管理，制定合理的費用定額標準，并定期進行調整。2.費用分析：定期對費用支出情況進行分析，查找費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。3.成本核算：加強業(yè)務活動成本核算，合理歸集和分配成本費用，提高成本管理水平。（五）支出票據(jù)管理1.票據(jù)審核：對取得的支出票據(jù)進行嚴格審核，確保票據(jù)的真實性、合法性和有效性。2.票據(jù)粘貼：按照規(guī)定的格式和要求粘貼支出票據(jù)，確保票據(jù)整齊、規(guī)范。3.票據(jù)歸檔：將審核后的支出票據(jù)及時歸檔，妥善保管，以備查閱。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金的安全。2.應收款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款等。建立應收款項管理制度，加強對應收款項的核算和管理，定期清理催收，防范壞賬風險。3.存貨：包括庫存材料、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理，定期盤點清查，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.定義與分類：符合固定資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，按照規(guī)定的標準進行分類。2.購置與驗收：固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，購置后應及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)的質量和數(shù)量符合要求。3.折舊與攤銷：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，對無形資產(chǎn)進行攤銷。4.處置與報廢：固定資產(chǎn)處置和報廢應按照規(guī)定的程序進行審批，處置和報廢收入應及時入賬，處置和報廢損失應按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.定義與確認：符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，按照規(guī)定的標準進行確認。2.計價與攤銷：無形資產(chǎn)計價應按照規(guī)定的方法進行，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷。3.處置與轉讓：無形資產(chǎn)處置和轉讓應按照規(guī)定的程序進行審批，處置和轉讓收入應及時入賬，處置和轉讓損失應按照規(guī)定進行處理。（四）資產(chǎn)清查1.定期清查：定期對組織的資產(chǎn)進行清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.清查方法：采用實地盤點、核對賬目等方法進行資產(chǎn)清查。3.清查結果處理：對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調整相關賬目。七、負債管理（一）負債范圍本組織的負債主要包括短期借款、應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。（二）負債確認按照相關會計準則和規(guī)定，在符合負債確認條件時確認負債。（三）負債核算各項負債應按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保負債核算的準確性和規(guī)范性。（四）債務管理1.借款管理：嚴格控制借款規(guī)模，合理確定借款期限和借款利率，確保借款資金的合理使用和按時償還。2.應付賬款管理：加強對應付賬款的管理，及時核對賬目，按時支付款項，維護組織的良好信譽。3.其他負債管理：對其他負債應按照相關規(guī)定進行管理，確保負債的及時清償。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.報告種類：定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表等，以及財務情況說明書。2.編制要求：財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關會計準則的規(guī)定編制，確保財務報表的真實性、準確性和完整性。財務情況說明書應詳細說明組織的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況，以及對組織財務狀況和經(jīng)營成果有重大影響的事項。3.報送與公開：按照規(guī)定的時間和要求，將財務報告報送相關部門和單位，并在組織內部進行公開，接受組織成員和社會公眾的監(jiān)督。（二）財務分析1.分析內容：對組織的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析，包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，為組織管理層提供決策依據(jù)，為組織的發(fā)展提供參考。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.監(jiān)督機構：建立健全內部財務監(jiān)督制度，設立獨立的內部審計機構或配備內部審計人員，對組織的財務活動進行內部審計和監(jiān)督。2.監(jiān)督內容：對財務制度的執(zhí)行情況、財務收支的真實性、合法性、合規(guī)性、預算執(zhí)行情況、資