PAGE汽車維修工公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范汽車維修工公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：各項財務工作應按照規(guī)定的程序和方法進行。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。二、財務機構與人員1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應配備與工作相適應的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。2.財務人員職責財務經(jīng)理職責負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務管理制度和流程。組織編制公司年度財務預算和財務決算報告。負責資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議。監(jiān)督財務人員的工作，定期進行財務審計和檢查。會計職責負責公司的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務處理。編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算的編制和執(zhí)行。出納職責負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理1.預算編制公司應根據(jù)年度經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務預算。財務預算包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。各部門應根據(jù)公司年度預算目標，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，并報財務部門審核。財務部門應匯總各部門預算草案，進行綜合平衡，編制公司年度財務預算草案，提交公司管理層審議通過后執(zhí)行。2.預算執(zhí)行公司各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算的執(zhí)行。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行處罰。四、收入管理1.維修收入公司應按照與客戶簽訂的維修合同或協(xié)議，及時、足額收取維修費用。維修收入應按照規(guī)定的會計核算方法進行確認和計量，確保收入的真實性和準確性。對于客戶拖欠的維修費用，應及時進行催收，采取有效措施防范壞賬風險。2.其他收入公司的其他收入包括配件銷售收入、技術服務費收入、培訓收入等。其他收入應按照相關規(guī)定進行管理和核算，確保收入的合法性和合規(guī)性。五、成本費用管理1.成本費用分類公司的成本費用主要包括直接成本和間接成本。直接成本包括維修材料成本、人工成本等；間接成本包括管理費用、銷售費用、財務費用等。2.成本費用控制公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的管理和控制。采購部門應合理控制維修材料的采購成本，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購價格。生產(chǎn)部門應優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高工作效率，降低人工成本和維修材料消耗。各部門應嚴格控制費用支出，遵守公司費用報銷制度，杜絕不合理的費用開支。3.成本費用核算公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對成本費用進行準確核算。成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則，確保成本費用的合理分攤和準確計量。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行分類管理和核算。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)的合理性和必要性。固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時進行處理。固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的方法和年限進行計提，確保折舊費用的合理分攤。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理公司應加強對存貨的管理，建立存貨管理制度，確保存貨的安全和完整。存貨采購應按照市場價格和公司實際需求進行，合理控制存貨庫存水平。存貨應定期進行清查盤點，及時處理積壓、變質(zhì)等存貨。存貨核算應按照規(guī)定的方法進行，確保存貨成本的準確計量。七、資金管理1.資金籌集公司應根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應。資金籌集方式包括銀行貸款、股東出資、內(nèi)部融資等。公司應選擇合適的籌資渠道和方式，優(yōu)化資本結構，降低籌資成本。2.資金使用公司應建立資金使用審批制度，并按照規(guī)定的程序進行資金支付。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動。加強對資金使用的監(jiān)督和管理，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象的發(fā)生。3.資金結算公司應加強資金結算管理，確保資金結算的安全、準確和及時。建立健全資金結算內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金結算流程。加強與銀行等金融機構的溝通與合作，及時掌握資金動態(tài)。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。按時、準確地進行納稅申報，繳納各項稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司可進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應充分考慮公司的經(jīng)營特點和稅收政策，確保籌劃方案的可行性和有效性。九財務報告與分析1.財務報告編制公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。2.財務分析財務部門應定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務分析內(nèi)容包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和風險，提出改進措施和建議。十、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督公司應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對公司財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾。公司內(nèi)部審計部門應定期對公司財務狀況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.外部審計公司應按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計。積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料。根據(jù)外部審計意見，及時進行整改，規(guī)范公司財務行為。十一、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。2.檔案保管財務檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，確保檔案的安全和完整。會計憑證、會計賬簿等重要檔案應永久保管；其他檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。財務檔案應存放在安全、防火、防潮、防蟲的地方，并定期進行檢查和整理。3.檔案查閱與銷毀查閱財務檔案應按照規(guī)定