PAGE社工項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范社工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，確保項(xiàng)目資金的合理使用、安全運(yùn)作，提高資金使用效益，保障社工項(xiàng)目的順利實(shí)施，達(dá)成項(xiàng)目目標(biāo)，為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)的社工服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織承接的所有社工項(xiàng)目，包括但不限于社區(qū)服務(wù)項(xiàng)目、青少年關(guān)愛項(xiàng)目、老年福利項(xiàng)目、殘障人士幫扶項(xiàng)目等各類社工服務(wù)活動(dòng)所涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保社工項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映社工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.合理性原則各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合社工項(xiàng)目的實(shí)際需求，具有合理性和必要性，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。4.專款專用原則項(xiàng)目資金必須?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算安排使用，不得擅自挪用、擠占或改變資金用途。5.公開透明原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督，確保項(xiàng)目資金使用透明化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)社工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，明確崗位分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)社工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制項(xiàng)目預(yù)算，審核預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)項(xiàng)目資金的使用進(jìn)行總體把控。定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常會(huì)計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，確保報(bào)銷憑證合法合規(guī)、手續(xù)齊全。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目資金的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核收付款憑證，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金收支報(bào)表，及時(shí)反饋資金動(dòng)態(tài)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)社工項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)、工作計(jì)劃、服務(wù)內(nèi)容以及以往項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)等因素進(jìn)行編制。同時(shí)，應(yīng)參考國家相關(guān)政策法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及市場(chǎng)價(jià)格水平等，確保預(yù)算的合理性和可行性。2.編制流程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交預(yù)算草案：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，組織相關(guān)人員編制項(xiàng)目預(yù)算草案，明確各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額和預(yù)算依據(jù)。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到預(yù)算草案后，對(duì)其進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、完整性、準(zhǔn)確性以及與項(xiàng)目目標(biāo)的相關(guān)性。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人溝通并提出修改意見。管理層審批：經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后的預(yù)算草案提交管理層審批。管理層應(yīng)綜合考慮項(xiàng)目需求、公司/組織財(cái)務(wù)狀況等因素，對(duì)預(yù)算進(jìn)行最終審批。3.預(yù)算內(nèi)容社工項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)包括但不限于人員費(fèi)用（如社工薪酬、補(bǔ)貼等）、辦公費(fèi)用（如辦公設(shè)備購置、辦公用品、水電費(fèi)等）、服務(wù)費(fèi)用（如活動(dòng)策劃、場(chǎng)地租賃、物資采購等）、培訓(xùn)費(fèi)用、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)以及其他與項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)的費(fèi)用。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。嚴(yán)禁無預(yù)算支出或超預(yù)算支出。2.預(yù)算調(diào)整如因項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)不可預(yù)見的因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容以及對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的影響。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、管理層審批后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（三）預(yù)算監(jiān)控與分析1.建立監(jiān)控機(jī)制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用情況。通過對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算金額，分析差異原因，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。2.定期分析報(bào)告每月或每季度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和管理層匯報(bào)。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、差異分析、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容，為項(xiàng)目管理和決策提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入來源社工項(xiàng)目的收入來源主要包括政府購買服務(wù)資金、社會(huì)捐贈(zèng)、服務(wù)收費(fèi)以及其他合法收入。（二）收入確認(rèn)1.政府購買服務(wù)資金根據(jù)與政府部門簽訂的購買服務(wù)合同，按照合同約定的付款方式和時(shí)間確認(rèn)收入。在收到政府部門撥付的款項(xiàng)時(shí)，核對(duì)款項(xiàng)金額、用途等信息，確保與合同一致。如存在差異，及時(shí)與政府部門溝通解決。2.社會(huì)捐贈(zèng)收到社會(huì)捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)，開具合法有效的捐贈(zèng)收據(jù)，并按照捐贈(zèng)人指定的用途進(jìn)行管理。對(duì)于限定性捐贈(zèng)，應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議使用資金；對(duì)于非限定性捐贈(zèng)，可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要合理安排使用。3.服務(wù)收費(fèi)按照與服務(wù)對(duì)象簽訂的服務(wù)協(xié)議或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取服務(wù)費(fèi)用。在提供服務(wù)并滿足收費(fèi)條件后，及時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于預(yù)收的服務(wù)費(fèi)用，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在相應(yīng)服務(wù)期間分期確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.收入核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)社工項(xiàng)目的各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算。設(shè)置明細(xì)科目，分別記錄不同來源的收入情況，確保收入數(shù)據(jù)清晰、準(zhǔn)確。2.收入管理建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的審核和監(jiān)督。對(duì)于政府購買服務(wù)資金，要及時(shí)跟蹤款項(xiàng)撥付進(jìn)度，確保資金按時(shí)足額到賬；對(duì)于社會(huì)捐贈(zèng)，要做好捐贈(zèng)登記和管理工作，定期公示捐贈(zèng)收支情況，接受社會(huì)監(jiān)督；對(duì)于服務(wù)收費(fèi)，要嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)。五、支出管理（一）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)項(xiàng)目工作人員發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額、報(bào)銷憑證等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人審核部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性以及與項(xiàng)目工作的相關(guān)性。如審核通過，在報(bào)銷申請(qǐng)表上簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷申請(qǐng)后，對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及手續(xù)完整性進(jìn)行審核。重點(diǎn)審核發(fā)票是否真實(shí)有效、內(nèi)容是否完整、審批手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問題，要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證。審核通過后，在報(bào)銷申請(qǐng)表上簽字。4.管理層審批根據(jù)公司/組織的審批權(quán)限規(guī)定，超過一定金額的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)需提交管理層審批。管理層應(yīng)綜合考慮費(fèi)用支出的必要性、合理性以及對(duì)項(xiàng)目資金的影響等因素，進(jìn)行最終審批。審批通過后，報(bào)銷申請(qǐng)方可進(jìn)入報(bào)銷流程。（二）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用社工薪酬：根據(jù)社工的崗位級(jí)別、工作績(jī)效等因素確定合理的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，確保薪酬水平具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，能夠吸引和留住優(yōu)秀的社工人才。補(bǔ)貼：按照國家和地方相關(guān)規(guī)定以及公司/組織的政策，發(fā)放交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、加班補(bǔ)貼等各類補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、合理。2.辦公費(fèi)用辦公設(shè)備購置：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際工作需要，購置必要的辦公設(shè)備，如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等。辦公設(shè)備的購置應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)適用、性價(jià)比高的原則，嚴(yán)格按照公司/組織的采購制度進(jìn)行采購。辦公用品：定期采購辦公用品，如文具、紙張、墨盒等，建立辦公用品領(lǐng)用制度，加強(qiáng)對(duì)辦公用品的管理和控制，避免浪費(fèi)。水電費(fèi)：根據(jù)實(shí)際使用情況，按時(shí)繳納水電費(fèi)，確保辦公場(chǎng)所的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3.服務(wù)費(fèi)用活動(dòng)策劃：為開展各類社工服務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行活動(dòng)策劃、組織和實(shí)施，活動(dòng)策劃費(fèi)用應(yīng)根據(jù)活動(dòng)規(guī)模、復(fù)雜程度等因素合理確定。場(chǎng)地租賃：租賃適合社工服務(wù)活動(dòng)開展的場(chǎng)地，場(chǎng)地租賃費(fèi)用應(yīng)參考市場(chǎng)價(jià)格，確保租賃成本合理。物資采購：采購與社工服務(wù)相關(guān)的物資，如食品、禮品、宣傳資料等，物資采購應(yīng)遵循質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的原則，嚴(yán)格控制采購成本。4.培訓(xùn)費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目需求和社工人員發(fā)展需要，組織開展各類培訓(xùn)活動(dòng)。培訓(xùn)費(fèi)用包括培訓(xùn)師資費(fèi)、培訓(xùn)教材費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)等。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)規(guī)模等因素合理安排，確保培訓(xùn)效果的同時(shí)，控制培訓(xùn)成本。5.差旅費(fèi)項(xiàng)目工作人員因工作需要出差，應(yīng)按照公司/組織制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等，確保差旅費(fèi)支出合理合規(guī)。6.通訊費(fèi)根據(jù)工作需要，為項(xiàng)目工作人員配備必要的通訊設(shè)備，并按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷通訊費(fèi)用。通訊費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，避免不必要的支出。（三）支出核算與控制1.支出核算財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)社工項(xiàng)目的各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算。根據(jù)支出的性質(zhì)和用途，分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.支出控制建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督。定期對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算支出情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正不合理支出。對(duì)于超預(yù)算支出，要嚴(yán)格按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批，確保項(xiàng)目資金支出合理、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)項(xiàng)目工作需要，購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照公司/組織的采購制度進(jìn)行采購。采購流程包括申請(qǐng)、審批、采購、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，確保固定資產(chǎn)的購置符合規(guī)定、質(zhì)量可靠、價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購置完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照固定資產(chǎn)的實(shí)際成本入賬。同時(shí)，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置日期、使用部門、使用狀況等信息。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，確保固定資產(chǎn)成本在其使用期限內(nèi)合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、賬面價(jià)值等信息。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（庫存物資）管理1.庫存物資采購根據(jù)項(xiàng)目工作計(jì)劃和服務(wù)需求，合理采購庫存物資。庫存物資采購應(yīng)遵循適量、適用的原則，避免積壓和浪費(fèi)。采購過程中，要嚴(yán)格按照采購制度進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.庫存物資入庫庫存物資到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息。驗(yàn)收合格后，辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并將入庫單傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。3.庫存物資保管倉庫管理人員應(yīng)妥善保管庫存物資，按照物資的性質(zhì)和特點(diǎn)，分類存放，確保物資安全、完好。定期對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)庫存數(shù)量，做到賬實(shí)相符。4.庫存物資領(lǐng)用項(xiàng)目工作人員因工作需要領(lǐng)用庫存物資時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。倉庫管理人員根據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表發(fā)放物資，并填寫出庫單。財(cái)務(wù)部門根據(jù)出庫單進(jìn)行賬務(wù)處理，減少庫存物資賬面價(jià)值。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制社工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)情況說明書除定期財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)編寫財(cái)務(wù)情況說明書，對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進(jìn)行詳細(xì)說明。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的原因，揭示存在的問題，并提出改進(jìn)建議和措施。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析通過計(jì)算和分析一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)（流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等）、營運(yùn)能力指標(biāo)（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力指標(biāo)（凈資產(chǎn)收益率、毛利率等），評(píng)估社工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.預(yù)算執(zhí)行情況分析結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況，分析實(shí)際收支與預(yù)算的差異，找出差異原因，評(píng)估預(yù)算執(zhí)行的有效性。針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為今后的預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考。3.資金使用效益分析對(duì)項(xiàng)目資金的使用效益進(jìn)行分析，評(píng)估資金投入所帶來的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。通過分析服務(wù)產(chǎn)出、服務(wù)對(duì)象滿意度等指標(biāo)，衡量項(xiàng)目資金的使用效果，為優(yōu)化資金配置提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的自我監(jiān)督。定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行內(nèi)部審核，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.公司/組織內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)社工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用合規(guī)性、資產(chǎn)管理情況等。通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，促進(jìn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)范。（二）外部審計(jì)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目要求，接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)