PAGE商場貨品財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范商場貨品的財(cái)務(wù)管理流程，確保貨品采購、銷售、庫存等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、高效，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.適用范圍本制度適用于公司商場貨品業(yè)務(wù)的所有財(cái)務(wù)核算與管理活動，包括但不限于貨品采購、銷售、庫存管理、促銷活動等相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，報(bào)表編制真實(shí)可靠，為公司決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息在規(guī)定時(shí)間內(nèi)傳遞和反饋，不影響公司正常運(yùn)營。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對貨品財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督和管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、貨品采購財(cái)務(wù)規(guī)定1.采購預(yù)算管理采購部門應(yīng)根據(jù)商場銷售計(jì)劃、庫存狀況等因素，制定年度采購預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對采購預(yù)算進(jìn)行綜合分析，結(jié)合公司資金狀況，提出調(diào)整建議，確保采購預(yù)算合理、可行。采購預(yù)算經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，不得超預(yù)算采購。2.采購合同管理采購合同應(yīng)明確貨品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款，確保合同內(nèi)容合法、合規(guī)、完整。采購合同簽訂前，采購部門應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核付款方式、結(jié)算周期、發(fā)票開具等財(cái)務(wù)條款。財(cái)務(wù)部門對合同財(cái)務(wù)條款提出修改意見，確保公司利益得到保障。采購合同經(jīng)雙方簽字蓋章后，由采購部門將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。3.采購付款管理采購付款應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同和到貨驗(yàn)收情況，審核付款申請。付款申請需提供采購合同、到貨驗(yàn)收單、發(fā)票等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分、合法。驗(yàn)收合格的貨品，由采購部門填寫付款申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。對于預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)付款比例和金額，在合同執(zhí)行過程中及時(shí)跟蹤預(yù)付款項(xiàng)的使用情況，確保預(yù)付款項(xiàng)安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立采購付款臺賬，詳細(xì)記錄每筆采購付款的金額、時(shí)間、供應(yīng)商等信息，定期與供應(yīng)商核對賬目，確保賬目清晰。三、貨品銷售財(cái)務(wù)規(guī)定1.銷售價(jià)格管理商場貨品銷售價(jià)格應(yīng)根據(jù)市場行情、成本費(fèi)用、公司定價(jià)策略等因素合理制定，確保銷售價(jià)格具有競爭力。銷售價(jià)格調(diào)整需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)掌握銷售價(jià)格變動情況，調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表。銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的銷售價(jià)格進(jìn)行銷售，不得擅自降價(jià)或漲價(jià)，如有特殊情況需調(diào)整銷售價(jià)格，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明原因，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.銷售合同管理銷售合同應(yīng)明確貨品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款，確保合同內(nèi)容合法、合規(guī)、完整。銷售合同簽訂前，銷售部門應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核付款方式、結(jié)算周期、發(fā)票開具等財(cái)務(wù)條款。財(cái)務(wù)部門對合同財(cái)務(wù)條款提出修改意見，確保公司利益得到保障。銷售合同經(jīng)雙方簽字蓋章后，由銷售部門將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定，及時(shí)跟蹤貨款回收情況，確保公司資金安全。3.銷售收入確認(rèn)與核算銷售收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在貨品所有權(quán)轉(zhuǎn)移給購貨方，公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制，收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。銷售部門應(yīng)在貨品發(fā)出后及時(shí)開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票副本交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票和銷售合同等相關(guān)憑證，確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)核算。對于分期收款銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)銷售收入。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立銷售收入臺賬，詳細(xì)記錄每筆銷售收入的金額、時(shí)間、客戶等信息，定期與銷售部門核對賬目，確保賬目清晰。4.貨款回收管理銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)貨款回收工作，及時(shí)跟蹤客戶付款情況，督促客戶按時(shí)足額支付貨款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對貨款回收情況，對逾期未收回的貨款進(jìn)行分析，采取有效措施催收貨款。對于逾期較長時(shí)間仍未收回的貨款，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取法律手段追討貨款，確保公司資金安全。建立貨款回收考核制度對銷售部門和銷售人員的貨款回收情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤，促進(jìn)貨款及時(shí)回收。四、庫存貨品財(cái)務(wù)規(guī)定1.庫存管理職責(zé)分工倉庫管理部門負(fù)責(zé)貨品的驗(yàn)收入庫、保管、發(fā)出等日常管理工作，確保庫存貨品數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)庫存貨品的賬務(wù)核算、成本核算、盤點(diǎn)監(jiān)督等工作，定期與倉庫管理部門核對賬目，確保賬實(shí)相符。采購部門負(fù)責(zé)根據(jù)銷售計(jì)劃和庫存狀況，合理安排貨品采購，控制庫存水平。銷售部門負(fù)責(zé)根據(jù)市場需求，及時(shí)銷售庫存貨品，提高庫存周轉(zhuǎn)率。2.庫存核算方法庫存貨品應(yīng)采用實(shí)際成本法進(jìn)行核算，實(shí)際成本包括采購成本、加工成本和其他成本。采購成本包括貨品的購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用。其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算庫存貨品的成本，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.庫存盤點(diǎn)管理倉庫管理部門應(yīng)定期對庫存貨品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，每年進(jìn)行一次年終盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前，倉庫管理部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、時(shí)間安排等事項(xiàng)，并通知相關(guān)部門和人員做好準(zhǔn)備工作。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對貨品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。對于盤盈、盤虧的貨品，應(yīng)查明原因，編制盤盈盤虧報(bào)告表，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤盈盤虧報(bào)告表進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整庫存貨品的賬面價(jià)值。對于盤盈的貨品，應(yīng)沖減管理費(fèi)用；對于盤虧的貨品，應(yīng)根據(jù)不同原因分別計(jì)入管理費(fèi)用、營業(yè)外支出等科目。公司管理層應(yīng)對庫存盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析，總結(jié)庫存管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施，加強(qiáng)庫存管理，提高庫存周轉(zhuǎn)率。五、促銷活動財(cái)務(wù)規(guī)定1.促銷活動預(yù)算管理促銷活動策劃部門應(yīng)根據(jù)公司營銷計(jì)劃和市場需求，制定促銷活動預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。促銷活動預(yù)算應(yīng)包括促銷費(fèi)用、贈品成本、人員費(fèi)用等各項(xiàng)支出，確保預(yù)算合理、全面。財(cái)務(wù)部門對促銷活動預(yù)算進(jìn)行綜合分析，結(jié)合公司資金狀況，提出調(diào)整建議，確保促銷活動預(yù)算符合公司實(shí)際情況。促銷活動預(yù)算經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，不得超預(yù)算開展促銷活動。2.促銷費(fèi)用核算與管理促銷費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動費(fèi)、贈品費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)促銷活動預(yù)算和實(shí)際發(fā)生情況，對促銷費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。對于促銷活動中涉及的贈品，應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)入促銷費(fèi)用，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。贈品的成本應(yīng)按照采購成本或公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量。加強(qiáng)對促銷費(fèi)用的管理，建立促銷費(fèi)用審批制度，嚴(yán)格控制促銷費(fèi)用支出。促銷費(fèi)用報(bào)銷需提供相關(guān)憑證和審批文件，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合法。3.促銷活動效果評估促銷活動結(jié)束后，促銷活動策劃部門應(yīng)及時(shí)對促銷活動效果進(jìn)行評估，包括銷售額、銷售量、客戶滿意度等指標(biāo)的分析。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)促銷活動效果評估結(jié)果，對促銷活動的成本效益進(jìn)行分析，評估促銷活動對公司經(jīng)濟(jì)效益的影響?？偨Y(jié)促銷活動經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的促銷活動策劃和實(shí)施提供參考依據(jù)，不斷優(yōu)化促銷活動方案，提高促銷活動效果和公司經(jīng)濟(jì)效益。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制商場貨品業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司商場貨品業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層和相關(guān)部門提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對商場貨品業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括但不限于銷售毛利率、庫存周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資金回籠率等指標(biāo)的分析，以及成本費(fèi)用分析、利潤分析、現(xiàn)金流分析等。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司商場貨品業(yè)務(wù)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)健康發(fā)展。定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果和相關(guān)建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，具有較強(qiáng)的針對性和實(shí)用性。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制1.財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對商場貨品財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對采購、銷售、庫存等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。接受公司內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。2.內(nèi)部控制建立健全商場貨品財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員在財(cái)務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對采購、銷售、庫存等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)相互