PAGE健全村級財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級財(cái)務(wù)行為，保障村級集體資產(chǎn)安全，維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)活動，包括村集體經(jīng)濟(jì)組織的資金籌集、使用、資產(chǎn)管理以及財(cái)務(wù)核算等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保村級財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.民主公開原則：實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則：合理安排收支，確保村級財(cái)務(wù)收支平衡，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)赤字。4.節(jié)約高效原則：厲行節(jié)約，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立村級財(cái)務(wù)核算中心，負(fù)責(zé)本村財(cái)務(wù)核算工作。財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)電算化管理。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.會計(jì)：負(fù)責(zé)村級財(cái)務(wù)的核算、記賬、報(bào)表編制等工作。會計(jì)應(yīng)具備會計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德。2.出納：負(fù)責(zé)村級現(xiàn)金收付、銀行存款收支、票據(jù)管理等工作。出納應(yīng)具備會計(jì)從業(yè)資格證書，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由村黨支部書記或村委會主任擔(dān)任，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督村級財(cái)務(wù)工作，審核財(cái)務(wù)收支憑證，簽署財(cái)務(wù)報(bào)告等。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，設(shè)置會計(jì)賬簿，登記會計(jì)憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析和決策支持工作。2.出納職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)銀行存款的收付和結(jié)算工作，定期與銀行核對賬目。保管好庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和財(cái)務(wù)印章等。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬款相符。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)村級財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作計(jì)劃。審核財(cái)務(wù)收支憑證，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批。定期向村民會議或村民代表會議報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，接受村民監(jiān)督。協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，維護(hù)財(cái)務(wù)秩序。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍：村級收入包括農(nóng)業(yè)稅附加返還收入、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、村集體資產(chǎn)經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈收入、一事一議籌資籌勞收入等。2.收入核算：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。收入憑證必須真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁白條入賬。3.收入監(jiān)督：加強(qiáng)對村級收入的監(jiān)督檢查，防止收入流失。對違反規(guī)定的收入行為，要依法依規(guī)進(jìn)行處理。（二）支出管理1.支出范圍：村級支出包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)、設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)、公益事業(yè)支出等。2.支出審批：建立健全支出審批制度，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。一般支出由村黨支部書記或村委會主任審批；重大支出應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。3.支出核算：各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的憑證，按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算。嚴(yán)禁虛列支出、白條入賬、公款私存等行為。4.支出監(jiān)督：加強(qiáng)對村級支出的監(jiān)督檢查，定期對支出情況進(jìn)行審計(jì)。對違反規(guī)定的支出行為，要依法依規(guī)進(jìn)行處理。四、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類村級資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通工具等；無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。（二）資產(chǎn)登記建立健全村級資產(chǎn)登記制度，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價(jià)值、購置時(shí)間、使用狀況等。資產(chǎn)登記應(yīng)做到賬實(shí)相符，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)出售：村級資產(chǎn)出售應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。資產(chǎn)出售應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，采取拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行。2.資產(chǎn)報(bào)廢：村級資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做好資產(chǎn)清理和賬務(wù)處理工作。3.資產(chǎn)捐贈：村級資產(chǎn)捐贈應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。資產(chǎn)捐贈應(yīng)明確捐贈對象、用途和價(jià)值等，做好相關(guān)手續(xù)和賬務(wù)處理工作。（四）資產(chǎn)監(jiān)督加強(qiáng)對村級資產(chǎn)的監(jiān)督檢查，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。對違反規(guī)定的資產(chǎn)處置行為，要依法依規(guī)進(jìn)行處理。五、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷（一）財(cái)務(wù)審批程序1.經(jīng)辦人簽字：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)在原始憑證上簽字，并注明用途、日期、金額等。2.證明人簽字：涉及實(shí)物采購、工程建設(shè)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)注明證明人，并由證明人簽字確認(rèn)。3.會計(jì)審核：會計(jì)對原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無誤后，在憑證上簽字蓋章。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對經(jīng)過會計(jì)審核的原始憑證進(jìn)行審批，審批同意后簽字蓋章。5.出納付款：出納根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后的原始憑證辦理付款手續(xù)，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。（二）報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證：報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票號碼、日期、金額、用途、開票單位等。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。對一些特殊支出，如差旅費(fèi)、會議費(fèi)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.報(bào)銷期限：各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)銷，一般不得超過一個(gè)月。逾期未報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.報(bào)銷方式：原則上采用轉(zhuǎn)賬支付方式，減少現(xiàn)金支付。對確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。六、財(cái)務(wù)公開與民主理財(cái)（一）財(cái)務(wù)公開1.公開內(nèi)容：定期將村級財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況等向村民公開。公開內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)。2.公開形式：在村委會公開欄設(shè)立財(cái)務(wù)公開專欄，定期張貼財(cái)務(wù)公開榜；同時(shí)，通過廣播、微信公眾號等形式進(jìn)行公開，方便村民查詢和監(jiān)督。3.公開時(shí)間：一般每月公開一次，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開。公開時(shí)間不得少于7天，確保村民有足夠的時(shí)間了解財(cái)務(wù)情況。（二）民主理財(cái)1.理財(cái)小組組成：成立由村民代表組成的民主理財(cái)小組，理財(cái)小組成員應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)知識和民主意識，經(jīng)村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生。2.理財(cái)小組職責(zé)：對村級財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，提出意見和建議；參與制定財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算方案，監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況；對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審議，確保財(cái)務(wù)決策的民主性和科學(xué)性。3.理財(cái)程序：定期召開民主理財(cái)會議，由理財(cái)小組對村級財(cái)務(wù)收支憑證進(jìn)行審核。審核通過的憑證加蓋理財(cái)小組印章后，方可入賬報(bào)銷。理財(cái)小組應(yīng)定期向村民會議或村民代表會議報(bào)告理財(cái)情況，接受村民監(jiān)督。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍村級財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)公開資料、民主理財(cái)記錄、經(jīng)濟(jì)合同等。（二）檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照時(shí)間順序、類別進(jìn)行整理，裝訂成冊，編制檔案目錄。檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。（三）檔案保管期限會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為15年；財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)公開資料、民主理財(cái)記錄等保管期限為10年；經(jīng)濟(jì)合同等保管期限根據(jù)合同約定執(zhí)行，但不得少于10年。（四）檔案查閱查閱村級財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自涂改、銷毀檔案資料。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)：成立村級財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)小組，由村黨支部書記或村委會主任擔(dān)任組長，成員包括會計(jì)、出納、村民代表等。2.審計(jì)內(nèi)容：對村級財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)重點(diǎn)包括財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合理性，資產(chǎn)的管理和使用情況，債權(quán)債務(wù)的清理和處置情況等。3.審計(jì)程序：制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)內(nèi)容和范圍；實(shí)施審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿；撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議；督促整改落實(shí)，跟蹤審計(jì)意見和建議的執(zhí)行情況。（二）外部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)：定期邀請鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府審計(jì)部門或社會中介機(jī)構(gòu)對村級財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容：按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，對村級財(cái)務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)，重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、完整性，資產(chǎn)的管理和使用情況，債權(quán)債務(wù)的清理和處置情況等。3.審計(jì)程序：審計(jì)部門或社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)送達(dá)村集體經(jīng)濟(jì)組織和村民會議或村民代表會議，并在公開欄進(jìn)行公示。（三）監(jiān)督檢查1.監(jiān)督主體：鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府財(cái)政部門、農(nóng)業(yè)部門等應(yīng)加強(qiáng)對村級財(cái)務(wù)的監(jiān)督檢查，定期對村級財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。2.