PAGEktv出納財務制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范KTV出納工作流程，加強財務管理，確保資金安全，提高資金使用效率，保障公司財務活動的正常運行，維護公司的經(jīng)濟利益。2.適用范圍本制度適用于本KTV全體出納人員及其相關財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法辦理各項財務收支業(yè)務。準確性原則：確保財務數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，及時反映KTV的財務狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時處理各類財務收支業(yè)務，不得拖延積壓，保證資金的正常流轉(zhuǎn)。安全性原則：加強資金安全管理，采取有效措施防范資金風險，確保公司資金安全。二、崗位職責1.出納人員基本職責負責KTV現(xiàn)金、銀行存款的收付及管理工作，確保資金收付的準確性和及時性。嚴格按照財務制度和操作規(guī)程辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實相符，并定期與總賬核對。協(xié)助會計人員編制收付款憑證，完成相關財務報表的編制工作。負責與銀行、稅務等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，及時辦理各項業(yè)務。2.現(xiàn)金收付職責認真審核現(xiàn)金收付憑證，檢查憑證的真實性、合法性和完整性，確保收付金額與憑證一致。當面清點現(xiàn)金，辨別真?zhèn)?，對于大額現(xiàn)金收付應雙人核對，確?，F(xiàn)金收付準確無誤。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線原則，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。及時將收取的現(xiàn)金存入銀行，不得留存大額現(xiàn)金過夜。3.銀行存款收付職責負責辦理銀行存款的收付業(yè)務，包括支票、匯票、電匯等結(jié)算方式的操作。審核銀行存款收付憑證，確保憑證內(nèi)容與銀行結(jié)算要求相符。及時核對銀行存款賬目，掌握銀行存款余額，發(fā)現(xiàn)異常情況及時報告。定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.票據(jù)管理職責妥善保管空白支票、收據(jù)、發(fā)票等重要票據(jù)，設立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購入、使用、作廢、結(jié)存情況。嚴格按照規(guī)定開具支票、收據(jù)和發(fā)票，確保票據(jù)內(nèi)容準確無誤，字跡清晰。對已使用的票據(jù)存根進行妥善保管，定期歸檔，以備查閱。作廢的票據(jù)應加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得隨意丟棄。5.財務印章管理職責負責保管財務專用章、法人章等重要財務印章，嚴格按照規(guī)定使用印章。建立印章使用登記簿，詳細記錄印章的使用日期、用途、批準人等信息。在辦理涉及財務印章的業(yè)務時，必須經(jīng)相關負責人批準，并進行登記備案。不得將財務印章交由他人代管或擅自使用，確保印章安全。三、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金庫存限額根據(jù)KTV的實際經(jīng)營情況，核定現(xiàn)金庫存限額為[X]元。出納人員應嚴格控制現(xiàn)金庫存，不得超過限額。2.現(xiàn)金收付范圍支付給職工的工資、獎金、津貼、補貼等。支付給個人的勞務報酬。根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人其他支出。向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為[X]元）。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3.現(xiàn)金收付流程收款流程客戶支付現(xiàn)金時，出納人員應在收款現(xiàn)場，當面清點現(xiàn)金，并開具收款收據(jù)。收款收據(jù)應注明收款日期、付款單位（個人）名稱、收款金額、款項內(nèi)容等信息，并加蓋財務專用章。收款后，出納人員應及時將現(xiàn)金存入銀行，并在現(xiàn)金日記賬上記錄收款日期和金額。付款流程付款申請：由相關部門或個人填寫付款申請單，注明付款日期、付款單位（個人）名稱、付款金額、款項用途等信息，并經(jīng)部門負責人和財務負責人審批。審核付款憑證：出納人員收到付款申請單后，應認真審核付款憑證的真實性、合法性和完整性，確保付款金額與申請單一致。支付現(xiàn)金：審核無誤后，出納人員按照審批后的付款申請單支付現(xiàn)金，并要求收款人在付款憑證上簽字確認。記錄現(xiàn)金日記賬：付款后，出納人員應及時在現(xiàn)金日記賬上記錄付款日期和金額。4.現(xiàn)金盤點出納人員應每日進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。盤點工作應在營業(yè)結(jié)束后進行，由出納人員自行盤點，并編制現(xiàn)金盤點表?，F(xiàn)金盤點表應包括現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、差異金額及原因分析等內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并報告財務負責人。財務負責人應定期對現(xiàn)金盤點情況進行檢查，確?，F(xiàn)金盤點工作的真實性和準確性。四、銀行存款管理制度1.銀行賬戶管理KTV應根據(jù)業(yè)務需要，合理開設銀行賬戶，并報財務負責人備案。銀行賬戶的開設、變更和撤銷應按照國家有關規(guī)定辦理。出納人員應妥善保管銀行賬戶信息，包括開戶銀行名稱、賬號、密碼等，不得泄露給無關人員。定期檢查銀行賬戶的使用情況，確保賬戶資金安全，如有異常情況應及時報告。2.銀行存款收付流程收款流程收到客戶銀行轉(zhuǎn)賬款項時，出納人員應及時查看銀行到賬通知，核對收款金額和款項來源。確認款項到賬后，出納人員應在銀行存款日記賬上記錄收款日期、金額和款項來源，并開具收款收據(jù)給客戶。將銀行收款憑證與收款收據(jù)進行核對，確保收款信息一致。付款流程付款申請：由相關部門或個人填寫付款申請單，并附上相關證明文件，經(jīng)部門負責人和財務負責人審批。審核付款憑證：出納人員收到付款申請單后，應認真審核付款憑證的真實性、合法性和完整性，包括付款金額、付款用途、收款單位名稱、賬號等信息。辦理付款手續(xù)：審核無誤后，出納人員根據(jù)付款申請單填寫支票、匯票或辦理電匯等付款手續(xù)，并在付款憑證上加蓋財務專用章和法人章。登記銀行存款日記賬：付款后，出納人員應及時在銀行存款日記賬上記錄付款日期、金額和付款用途。3.銀行對賬單管理出納人員應每月定期從銀行獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。核對工作應在收到銀行對賬單后的[X]個工作日內(nèi)完成。如發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與銀行存款日記賬存在差異，應及時查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應詳細記錄未達賬項的原因、金額及調(diào)整情況。財務負責人應定期審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。五、票據(jù)管理制度1.票據(jù)購買與保管出納人員應根據(jù)業(yè)務需要，定期到稅務機關或相關部門購買空白支票、收據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，并辦理相關手續(xù)。購買的票據(jù)應妥善保管，存放在安全可靠的地方，防止丟失、被盜或損壞。設立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購入日期、種類、號碼、數(shù)量、起止號碼、領用日期、領用人、用途、作廢日期及號碼等信息。2.票據(jù)使用嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具支票、收據(jù)和發(fā)票，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整。開具票據(jù)時，應注明開票日期、付款單位（個人）名稱、收款金額、款項用途等信息，并加蓋財務專用章。對于作廢的票據(jù)，應加蓋“作廢”戳記，并在票據(jù)登記簿上注明作廢原因和日期。作廢票據(jù)應與存根聯(lián)一并妥善保管，不得隨意銷毀。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍。3.票據(jù)核銷定期對已使用的票據(jù)進行核銷，檢查票據(jù)的使用情況是否與票據(jù)登記簿記錄一致。核銷后的票據(jù)存根應按照規(guī)定的期限進行歸檔保管，以備查閱。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應立即報告財務負責人，并采取相應的措施，如掛失止付、登報聲明等，以防止損失擴大。六、財務印章管理制度1.印章的保管財務專用章、法人章等重要財務印章應由專人保管，不得隨意交予他人代管。保管印章的人員應確保印章存放安全，防止印章被盜用或丟失。如因工作需要暫時離開崗位，應將印章妥善保管，不得隨意放置。2.印章的使用嚴格按照規(guī)定的用途使用財務印章，不得擅自更改印章用途。使用財務印章時，必須經(jīng)相關負責人批準，并在印章使用登記簿上進行登記。登記內(nèi)容應包括使用日期、用途、批準人、使用人等信息。在加蓋財務印章時，應確保印章清晰、端正，不得模糊不清或加蓋在無關文件上。3.印章的交接財務印章保管人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，應辦理印章交接手續(xù)。交接手續(xù)應由財務負責人監(jiān)交，確保印章交接清楚、無誤。交接雙方應在印章交接清單上簽字確認，清單內(nèi)容應包括印章名稱、數(shù)量、交接日期等信息。七、財務報銷制度1.報銷原則嚴格執(zhí)行國家有關財務法規(guī)和公司財務制度，確保報銷費用真實、合理、合法。報銷費用應與公司經(jīng)營活動相關，不得報銷與公司業(yè)務無關的費用。報銷憑證應真實、有效，符合國家稅務法規(guī)和公司財務制度的要求。無效憑證不得作為報銷依據(jù)。2.報銷流程填寫報銷單：報銷人應根據(jù)實際發(fā)生的費用填寫報銷單，注明報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、報銷事由、報銷金額等信息，并附上相關的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人審核：報銷單填寫完畢后，由報銷人所在部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。財務審核：財務人員收到報銷單后，應認真審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額的準確性。審核無誤后，在報銷單上簽字。總經(jīng)理審批：經(jīng)財務審核后的報銷單，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司財務狀況和相關規(guī)定進行審批，并簽字確認。報銷支付：審批通過后的報銷單，出納人員按照規(guī)定的支付方式進行報銷支付。報銷支付應及時、準確，不得拖延。3.報銷標準差旅費報銷標準：參照公司制定的差旅費管理辦法執(zhí)行，明確出差人員的交通、住宿、餐飲等費用標準。業(yè)務招待費報銷標準：根據(jù)公司業(yè)務需要，制定合理的業(yè)務招待費報銷標準，嚴格控制業(yè)務招待費支出。業(yè)務招待費報銷應注明招待對象、事由等信息，并經(jīng)相關負責人審批。辦公用品及其他費用報銷標準：根據(jù)公司實際情況，制定辦公用品及其他費用的報銷標準，確保費用支出合理、合規(guī)。八、財務報表編制與報送制度1.報表編制要求出納人員應按照國家財務法規(guī)和公司財務制度的要求，及時、準確地編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等相關財務報表。財務報表應真實、完整地反映KTV的財務狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)準確無誤，不得虛報、漏報或瞞報。報表編制過程中應嚴格遵循會計核算原則和方法，確保報表數(shù)據(jù)的一致性和可比性。2.報表報送流程出納人員應在每月[X]日前完成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的編制工作，并提交給會計人員。根據(jù)會計人員的要求，提供相關的財務數(shù)據(jù)和資料，協(xié)助會計人員編制其他財務報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。會計人員在收到出納人員提供的數(shù)據(jù)和資料后，應及時進行審核和匯總，編制完整的財務報表。財務報表編制完成后，經(jīng)財務負責人審核簽字后，按照規(guī)定的時間和方式報送相關部門和領導，包括公司管理層、稅務機關等。3.報表分析與利用財務負責人應定期對財務報表進行分析，了解KTV的財務狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。通過對財務報表的分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施和建議，加強財務管理，提高公司經(jīng)濟效益。相關部門和人員應充分利用財務報表提供的信息，合理安排經(jīng)營活動，優(yōu)化資源配置，促進公司健康發(fā)展。九、財務監(jiān)督與檢查制度1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督機制，加強對出納工作的日常監(jiān)督和檢查。財務負責人應定期或不定期對出納人員的工作進行檢查，確保財務制度的執(zhí)行情況。出納人員應定期對自己的工作進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向財務負責人報告。加強對財務收支業(yè)務的審核監(jiān)督，確保每一筆收支業(yè)務真實、合法、合規(guī)。對于不符合規(guī)定的收支業(yè)務，出納人員有權拒絕辦理，并及時報告財務負責人。2.外部監(jiān)督積極配合稅務機關、審計機關等外部部門的監(jiān)