PAGE國企財務(wù)制度法規(guī)匯編一、總則（一）目的本法規(guī)匯編旨在規(guī)范國有企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障國有資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)國有企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本匯編適用于所有國有企業(yè)及其所屬各級全資、控股子企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋國有企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，形成全面、系統(tǒng)的制度體系。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)國有企業(yè)改革發(fā)展的需要，根據(jù)實(shí)際情況不斷完善和更新。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.國有企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部職能部門，明確各部門職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)人員選拔、任用、考核、獎懲等制度，激勵財務(wù)人員提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作積極性。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。4.承辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.企業(yè)應(yīng)將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各崗位，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生的預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分論證調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合企業(yè)實(shí)際情況。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。2.籌集資金應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，不得非法集資。3.加強(qiáng)對籌資活動的管理，防范籌資風(fēng)險，確保資金籌集合法、合規(guī)、安全。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗等管理制度，明確資金使用的審批權(quán)限和程序。2.嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，不得出租、出借銀行賬戶。3.加強(qiáng)對票據(jù)的管理，嚴(yán)格票據(jù)的申領(lǐng)、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款管理應(yīng)建立健全客戶信用評估制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨管理應(yīng)建立健全存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等管理制度，合理控制存貨庫存，提高存貨周轉(zhuǎn)效率。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)發(fā)展需要。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)財務(wù)制度計提，確保固定資產(chǎn)價值得到合理補(bǔ)償。3.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和評估，確保處置過程合法、合規(guī)、公開、公正。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計量和核算，確保無形資產(chǎn)價值得到準(zhǔn)確反映。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)流失。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)成本費(fèi)用核算的規(guī)定，建立健全成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照受益對象進(jìn)行歸集和分配。（二）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算控制、定額控制和過程控制。2.嚴(yán)格控制各項成本費(fèi)用支出，降低企業(yè)運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動原因，提出改進(jìn)措施。2.通過成本費(fèi)用分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)成本費(fèi)用管理水平不斷提高。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤，確保利潤數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.利潤核算應(yīng)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收支等項目。（二）利潤分配1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程，制定利潤分配方案，明確利潤分配的順序和比例。2.利潤分配應(yīng)兼顧國家、企業(yè)和投資者的利益，確保利潤分配合理、公平。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式要求。3.加強(qiáng)對財務(wù)報告的審核和報送工作，確保財務(wù)報告及時、準(zhǔn)確地提供給相關(guān)部門和人員。（二）財務(wù)分析1.定期對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對企業(yè)償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力等進(jìn)行全面分析和評價。3.通過財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)不斷改進(jìn)財務(wù)管理工作。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的要求執(zhí)行各項財務(wù)活動，確保內(nèi)部控制制度得到有效落實(shí)。2.加強(qiáng)對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以糾正。3.定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價和修訂，不斷完善內(nèi)部控制制度。十、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督、審計部門監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督等