PAGE投標(biāo)保證金管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司投標(biāo)保證金的管理，規(guī)范操作流程，確保資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司參與各類項(xiàng)目投標(biāo)活動(dòng)中涉及的投標(biāo)保證金管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)規(guī)定，確保投標(biāo)保證金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：保障投標(biāo)保證金資金的安全，防止資金損失和挪用。3.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄投標(biāo)保證金的收支情況，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理投標(biāo)保證金的繳納、退還等手續(xù)，避免延誤影響公司投標(biāo)活動(dòng)。二、投標(biāo)保證金的繳納（一）繳納責(zé)任部門公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)根據(jù)項(xiàng)目投標(biāo)要求，確定投標(biāo)保證金金額及繳納方式，并向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)信息。（二）繳納流程1.業(yè)務(wù)部門收到招標(biāo)文件后，仔細(xì)核對(duì)投標(biāo)保證金條款，確定應(yīng)繳納的金額、繳納截止日期等信息。2.業(yè)務(wù)部門填寫《投標(biāo)保證金繳納申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明項(xiàng)目名稱、招標(biāo)單位、保證金金額、繳納方式等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到《投標(biāo)保證金繳納申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)信息進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后按照規(guī)定的繳納方式及時(shí)辦理繳納手續(xù)。4.采用銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納的，財(cái)務(wù)部門根據(jù)申請(qǐng)表中的收款賬戶信息，通過公司銀行賬戶將投標(biāo)保證金足額匯出，并在付款憑證上注明項(xiàng)目名稱等相關(guān)信息。5.采用銀行保函方式繳納的，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)聯(lián)系合作銀行，按照銀行要求準(zhǔn)備相關(guān)資料，辦理保函開具手續(xù)。保函開具成功后，及時(shí)將保函原件交予業(yè)務(wù)部門。（三）繳納記錄財(cái)務(wù)部門在完成投標(biāo)保證金繳納后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄保證金的繳納日期、金額、繳納方式及對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目信息。同時(shí)，建立《投標(biāo)保證金繳納臺(tái)賬》，詳細(xì)登記每筆保證金的繳納情況，便于查詢和核對(duì)。三、投標(biāo)保證金的收取與退還（一）收取方式1.公司在收到招標(biāo)單位退還的投標(biāo)保證金時(shí)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理收款手續(xù)。2.收款時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對(duì)銀行收款憑證或其他收款證明，確認(rèn)款項(xiàng)來(lái)源為招標(biāo)單位退還的投標(biāo)保證金，并核對(duì)金額是否與繳納金額一致。（二）退還流程1.項(xiàng)目投標(biāo)結(jié)束后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)關(guān)注投標(biāo)保證金的退還情況。如收到招標(biāo)單位的退還通知，業(yè)務(wù)部門填寫《投標(biāo)保證金退還申請(qǐng)表》，注明項(xiàng)目名稱、招標(biāo)單位、退還金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到《投標(biāo)保證金退還申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)信息進(jìn)行審核，并與《投標(biāo)保證金繳納臺(tái)賬》及相關(guān)繳納憑證進(jìn)行核對(duì)。確認(rèn)無(wú)誤后，按照公司銀行賬戶管理規(guī)定辦理退款手續(xù)。3.采用銀行轉(zhuǎn)賬方式退還的，財(cái)務(wù)部門根據(jù)申請(qǐng)表中的收款賬戶信息，通過公司銀行賬戶將投標(biāo)保證金足額匯出，并在付款憑證上注明項(xiàng)目名稱等相關(guān)信息。4.如因特殊原因需要以現(xiàn)金方式退還投標(biāo)保證金的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（三）退還記錄財(cái)務(wù)部門在完成投標(biāo)保證金退還后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的保證金記錄。同時(shí)，更新《投標(biāo)保證金繳納臺(tái)賬》，記錄保證金的退還日期、金額及退還方式等信息。四、投標(biāo)保證金的賬戶管理（一）賬戶設(shè)立公司設(shè)立專門的投標(biāo)保證金賬戶，用于存放投標(biāo)保證金資金。該賬戶應(yīng)具有唯一性，不得與其他賬戶混用。（二）賬戶監(jiān)管1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)投標(biāo)保證金賬戶的日常管理和監(jiān)管，定期核對(duì)賬戶余額，確保資金安全。2.嚴(yán)格控制投標(biāo)保證金賬戶的資金收支，所有收支業(yè)務(wù)必須通過該賬戶進(jìn)行，不得另設(shè)其他賬戶或通過個(gè)人賬戶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。3.加強(qiáng)對(duì)賬戶密碼、網(wǎng)銀密鑰等重要信息的管理，確保賬戶操作安全。密碼和密鑰應(yīng)定期更換，且由專人保管。（三）賬戶信息變更如因公司銀行賬戶變更等原因需要變更投標(biāo)保證金賬戶信息，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)部門通報(bào)，并按照銀行要求辦理相關(guān)變更手續(xù)。變更完成后，應(yīng)在《投標(biāo)保證金繳納臺(tái)賬》及相關(guān)財(cái)務(wù)記錄中更新賬戶信息。五、投標(biāo)保證金的財(cái)務(wù)核算（一）核算原則投標(biāo)保證金的財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生的收支情況進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）賬務(wù)處理1.繳納時(shí)：借：其他應(yīng)收款投標(biāo)保證金[項(xiàng)目名稱]貸：銀行存款2.退還時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款投標(biāo)保證金[項(xiàng)目名稱]3.如因未中標(biāo)等原因無(wú)法收回投標(biāo)保證金，經(jīng)批準(zhǔn)核銷時(shí)：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：其他應(yīng)收款投標(biāo)保證金[項(xiàng)目名稱]（三）財(cái)務(wù)報(bào)表列示投標(biāo)保證金在財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行列示。資產(chǎn)負(fù)債表中，“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款投標(biāo)保證金”明細(xì)科目余額分析填列；現(xiàn)金流量表中，繳納投標(biāo)保證金應(yīng)列示在“投資活動(dòng)現(xiàn)金流出支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，退還投標(biāo)保證金應(yīng)列示在“投資活動(dòng)現(xiàn)金流入收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。六、投標(biāo)保證金的審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)投標(biāo)保證金的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性、資金安全等方面。2.審計(jì)人員應(yīng)查閱相關(guān)文件、憑證、臺(tái)賬等資料，核實(shí)投標(biāo)保證金的繳納、退還及賬戶管理等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。3.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)投標(biāo)保證金的管理情況進(jìn)行自查，確保制度執(zhí)行到位，賬務(wù)處理準(zhǔn)確無(wú)誤。2.業(yè)務(wù)部門在參與投標(biāo)活動(dòng)過程中，應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好投標(biāo)保證金的管理工作，及時(shí)提供相關(guān)信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門辦理繳納、退還等手續(xù)。3.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投標(biāo)保證金管理工作的監(jiān)督，對(duì)違規(guī)行為嚴(yán)肅處理，確保公司利益不受損害。七、罰則（一）違規(guī)責(zé)任追究1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致投標(biāo)保證金管理出現(xiàn)問題的部門或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.因業(yè)務(wù)部門提供信息不準(zhǔn)確、不及時(shí)等原因，導(dǎo)致投標(biāo)保證金繳納延誤或退還不及時(shí)，影響公司投標(biāo)活動(dòng)的，對(duì)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育，并視情況給予經(jīng)濟(jì)處罰。3.因財(cái)務(wù)部門操作失誤或管理不善，導(dǎo)致投標(biāo)保證金資金損失或挪用的，對(duì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的依法追究法律責(zé)任。（二）賠償責(zé)任對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任