PAGE衛(wèi)生院報(bào)賬員職責(zé)制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)賬員工作行為，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，保障衛(wèi)生院資金的安全與合理使用，特制定本職責(zé)制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院報(bào)賬員崗位的所有工作人員。3.基本原則報(bào)賬員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及衛(wèi)生院的各項(xiàng)規(guī)章制度，秉持客觀、公正、準(zhǔn)確、及時(shí)的原則履行職責(zé)。二、報(bào)賬員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)核算負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證，有權(quán)拒絕受理，并及時(shí)向相關(guān)人員說(shuō)明原因。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)規(guī)定，準(zhǔn)確編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。確保賬目清晰、準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。定期編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、現(xiàn)金流量表等。報(bào)表內(nèi)容應(yīng)完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，能夠真實(shí)反映衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并按時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。2.票據(jù)管理負(fù)責(zé)衛(wèi)生院各類票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、發(fā)放和核銷工作。嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，建立票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用人員等信息。監(jiān)督票據(jù)的使用情況，確保票據(jù)開具規(guī)范、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確。對(duì)作廢票據(jù)要及時(shí)收回并加蓋“作廢”戳記，妥善保管，定期進(jìn)行核銷。不得擅自轉(zhuǎn)讓、出借、代開票據(jù)，嚴(yán)禁使用非法票據(jù)。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)立即報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。3.報(bào)賬工作按照規(guī)定的報(bào)賬程序和時(shí)間要求，及時(shí)收集、整理各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)。對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行初審，檢查其手續(xù)是否齊全、附件是否完整、金額是否合理等。將初審合格的報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行分類匯總，編制報(bào)賬清單，提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。對(duì)審核過(guò)程中提出的問(wèn)題，要及時(shí)與相關(guān)人員溝通核實(shí)，并進(jìn)行調(diào)整。根據(jù)審核通過(guò)的報(bào)賬清單，辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。確保支付方式合規(guī)、支付金額準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。定期與財(cái)政部門、醫(yī)保部門等相關(guān)單位進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)賬目余額、收支明細(xì)等信息。及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決對(duì)賬過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，保證衛(wèi)生院與外部單位的財(cái)務(wù)往來(lái)清晰準(zhǔn)確。4.資金管理協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好衛(wèi)生院資金的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作。根據(jù)衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，合理預(yù)測(cè)資金需求，確保資金的合理配置和有效使用。負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支兩條線原則，確?，F(xiàn)金庫(kù)存安全合理。每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，要及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。對(duì)銀行存款的收支業(yè)務(wù)要嚴(yán)格審核把關(guān)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。5.財(cái)務(wù)檔案管理負(fù)責(zé)整理、裝訂和保管衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料。檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和管理。按照檔案管理規(guī)定，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行歸檔和保管期限的界定。對(duì)超過(guò)保管期限的檔案，要按照規(guī)定進(jìn)行銷毀處理，確保檔案管理的合規(guī)性和安全性。建立財(cái)務(wù)檔案查閱登記制度，嚴(yán)格控制檔案的查閱范圍和查閱手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、復(fù)制財(cái)務(wù)檔案。三、報(bào)賬流程1.費(fèi)用報(bào)銷流程經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單：經(jīng)辦人在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給報(bào)賬員。報(bào)賬員初審：報(bào)賬員對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行初審，檢查其手續(xù)是否齊全、附件是否完整、金額是否合理等，并在報(bào)銷單上簽署初審意見。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)初審后的報(bào)銷單進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷事項(xiàng)是否符合財(cái)務(wù)制度和衛(wèi)生院規(guī)定，金額是否準(zhǔn)確等。審核通過(guò)后簽字批準(zhǔn)。院長(zhǎng)審批：根據(jù)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，超過(guò)一定金額的報(bào)銷單據(jù)需經(jīng)院長(zhǎng)審批。院長(zhǎng)對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)后交回報(bào)賬員。報(bào)賬支付：報(bào)賬員根據(jù)審批通過(guò)的報(bào)銷單，辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。對(duì)于現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行支付；對(duì)于轉(zhuǎn)賬支付的款項(xiàng)，要確保收款信息準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)完成支付操作。2.專項(xiàng)資金報(bào)賬流程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)：專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)資料，填寫專項(xiàng)資金報(bào)賬申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目實(shí)施情況、資金使用情況、報(bào)賬金額等，并附上相關(guān)證明材料。項(xiàng)目驗(yàn)收：由衛(wèi)生院組織相關(guān)部門和人員對(duì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)。報(bào)賬員初審：報(bào)賬員對(duì)專項(xiàng)資金報(bào)賬申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行初審，檢查其是否符合專項(xiàng)資金管理規(guī)定和報(bào)賬要求。初審?fù)ㄟ^(guò)后簽署意見，提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)初審后的專項(xiàng)資金報(bào)賬申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金使用的合規(guī)性、合理性以及報(bào)賬金額的準(zhǔn)確性等。審核通過(guò)后簽字批準(zhǔn)。上級(jí)部門審批（如有）：根據(jù)專項(xiàng)資金的管理要求，需報(bào)上級(jí)部門審批的，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)將相關(guān)資料報(bào)送上級(jí)部門，并按照上級(jí)部門的審批意見進(jìn)行后續(xù)處理。報(bào)賬支付：報(bào)賬員根據(jù)審批通過(guò)的專項(xiàng)資金報(bào)賬申請(qǐng)，辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。確保專項(xiàng)資金專款專用，支付金額準(zhǔn)確無(wú)誤。四、財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)1.原始憑證審核要點(diǎn)真實(shí)性：審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否與實(shí)際情況相符。包括憑證的日期、內(nèi)容、金額、業(yè)務(wù)往來(lái)單位等信息是否真實(shí)可靠。合法性：檢查原始憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。如是否有稅務(wù)監(jiān)制章、財(cái)政監(jiān)制章，是否為正規(guī)發(fā)票等。完整性：審核原始憑證的各項(xiàng)要素是否齊全，如憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。準(zhǔn)確性：核對(duì)原始憑證上的金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫金額是否一致，文字和數(shù)字是否清晰、工整，有無(wú)涂改、刮擦、挖補(bǔ)等現(xiàn)象。2.費(fèi)用報(bào)銷審核要點(diǎn)報(bào)銷事由：審核費(fèi)用報(bào)銷的事由是否真實(shí)合理，是否與衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)。對(duì)于不合理的費(fèi)用支出，如與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的個(gè)人消費(fèi)等，不予報(bào)銷。審批手續(xù)：檢查報(bào)銷單上是否有經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、院長(zhǎng)等相關(guān)人員的簽字審批，審批手續(xù)是否齊全。審批權(quán)限是否符合衛(wèi)生院的規(guī)定。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：按照衛(wèi)生院制定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，審核報(bào)銷金額是否合理。如差旅費(fèi)、招待費(fèi)等是否在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)。附件資料：審核報(bào)銷單所附的附件資料是否完整、真實(shí)有效。如發(fā)票是否與報(bào)銷內(nèi)容相符，是否有相關(guān)的合同、協(xié)議、清單等作為輔助證明材料。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督報(bào)賬員應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、賬目處理的準(zhǔn)確性、資金管理的安全性等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)報(bào)賬員工作的日常監(jiān)督，定期檢查報(bào)賬員的工作記錄、票據(jù)管理、資金收付等情況，確保報(bào)賬員嚴(yán)格按照職責(zé)制度履行職責(zé)。衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)部門應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行全面審查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。2.外部監(jiān)督積極配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作。按照要求提供財(cái)務(wù)資料，如實(shí)反映衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)于外部監(jiān)督檢查中提出的問(wèn)題，要認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改。整改情況要及時(shí)向相關(guān)部門反饋，并將整改結(jié)果納入衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理檔案。六、培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)報(bào)賬員應(yīng)定期參加財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，不斷更新業(yè)務(wù)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算方法、財(cái)務(wù)管理軟件應(yīng)用等。衛(wèi)生院應(yīng)鼓勵(lì)報(bào)賬員參加各類專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，拓寬視野，學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和方法，為衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理工作提供有益的參考。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)報(bào)賬員的業(yè)務(wù)需求和工作實(shí)際，制定個(gè)性化的培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織內(nèi)部培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，幫助報(bào)賬員解決工作中遇到的問(wèn)題。2.考核建立報(bào)賬員考核制度，對(duì)報(bào)賬員的工作表現(xiàn)進(jìn)行定期考核?？己藘?nèi)容包括工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)素養(yǎng)、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面。考核方式采用自評(píng)、上級(jí)評(píng)價(jià)、同事評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，確?？己私Y(jié)果客觀公正?？己私Y(jié)果與報(bào)賬員的績(jī)效獎(jiǎng)金、晉升