PAGE衛(wèi)生監(jiān)督所立案查賬制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生監(jiān)督所對各類衛(wèi)生監(jiān)督案件的管理，規(guī)范立案查賬工作流程，確保依法、公正、準確地處理衛(wèi)生違法行為，保障公眾健康權(quán)益，維護衛(wèi)生監(jiān)督秩序，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生監(jiān)督所對涉及醫(yī)療衛(wèi)生、公共場所衛(wèi)生、飲用水衛(wèi)生、學(xué)校衛(wèi)生、職業(yè)衛(wèi)生等各類衛(wèi)生監(jiān)督案件的立案查賬工作。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：立案查賬工作必須嚴格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)、衛(wèi)生行業(yè)標準以及本所制定的各項規(guī)章制度。2.公正公平原則：對待每一起立案查賬案件，應(yīng)秉持公正、公平的態(tài)度，確保當事人的合法權(quán)益得到保障，違法行為得到應(yīng)有的懲處。3.嚴謹規(guī)范原則：查賬過程要嚴謹細致，工作流程規(guī)范有序，保證證據(jù)收集的合法性、真實性和完整性。4.及時高效原則：在規(guī)定的時間內(nèi)完成立案查賬工作，提高工作效率，避免因拖延導(dǎo)致案件處理難度增加或影響當事人權(quán)益。二、立案（一）立案條件1.有明確的違法主體。2.有違反衛(wèi)生法律法規(guī)的事實。3.依照衛(wèi)生法律法規(guī)應(yīng)受行政處罰的。4.屬于本所管轄范圍的。（二）立案程序1.衛(wèi)生監(jiān)督員在監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)符合立案條件的案件，應(yīng)及時填寫《立案審批表》。2.《立案審批表》應(yīng)詳細記錄案件來源、被監(jiān)督單位基本信息、違法事實、證據(jù)材料等內(nèi)容。3.將填寫好的《立案審批表》提交科室負責(zé)人審核?？剖邑撠?zé)人應(yīng)在收到《立案審批表》后的[X]個工作日內(nèi)進行審核，審核內(nèi)容包括違法事實是否清楚、證據(jù)是否充分、立案依據(jù)是否準確等。如審核通過，科室負責(zé)人簽署意見后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；如審核不通過，應(yīng)退回衛(wèi)生監(jiān)督員補充或修正相關(guān)材料。4.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到經(jīng)科室負責(zé)人審核后的《立案審批表》后的[X]個工作日內(nèi)進行審批。如審批通過，批準立案，并確定案件承辦人員；如審批不通過，應(yīng)說明理由，退回科室重新處理。（三）立案后的處理1.立案后，案件承辦人員應(yīng)及時制定查賬工作計劃，明確查賬目標、范圍、方法和步驟等。2.查賬工作計劃應(yīng)報科室負責(zé)人備案?？剖邑撠?zé)人應(yīng)對查賬工作計劃進行審核，確保計劃的合理性和可行性。三、查賬（一）查賬準備1.收集與案件相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、行業(yè)標準等資料，作為查賬的依據(jù)。2.了解被監(jiān)督單位的基本情況，包括單位性質(zhì)、經(jīng)營范圍、財務(wù)管理制度等，為查賬工作提供背景信息。3.準備查賬所需的工具和表格，如會計憑證、賬簿、報表、審計軟件等，并確保工具和表格的準確性和適用性。4.組織查賬人員進行培訓(xùn)，使其熟悉查賬的目的、范圍、方法和程序，掌握相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)知識，明確查賬人員的職責(zé)分工。（二）查賬方法1.賬目審查對被監(jiān)督單位的會計憑證、賬簿、報表等進行詳細審查，檢查賬目記錄是否真實、準確、完整，是否存在偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、賬簿、報表等違法行為。審查會計核算方法是否符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，會計科目使用是否正確，財務(wù)處理是否合規(guī)。檢查賬目之間的勾稽關(guān)系是否合理，是否存在賬賬不符、賬實不符等問題。2.憑證檢查核對會計憑證與原始憑證的一致性，檢查原始憑證的真實性、合法性、完整性，如發(fā)票、收據(jù)、合同等是否符合規(guī)定，是否存在虛假發(fā)票、白條入賬等情況。審查記賬憑證的編制是否規(guī)范，摘要是否清晰，會計分錄是否正確，附件是否齊全。對重要憑證進行抽查核實，如大額支出憑證、往來款項憑證等，檢查其業(yè)務(wù)真實性和資金流向。3.實地盤點根據(jù)查賬需要，對被監(jiān)督單位的庫存現(xiàn)金、銀行存款、庫存物資、固定資產(chǎn)等進行實地盤點。庫存現(xiàn)金盤點應(yīng)在現(xiàn)場監(jiān)督下進行，核對現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，檢查是否存在白條抵庫、挪用現(xiàn)金等問題。銀行存款盤點應(yīng)通過函證銀行賬戶余額、核對銀行對賬單等方式進行，檢查銀行存款收支記錄是否真實，是否存在賬外賬戶、資金體外循環(huán)等情況。庫存物資盤點應(yīng)核實物資的種類、數(shù)量、規(guī)格、價值等，檢查物資的出入庫記錄是否完整，是否存在盤盈、盤虧、積壓等問題。固定資產(chǎn)盤點應(yīng)檢查固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況，核實固定資產(chǎn)的實際存在狀況，是否存在賬實不符、資產(chǎn)流失等問題。4.數(shù)據(jù)分析運用審計軟件或其他數(shù)據(jù)分析工具，對被監(jiān)督單位的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，查找異常數(shù)據(jù)和線索。分析財務(wù)指標的變動趨勢，如收入、成本、利潤、資產(chǎn)負債率等，判斷其合理性和真實性，是否存在財務(wù)造假的跡象。對比同行業(yè)類似單位的財務(wù)數(shù)據(jù)，評估被監(jiān)督單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險。（三）查賬過程中的注意事項1.查賬人員應(yīng)嚴格遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，保守被監(jiān)督單位的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。2.查賬過程中應(yīng)做好記錄，包括查賬時間、地點、人員、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題等，記錄應(yīng)真實、準確、完整，并有查賬人員簽字確認。3.對查賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與被監(jiān)督單位相關(guān)人員溝通核實，要求其提供必要的解釋和說明，并做好溝通記錄。4.查賬人員在遇到重大問題或疑難問題時，應(yīng)及時向上級匯報，尋求指導(dǎo)和支持。（四）查賬報告查賬工作結(jié)束后，案件承辦人員應(yīng)撰寫查賬報告。查賬報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.引言：簡要介紹查賬的依據(jù)、目的、范圍和方法。2.被監(jiān)督單位基本情況：包括單位名稱、性質(zhì)、經(jīng)營范圍、財務(wù)狀況等。3.查賬情況：詳細描述查賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題，包括違法事實、證據(jù)材料、涉及金額等。4.問題分析：對查賬發(fā)現(xiàn)的問題進行分析，闡述問題產(chǎn)生的原因、性質(zhì)和影響。5.處理建議：根據(jù)查賬情況和相關(guān)法律法規(guī)，提出對被監(jiān)督單位的處理建議，如行政處罰種類、幅度等。6.附件：附上查賬過程中獲取的相關(guān)證據(jù)材料，如會計憑證復(fù)印件、報表、合同等。查賬報告應(yīng)經(jīng)科室負責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認真審查查賬報告，對報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性和處理建議的合理性進行把關(guān)。如分管領(lǐng)導(dǎo)對查賬報告有異議，應(yīng)退回案件承辦人員進行修改完善。四風(fēng)險防控（一）查賬風(fēng)險識別1.法律法規(guī)風(fēng)險：查賬過程中可能因?qū)Ψ煞ㄒ?guī)理解不準確、適用不當，導(dǎo)致立案查賬工作出現(xiàn)偏差或錯誤，引發(fā)法律風(fēng)險。2.證據(jù)風(fēng)險：證據(jù)收集不充分、證據(jù)形式不合法、證據(jù)保管不善等，可能影響案件的定性和處理結(jié)果，導(dǎo)致證據(jù)風(fēng)險。3.人員風(fēng)險：查賬人員業(yè)務(wù)能力不足、責(zé)任心不強、違反職業(yè)道德規(guī)范等，可能影響查賬工作質(zhì)量，引發(fā)人員風(fēng)險。4.溝通風(fēng)險：與被監(jiān)督單位溝通不暢、與相關(guān)部門協(xié)調(diào)不力等，可能導(dǎo)致查賬工作受阻，引發(fā)溝通風(fēng)險。（二）風(fēng)險防控措施1.加強法律法規(guī)培訓(xùn)：定期組織查賬人員參加法律法規(guī)培訓(xùn)，邀請專家進行講座，解讀最新法律法規(guī)和政策文件，提高查賬人員的法律意識和業(yè)務(wù)水平。2.規(guī)范證據(jù)收集與管理：制定證據(jù)收集指引，明確證據(jù)收集的范圍、方法、程序和要求，確保證據(jù)收集的合法性、真實性和完整性。建立證據(jù)保管制度，對收集到的證據(jù)進行妥善保管，防止證據(jù)丟失、損毀或篡改。3.強化人員管理：加強查賬人員的選拔和任用，確保人員具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能。定期對查賬人員進行考核評價，激勵查賬人員提高工作質(zhì)量和效率。加強職業(yè)道德教育，培養(yǎng)查賬人員的敬業(yè)精神和責(zé)任感。4.優(yōu)化溝通協(xié)調(diào)機制：建立與被監(jiān)督單位的定期溝通機制，及時了解其需求和意見，解答其疑問。加強與相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，形成工作合力，共同推進立案查賬工作順利開展。五、處理（一）處理依據(jù)根據(jù)查賬結(jié)果，依據(jù)相關(guān)衛(wèi)生法律法規(guī)和行政處罰裁量基準，對被監(jiān)督單位的違法行為作出處理決定。（二）處理程序1.案件承辦人員根據(jù)查賬報告和分管領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，起草《行政處罰事先告知書》?！缎姓幜P事先告知書》應(yīng)明確告知被監(jiān)督單位違法事實、處罰依據(jù)、處罰種類和幅度、陳述申辯權(quán)利等內(nèi)容。2.將《行政處罰事先告知書》送達被監(jiān)督單位，送達方式可采用直接送達、郵寄送達、留置送達等法定方式。送達時應(yīng)要求被監(jiān)督單位在送達回執(zhí)上簽字確認。3.被監(jiān)督單位在收到《行政處罰事先告知書》后的[X]個工作日內(nèi)，有權(quán)進行陳述申辯。案件承辦人員應(yīng)認真聽取被監(jiān)督單位的陳述申辯意見，對其提出的合理意見和證據(jù)進行核實和采納。4.根據(jù)被監(jiān)督單位的陳述申辯情況，案件承辦人員對《行政處罰事先告知書》進行修改完善，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，制作《行政處罰決定書》。5.將《行政處罰決定書》送達被監(jiān)督單位，送達方式同《行政處罰事先告知書》。被監(jiān)督單位應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)履行行政處罰決定，如繳納罰款、整改違法行為等。6.對被監(jiān)督單位拒不履行行政處罰決定的，依法申請人民法院強制執(zhí)行。（三）處理結(jié)果公示衛(wèi)生監(jiān)督所應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，對衛(wèi)生監(jiān)督案件的處理結(jié)果進行公示。公示內(nèi)容包括被監(jiān)督單位名稱、違法事實、處罰種類和幅度、處罰日期等。公示方式可通過本所官方網(wǎng)站、政務(wù)公開欄等渠道進行，公示期限為[X]個工作日。六、結(jié)案（一）結(jié)案條件1.被監(jiān)督單位已履行行政處罰決定，違法行為已得到糾正。2.案件處理過程中形成的各類文件資料已整理歸檔，保存完整。（二）結(jié)案程序1.案件承辦人員在確認符合結(jié)案條件后，填寫《結(jié)案審批表》。2.《結(jié)案審批表》應(yīng)詳細記錄案件基本情況、處理結(jié)果、執(zhí)行情況等內(nèi)容。3.將填寫好的《結(jié)案審批表》提交科室負責(zé)人審核?？剖邑撠?zé)人應(yīng)在收到《結(jié)案審批表》后的[X]個工作日內(nèi)進行審核，審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到經(jīng)科室負責(zé)人審核后的《結(jié)案審批表》后的[X]個工作日內(nèi)進行審批。如審批通過，批準結(jié)案；如審批不通過，應(yīng)退回案件承辦人員說明原因，補充或修正