PAGE衛(wèi)生院科室費(fèi)用稽核制度一、總則（一）制度目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院科室費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、真實(shí)有效，特制定本稽核制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各臨床科室、醫(yī)技科室、行政職能科室等所有涉及費(fèi)用支出的部門。（三）稽核原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度及相關(guān)政策規(guī)定，對(duì)科室費(fèi)用進(jìn)行稽核。2.真實(shí)性原則：確保費(fèi)用支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，杜絕虛假報(bào)賬等行為。3.合理性原則：審核費(fèi)用支出是否符合衛(wèi)生院業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)際需要，是否合理、必要。4.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有科室費(fèi)用支出的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、核算等，進(jìn)行全面稽核。二、稽核組織與職責(zé)（一）稽核小組成立由衛(wèi)生院財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員等組成的費(fèi)用稽核小組?；诵〗M負(fù)責(zé)制定稽核計(jì)劃、組織實(shí)施稽核工作、出具稽核報(bào)告等。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善費(fèi)用稽核制度及流程，明確稽核標(biāo)準(zhǔn)和方法。2.審核科室費(fèi)用報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，對(duì)不符合要求的憑證予以退回并說明原因。3.定期對(duì)科室費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為衛(wèi)生院成本控制和決策提供數(shù)據(jù)支持。4.配合稽核小組開展專項(xiàng)稽核工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。（三）業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)本科室費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)，確保費(fèi)用支出符合業(yè)務(wù)工作實(shí)際需求。2.組織本科室人員學(xué)習(xí)費(fèi)用管理相關(guān)制度和規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核把關(guān)。3.積極配合財(cái)務(wù)部門和稽核小組的工作，及時(shí)提供費(fèi)用支出相關(guān)資料和解釋說明。（四）審計(jì)人員職責(zé)1.參與制定稽核計(jì)劃，對(duì)稽核工作提供專業(yè)指導(dǎo)和建議。2.對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入調(diào)查核實(shí)，提出審計(jì)意見和建議。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門完善費(fèi)用管理制度和內(nèi)部控制流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、費(fèi)用稽核內(nèi)容（一）預(yù)算執(zhí)行情況稽核1.檢查科室費(fèi)用預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性，是否與業(yè)務(wù)工作計(jì)劃相匹配。2.對(duì)比預(yù)算與實(shí)際費(fèi)用支出情況，分析差異原因，評(píng)估預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。3.對(duì)于超預(yù)算支出的項(xiàng)目，審核是否履行了相關(guān)審批手續(xù)，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自超支的情況。（二）費(fèi)用報(bào)銷憑證稽核1.審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等是否真實(shí)有效，是否存在偽造、篡改等行為。2.檢查報(bào)銷憑證的合法性，是否符合國(guó)家稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，發(fā)票開具是否規(guī)范，印章是否齊全。3.核對(duì)報(bào)銷憑證的完整性，報(bào)銷單填寫是否完整、準(zhǔn)確，審批手續(xù)是否齊全，相關(guān)附件是否與報(bào)銷內(nèi)容相符。（三）費(fèi)用支出合理性稽核1.審查費(fèi)用支出是否與科室業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，是否用于滿足患者醫(yī)療需求、提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量等合理用途。2.分析費(fèi)用支出的必要性，是否存在浪費(fèi)、不合理開支等情況，如辦公用品是否過度采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置是否閑置等。3.評(píng)估費(fèi)用支出的效益性，是否通過費(fèi)用投入取得了相應(yīng)的醫(yī)療服務(wù)效果或經(jīng)濟(jì)效益提升。（四）固定資產(chǎn)購(gòu)置與使用稽核1.檢查固定資產(chǎn)購(gòu)置是否按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，是否經(jīng)過可行性論證和必要性評(píng)估。2.核實(shí)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否準(zhǔn)確，折舊計(jì)提是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用情況，是否存在閑置、浪費(fèi)、損壞等現(xiàn)象，是否定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查。（五）藥品及耗材管理稽核1.審查藥品及耗材的采購(gòu)計(jì)劃是否合理，是否根據(jù)臨床需求和庫(kù)存情況制定。2.檢查藥品及耗材的采購(gòu)渠道是否合規(guī)，采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否存在采購(gòu)回扣等違規(guī)行為。3.核實(shí)藥品及耗材的出入庫(kù)管理是否規(guī)范，庫(kù)存盤點(diǎn)是否準(zhǔn)確，賬實(shí)是否相符。四、稽核流程（一）日?；?.科室費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)人員按照稽核制度對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行初審，不符合要求的及時(shí)通知科室修改補(bǔ)充。2.每月末，財(cái)務(wù)人員對(duì)各科室當(dāng)月費(fèi)用支出情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，分析費(fèi)用結(jié)構(gòu)和支出趨勢(shì)，對(duì)異常費(fèi)用進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。（二）定期稽核1.稽核小組每季度對(duì)衛(wèi)生院科室費(fèi)用進(jìn)行一次全面稽核，制定詳細(xì)的稽核方案，明確稽核范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排。2.稽核人員通過查閱財(cái)務(wù)憑證、賬目、報(bào)表，實(shí)地查看設(shè)備、物資等，與科室人員溝通交流等方式，收集稽核證據(jù)，對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行深入審查。3.在稽核過程中，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)記錄并與相關(guān)科室核實(shí)，要求科室提供書面說明和整改措施。（三）專項(xiàng)稽核1.根據(jù)衛(wèi)生院管理需要或上級(jí)部門要求，針對(duì)特定事項(xiàng)開展專項(xiàng)費(fèi)用稽核，如重大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用、專項(xiàng)資金管理等。2.專項(xiàng)稽核前，制定專項(xiàng)稽核工作方案，明確稽核重點(diǎn)和目標(biāo)。稽核過程中，采用多種稽核方法，如數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)場(chǎng)檢查、問卷調(diào)查等，確保稽核工作全面深入。3.專項(xiàng)稽核結(jié)束后，出具專項(xiàng)稽核報(bào)告，提出稽核意見和建議，督促相關(guān)科室整改落實(shí)。五、稽核結(jié)果處理（一）問題反饋1.稽核小組在稽核工作結(jié)束后，及時(shí)向被稽核科室反饋稽核結(jié)果，指出存在的問題，并提供詳細(xì)的問題清單和相關(guān)證據(jù)。2.與科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通交流，聽取科室意見和解釋，確保問題反饋準(zhǔn)確、客觀，避免誤解和爭(zhēng)議。（二）整改要求1.針對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題，向被稽核科室下達(dá)整改通知書，明確整改期限和要求。2.要求科室制定具體的整改措施，分析問題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的改進(jìn)方案，確保類似問題不再發(fā)生。（三）跟蹤復(fù)查1.在整改期限內(nèi)，對(duì)被稽核科室的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促科室按時(shí)完成整改任務(wù)。2.復(fù)查整改措施的落實(shí)情況，核實(shí)問題是否得到有效解決，整改效果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。對(duì)整改不力的科室，進(jìn)行再次督促和指導(dǎo)。（四）結(jié)果運(yùn)用1.將稽核結(jié)果與科室績(jī)效考核掛鉤，作為科室及相關(guān)人員績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。對(duì)費(fèi)用管理規(guī)范、支出合理的科室給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問題較多、整改不力的科室進(jìn)行相應(yīng)處罰。2.根據(jù)稽核結(jié)果，總結(jié)分析衛(wèi)生院費(fèi)用管理中存在的共性問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議和措施，完善費(fèi)用管理制度和內(nèi)部控制體系，不斷提高衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理