PAGE衛(wèi)生預(yù)算績效管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本公司/組織衛(wèi)生預(yù)算績效管理，提高衛(wèi)生資源配置效率和使用效益，保障公司/組織衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)所有涉及衛(wèi)生預(yù)算資金安排與使用的部門、項(xiàng)目及相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：衛(wèi)生預(yù)算績效管理以實(shí)現(xiàn)公司/組織衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，圍繞目標(biāo)編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、開展評價(jià)，確保預(yù)算資源與目標(biāo)任務(wù)相匹配。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法、標(biāo)準(zhǔn)和程序，開展衛(wèi)生預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定、指標(biāo)體系構(gòu)建、運(yùn)行監(jiān)控、評價(jià)反饋和結(jié)果應(yīng)用等工作，提高績效管理的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。3.公開透明原則：衛(wèi)生預(yù)算績效管理過程和結(jié)果應(yīng)保持公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督，提高預(yù)算執(zhí)行的透明度和公信力。4.績效問責(zé)原則：建立健全衛(wèi)生預(yù)算績效問責(zé)機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行不力、績效目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)的部門和項(xiàng)目進(jìn)行問責(zé)，強(qiáng)化預(yù)算績效管理的嚴(yán)肅性。二、績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.在編制衛(wèi)生預(yù)算時(shí)，各部門應(yīng)結(jié)合公司/組織衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、有時(shí)限的績效目標(biāo)。2.績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面。產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)明確預(yù)算資金使用所形成的產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等；效益指標(biāo)應(yīng)反映預(yù)算資金使用對公司/組織衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展、社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益等方面的影響；滿意度指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)相關(guān)利益方對衛(wèi)生預(yù)算資金使用效果的滿意程度。（二）目標(biāo)審核1.財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對各部門報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括目標(biāo)與公司/組織衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃的相關(guān)性、目標(biāo)的合理性和可行性、指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性和完整性等。2.對審核未通過的績效目標(biāo)，反饋給報(bào)送部門進(jìn)行修改完善，直至審核通過。（三）目標(biāo)下達(dá)與備案1.經(jīng)審核通過的績效目標(biāo)，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門下達(dá)給具體的預(yù)算執(zhí)行部門，并作為預(yù)算執(zhí)行和績效評價(jià)的依據(jù)。2.績效目標(biāo)下達(dá)后，各部門應(yīng)將其報(bào)送上一級主管部門備案，確?？冃繕?biāo)的嚴(yán)肅性和可追溯性。三、績效指標(biāo)體系構(gòu)建（一）指標(biāo)分類1.產(chǎn)出指標(biāo)：包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)和成本指標(biāo)等。數(shù)量指標(biāo)反映預(yù)算資金使用所形成的產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量；質(zhì)量指標(biāo)體現(xiàn)產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量水平；時(shí)效指標(biāo)衡量預(yù)算資金使用的時(shí)間進(jìn)度；成本指標(biāo)反映預(yù)算資金使用的成本控制情況。2.效益指標(biāo)：包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)和生態(tài)效益指標(biāo)等。經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)反映預(yù)算資金使用對公司/組織經(jīng)濟(jì)收益的影響；社會(huì)效益指標(biāo)體現(xiàn)對社會(huì)公眾健康、公平等方面的作用；生態(tài)效益指標(biāo)衡量對生態(tài)環(huán)境的影響。3.滿意度指標(biāo)：包括服務(wù)對象滿意度、內(nèi)部員工滿意度等。服務(wù)對象滿意度反映相關(guān)利益方對衛(wèi)生服務(wù)的滿意程度；內(nèi)部員工滿意度體現(xiàn)員工對預(yù)算執(zhí)行過程和管理工作的認(rèn)可程度。（二）指標(biāo)設(shè)定方法1.根據(jù)績效目標(biāo)和工作實(shí)際，采用定量與定性相結(jié)合的方法設(shè)定績效指標(biāo)。定量指標(biāo)應(yīng)盡可能明確具體的數(shù)值或比例要求；定性指標(biāo)應(yīng)明確評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和等級描述。2.參考同行業(yè)先進(jìn)水平、歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等，合理確定績效指標(biāo)的目標(biāo)值。對于具有挑戰(zhàn)性的目標(biāo)，應(yīng)明確相應(yīng)的激勵(lì)措施；對于約束性目標(biāo)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。（三）指標(biāo)調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇政策調(diào)整、突發(fā)事件、工作任務(wù)變化等原因，導(dǎo)致原定績效指標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)或需要調(diào)整的，預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)及時(shí)提出績效指標(biāo)調(diào)整申請。2.績效指標(biāo)調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和對預(yù)算執(zhí)行及績效目標(biāo)的影響，并按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核批準(zhǔn)。四、績效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與職責(zé)1.各預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控，及時(shí)收集、整理、分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，掌握績效目標(biāo)完成進(jìn)度和預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總體監(jiān)控，定期匯總分析各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的異常情況，并向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警。3.相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自職責(zé)，對涉及本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)控，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)工作進(jìn)展與績效目標(biāo)的匹配情況，協(xié)助解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方式1.監(jiān)控內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績效目標(biāo)完成情況、資金使用合規(guī)性等方面。通過建立預(yù)算執(zhí)行臺賬、定期統(tǒng)計(jì)報(bào)表、實(shí)地檢查等方式，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)。2.采用信息化手段，搭建預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)分析，提高監(jiān)控效率和準(zhǔn)確性。（三）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.根據(jù)績效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度滯后、績效目標(biāo)偏離的部門和項(xiàng)目，及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，要求其分析原因，采取有效措施加以改進(jìn)。2.對于因客觀原因無法按時(shí)完成績效目標(biāo)的，應(yīng)按規(guī)定程序調(diào)整績效目標(biāo)和預(yù)算安排；對于因主觀原因?qū)е驴冃繕?biāo)未實(shí)現(xiàn)的，應(yīng)進(jìn)行問責(zé)，并相應(yīng)扣減下一年度預(yù)算資金。五、績效評價(jià)（一）評價(jià)主體與對象1.績效評價(jià)主體包括內(nèi)部評價(jià)主體和外部評價(jià)主體。內(nèi)部評價(jià)主體由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門等組成；外部評價(jià)主體可邀請行業(yè)專家、第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)等參與。2.績效評價(jià)對象為納入衛(wèi)生預(yù)算管理的所有部門、項(xiàng)目及相關(guān)活動(dòng)。（二）評價(jià)周期與方式1.績效評價(jià)周期分為年度評價(jià)和項(xiàng)目期評價(jià)。年度評價(jià)在每年預(yù)算年度結(jié)束后開展；項(xiàng)目期評價(jià)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施周期進(jìn)行，原則上在項(xiàng)目結(jié)束后一年內(nèi)完成。2.績效評價(jià)方式包括書面評價(jià)、現(xiàn)場評價(jià)、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等多種形式。根據(jù)評價(jià)對象的特點(diǎn)和評價(jià)要求，選擇合適的評價(jià)方式，確保評價(jià)結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。（三）評價(jià)內(nèi)容與指標(biāo)體系1.績效評價(jià)內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財(cái)務(wù)管理狀況、組織實(shí)施情況等方面。2.依據(jù)績效目標(biāo)和指標(biāo)體系，對評價(jià)對象進(jìn)行全面、深入的評價(jià)。評價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有針對性、可操作性和可比性，能夠準(zhǔn)確反映評價(jià)對象的績效水平。（四）評價(jià)報(bào)告與結(jié)果反饋1.評價(jià)工作結(jié)束后，評價(jià)主體應(yīng)撰寫績效評價(jià)報(bào)告。評價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評價(jià)基本情況、評價(jià)過程、評價(jià)結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。2.評價(jià)主體應(yīng)及時(shí)將績效評價(jià)報(bào)告反饋給評價(jià)對象，并要求其針對存在的問題提出整改措施和期限。評價(jià)對象應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告評價(jià)主體。六、績效結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，調(diào)整下一年度衛(wèi)生預(yù)算安排。對績效評價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部門和項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜，優(yōu)先保障其資金需求；對績效評價(jià)結(jié)果較差的部門和項(xiàng)目，相應(yīng)核減預(yù)算資金，并要求其限期整改。2.將績效評價(jià)結(jié)果作為預(yù)算項(xiàng)目滾動(dòng)管理的重要依據(jù)，對連續(xù)多年績效評價(jià)結(jié)果不佳的項(xiàng)目，予以清理退出或調(diào)整優(yōu)化。（二）與部門和個(gè)人考核掛鉤1.將衛(wèi)生預(yù)算績效管理納入部門和個(gè)人績效考核體系，作為部門和個(gè)人評先評優(yōu)、職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)分配等的重要依據(jù)。2.對在衛(wèi)生預(yù)算績效管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對績效目標(biāo)未完成、預(yù)算執(zhí)行不力、資金使用違規(guī)等情況的相關(guān)責(zé)任人，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)。（三）信息公開與交流1.建立衛(wèi)生預(yù)算績效信息公開制度，定期將績效目標(biāo)、績效