PAGE衛(wèi)生院收入繳存核對(duì)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院收入繳存核對(duì)工作，確保衛(wèi)生院收入資金的安全、完整，提高資金使用效率，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，維護(hù)衛(wèi)生院的正常經(jīng)濟(jì)秩序，保障衛(wèi)生院的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各項(xiàng)收入的繳存核對(duì)工作，包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。（三）基本原則1.合法性原則：收入繳存核對(duì)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保各項(xiàng)收入的收取和繳存合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和核對(duì)每一筆收入，保證收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整，防止出現(xiàn)錯(cuò)記、漏記、重記等情況。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理收入繳存手續(xù)，定期進(jìn)行核對(duì)，確保資金及時(shí)足額繳存，避免資金滯留或延誤。4.安全性原則：保障收入資金的安全，防止資金被盜、挪用、截留等情況發(fā)生。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全收入繳存核對(duì)的監(jiān)督機(jī)制，明確各部門職責(zé)，形成相互監(jiān)督、相互制衡的工作格局。二、收入繳存管理（一）收入來(lái)源分類及繳存要求1.醫(yī)療收入掛號(hào)收入：患者掛號(hào)時(shí)，收費(fèi)人員應(yīng)準(zhǔn)確收取掛號(hào)費(fèi)用，開(kāi)具掛號(hào)憑證。每日營(yíng)業(yè)終了，收費(fèi)人員將當(dāng)日掛號(hào)收入?yún)R總，編制掛號(hào)收入日?qǐng)?bào)表，連同現(xiàn)金、支票等繳存財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門核對(duì)無(wú)誤后，及時(shí)將款項(xiàng)繳存銀行，并進(jìn)行賬務(wù)處理。門診收入：包括診察費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、藥費(fèi)等。收費(fèi)人員在收取門診費(fèi)用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，開(kāi)具合法有效的收費(fèi)票據(jù)。每日營(yíng)業(yè)終了，收費(fèi)人員對(duì)各類門診收入進(jìn)行分類匯總，編制門診收入日?qǐng)?bào)表，與所收款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，確保賬款相符。核對(duì)無(wú)誤后，將款項(xiàng)繳存財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門及時(shí)繳存銀行并記賬。住院收入：患者辦理住院手續(xù)時(shí)，預(yù)收一定數(shù)額的住院押金。住院期間，收費(fèi)人員根據(jù)患者的治療費(fèi)用情況，及時(shí)收取各項(xiàng)費(fèi)用。出院結(jié)算時(shí)，多退少補(bǔ)。收費(fèi)人員每日將住院收入進(jìn)行匯總，編制住院收入日?qǐng)?bào)表，與所收款項(xiàng)核對(duì)一致后，將款項(xiàng)繳存財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，繳存銀行并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.財(cái)政補(bǔ)助收入財(cái)政部門按照相關(guān)政策和規(guī)定，定期將補(bǔ)助資金撥付至衛(wèi)生院賬戶。衛(wèi)生院財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)到賬金額與撥款文件一致，并按照規(guī)定用途使用資金。對(duì)于財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助收入，應(yīng)單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?，確保資金使用符合財(cái)政要求。3.上級(jí)補(bǔ)助收入上級(jí)主管部門給予的補(bǔ)助收入，應(yīng)按照上級(jí)要求及時(shí)繳存指定賬戶，并進(jìn)行明細(xì)核算。財(cái)務(wù)部門收到上級(jí)補(bǔ)助收入后，核對(duì)相關(guān)文件和憑證，確保收入的真實(shí)性和合規(guī)性，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.其他收入培訓(xùn)收入：舉辦各類培訓(xùn)活動(dòng)取得的收入，應(yīng)按照培訓(xùn)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用。培訓(xùn)結(jié)束后，及時(shí)結(jié)算培訓(xùn)費(fèi)用，編制培訓(xùn)收入報(bào)表。財(cái)務(wù)部門核對(duì)無(wú)誤后，將收入繳存銀行并記賬。出租收入：衛(wèi)生院出租房屋、設(shè)備等取得的收入，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。租金收入應(yīng)按時(shí)收取，財(cái)務(wù)部門定期核對(duì)租金收取情況，確保收入足額繳存。捐贈(zèng)收入：接受社會(huì)各界捐贈(zèng)的資金和物資，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。捐贈(zèng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，繳存指定賬戶，并進(jìn)行專項(xiàng)核算。（二）繳存方式及時(shí)間要求1.繳存方式現(xiàn)金繳存：對(duì)于收取的現(xiàn)金收入，收費(fèi)人員應(yīng)在每日營(yíng)業(yè)終了后，將現(xiàn)金整理清點(diǎn)，填寫現(xiàn)金繳存單，到開(kāi)戶銀行辦理現(xiàn)金繳存手續(xù)。銀行轉(zhuǎn)賬：通過(guò)支票、匯票、網(wǎng)上銀行等方式收取的收入，應(yīng)及時(shí)辦理銀行入賬手續(xù)，確保資金及時(shí)到賬。財(cái)務(wù)部門定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與收入記錄，保證賬款一致。2.時(shí)間要求收費(fèi)人員應(yīng)在每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后[X]小時(shí)內(nèi)完成收入?yún)R總和繳存工作，確保當(dāng)日收入當(dāng)日繳存銀行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到繳存款項(xiàng)后[X]個(gè)工作日內(nèi)完成賬務(wù)處理，并定期與銀行核對(duì)賬戶余額，確保資金安全。（三）繳存記錄與憑證管理1.繳存記錄收費(fèi)人員應(yīng)建立收入繳存日記賬，詳細(xì)記錄每日各項(xiàng)收入的繳存情況，包括收入金額、繳存時(shí)間、繳存方式、繳存銀行等信息。日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，賬賬相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置收入總賬和明細(xì)賬，對(duì)各類收入進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的核算?？傎~與明細(xì)賬應(yīng)定期核對(duì)，確保數(shù)據(jù)一致。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制收入繳存情況報(bào)表，反映收入繳存的總體情況和明細(xì)信息。2.憑證管理收入繳存過(guò)程中涉及的各類憑證，如收費(fèi)票據(jù)存根、現(xiàn)金繳存單、銀行進(jìn)賬單、撥款文件、捐贈(zèng)協(xié)議等，應(yīng)妥善保管。憑證應(yīng)按照時(shí)間順序和類別進(jìn)行整理歸檔，保存期限按照國(guó)家財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。三、收入核對(duì)流程（一）每日核對(duì)1.收費(fèi)部門核對(duì)收費(fèi)人員在每日營(yíng)業(yè)終了后，對(duì)當(dāng)日收取的各項(xiàng)收入進(jìn)行自我核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括收費(fèi)票據(jù)的開(kāi)具金額與實(shí)際收款金額是否一致，各類收入的匯總金額與日?qǐng)?bào)表金額是否相符，收款記錄與繳存記錄是否一致等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找原因并進(jìn)行糾正。2.財(cái)務(wù)部門核對(duì)財(cái)務(wù)部門收到收費(fèi)部門報(bào)送的收入日?qǐng)?bào)表和繳存款項(xiàng)后，進(jìn)行如下核對(duì)：核對(duì)日?qǐng)?bào)表中各項(xiàng)收入的金額與收費(fèi)系統(tǒng)記錄是否一致，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。核對(duì)繳存款項(xiàng)的金額、繳存方式、繳存銀行等信息與日?qǐng)?bào)表和繳存記錄是否相符，防止出現(xiàn)錯(cuò)繳、漏繳等情況。將當(dāng)日收入與相關(guān)業(yè)務(wù)科室的工作量記錄進(jìn)行核對(duì)，如門診人次、住院床日等，檢查收入與業(yè)務(wù)量之間的合理性。（二）定期核對(duì)1.月度核對(duì)每月末，財(cái)務(wù)部門對(duì)當(dāng)月各項(xiàng)收入進(jìn)行全面核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括：各類收入的總賬與明細(xì)賬是否相符，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。收入繳存情況與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，檢查資金到賬情況和繳存記錄的完整性。與相關(guān)業(yè)務(wù)科室核對(duì)當(dāng)月業(yè)務(wù)收入情況，核實(shí)收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合理性。對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行核對(duì)，確保?？顚Ｓ?。2.季度核對(duì)每季度末，除進(jìn)行月度核對(duì)的內(nèi)容外，還應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)以下內(nèi)容：對(duì)不同來(lái)源的收入進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)分析，檢查收入結(jié)構(gòu)是否合理，是否存在異常波動(dòng)。與醫(yī)保部門核對(duì)醫(yī)保結(jié)算收入情況，確保醫(yī)保報(bào)銷金額準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)培訓(xùn)收入、出租收入等其他收入進(jìn)行專項(xiàng)核對(duì)，檢查合同執(zhí)行情況和收入收取的合規(guī)性。3.年度核對(duì)年度終了，進(jìn)行全面的收入核對(duì)工作，包括：完成全年收入的總賬與明細(xì)賬核對(duì)、賬務(wù)結(jié)賬工作，確保年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。對(duì)全年收入繳存情況進(jìn)行總結(jié)分析，與歷年數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，評(píng)估收入繳存管理的效果。配合內(nèi)部審計(jì)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)全年收入進(jìn)行審計(jì)核對(duì)，提供相關(guān)資料和解釋。（三）特殊情況核對(duì)1.當(dāng)出現(xiàn)收入數(shù)據(jù)異常波動(dòng)、收入繳存錯(cuò)誤、業(yè)務(wù)科室反映收入不符等特殊情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)特殊情況核對(duì)程序。2.由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織收費(fèi)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)科室等人員進(jìn)行聯(lián)合核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括業(yè)務(wù)記錄、收費(fèi)票據(jù)、繳存憑證、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等，查找問(wèn)題原因，明確責(zé)任，并及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。3.對(duì)于涉及金額較大、情況復(fù)雜的特殊問(wèn)題，應(yīng)形成專項(xiàng)報(bào)告，上報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)，并按照領(lǐng)導(dǎo)批示進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查和處理。四、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，成立由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、紀(jì)檢部門等組成的監(jiān)督小組，定期對(duì)收入繳存核對(duì)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。2.監(jiān)督小組應(yīng)重點(diǎn)檢查收入繳存制度的執(zhí)行情況、核對(duì)流程的落實(shí)情況、憑證管理的規(guī)范性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)收入繳存核對(duì)工作情況，接受領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和指導(dǎo)。（二）外部監(jiān)督1.積極配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況上報(bào)相關(guān)部門。（三）考核機(jī)制1.制定收入繳存核對(duì)工作考核辦法，明確考核指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)和考核方式。2.考核指標(biāo)包括收入繳存的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，核對(duì)工作的執(zhí)行情況，問(wèn)題整改的效果等。3.對(duì)在收入繳存核對(duì)工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作不力、出現(xiàn)問(wèn)題的部門和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)教育，并按照規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處罰。五、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.在收入繳存核對(duì)工作中，因以下原因?qū)е鲁霈F(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任：收費(fèi)人員未按照規(guī)定收取費(fèi)用、開(kāi)具票據(jù)，或故意隱瞞、截留收入的。財(cái)務(wù)人員未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、核對(duì)工作，導(dǎo)致收入數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或資金安全受到威脅的。業(yè)務(wù)科室提供虛假業(yè)務(wù)記錄，影響收入核算準(zhǔn)確性的。其他人員違反收入繳存核對(duì)制度，造成工作失誤或經(jīng)濟(jì)損失的。2.根據(jù)問(wèn)題的嚴(yán)重程度和造成的損失大小，明確直接責(zé)任人和間接責(zé)任人。（二）責(zé)任追究措施1.對(duì)于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予批評(píng)教育、責(zé)令整改等處理。2.對(duì)于造成一定經(jīng)濟(jì)損失或影響較大的違規(guī)