PAGE衛(wèi)生學(xué)校內(nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生學(xué)校的管理，規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本內(nèi)部控制制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)以及教育行業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度制定。（三）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生學(xué)校全體教職工，涵蓋學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括但不限于預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、工程項(xiàng)目管理等。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，貫穿各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保其有效性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照“二上二下”的程序編制年度預(yù)算。各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。2.預(yù)算編制要遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮學(xué)校各項(xiàng)收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與各部門的溝通協(xié)調(diào)，對(duì)預(yù)算編制過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行指導(dǎo)和解決。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門要建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的資金管理，嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的要求，規(guī)范資金支付行為，確保資金安全。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)明確、具體，調(diào)整金額應(yīng)合理。2.預(yù)算調(diào)整由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門或單位說(shuō)明調(diào)整理由、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并將調(diào)整情況通知相關(guān)部門和單位。（四）預(yù)算分析與考核1.學(xué)校應(yīng)定期開展預(yù)算分析工作，分析預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)的差異及其原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將預(yù)算分析和考核情況及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告，并向各部門通報(bào)。三、收支管理（一）收入管理1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定收取，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等制度，確保收費(fèi)票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)足額將各項(xiàng)收入上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。（二）支出管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出管理制度，明確支出審批權(quán)限和程序，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。2.支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度，確保支出的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，重點(diǎn)審核支出的必要性、合理性和合規(guī)性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。4.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)。（三）收支核算1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映學(xué)校收支情況和財(cái)務(wù)狀況，為學(xué)校決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全貨幣資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金收支的管理。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。4.建立貨幣資金定期盤點(diǎn)制度，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同審計(jì)部門定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.學(xué)校應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置的管理，按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.建立固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度，由資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入賬。4.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)使用的管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。5.嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)處置制度，對(duì)閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。（三）無(wú)形資產(chǎn)管理1.學(xué)校應(yīng)建立無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的管理。2.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估和核算，準(zhǔn)確反映無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。（四）資產(chǎn)清查1.學(xué)校應(yīng)定期開展資產(chǎn)清查工作，全面清查各項(xiàng)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。2.資產(chǎn)清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門配合進(jìn)行。3.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符、賬賬相符。五、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)教學(xué)、科研和管理工作需要，編制年度采購(gòu)計(jì)劃，并報(bào)資產(chǎn)管理部門審核匯總。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)預(yù)算等內(nèi)容，確保采購(gòu)計(jì)劃的合理性和可行性。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，對(duì)各部門的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審核，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批后下達(dá)執(zhí)行。（二）采購(gòu)實(shí)施1.學(xué)校應(yīng)按照政府采購(gòu)制度的要求，對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的貨物、工程和服務(wù)，委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)或具有政府采購(gòu)代理資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行采購(gòu)。2.采購(gòu)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序組織采購(gòu)活動(dòng)，包括發(fā)布采購(gòu)公告、組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)、開標(biāo)評(píng)標(biāo)、簽訂采購(gòu)合同等環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督管理，確保采購(gòu)活動(dòng)的公開、公平、公正。（三）采購(gòu)驗(yàn)收1.采購(gòu)項(xiàng)目完成后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收工作。驗(yàn)收工作由資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同的要求，對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購(gòu)項(xiàng)目符合要求。3.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部門作為付款依據(jù)。（四）采購(gòu)付款1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照采購(gòu)合同的約定和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，及時(shí)辦理采購(gòu)付款手續(xù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度，確保采購(gòu)付款的安全和規(guī)范。3.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)付款的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的采購(gòu)付款不予辦理。六、工程項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.學(xué)校工程項(xiàng)目應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行立項(xiàng)審批，立項(xiàng)申請(qǐng)應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃等內(nèi)容。2.項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目立項(xiàng)的可行性研究和論證，確保項(xiàng)目的必要性和可行性。（二）項(xiàng)目招標(biāo)1.學(xué)校工程項(xiàng)目應(yīng)按照政府采購(gòu)制度的要求，進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。2.招標(biāo)過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括發(fā)布招標(biāo)公告、組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)、開標(biāo)評(píng)標(biāo)、簽訂合同等環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)過(guò)程的監(jiān)督管理，確保招標(biāo)活動(dòng)的公開、公平、公正。（三）項(xiàng)目建設(shè)1.學(xué)校應(yīng)建立工程項(xiàng)目建設(shè)管理制度，明確項(xiàng)目建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等各方的職責(zé)和權(quán)限。2.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照合同約定，加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)的管理，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。3.施工單位應(yīng)嚴(yán)格按照施工圖紙和施工規(guī)范進(jìn)行施工，確保工程質(zhì)量。4.監(jiān)理單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)的監(jiān)理，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度符合要求。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.工程項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收工作。驗(yàn)收工作由學(xué)校資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求，對(duì)工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、投資效益等進(jìn)行驗(yàn)收，確保工程項(xiàng)目符合要求。3.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部門作為付款依據(jù)。（五）項(xiàng)目付款1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照工程項(xiàng)目合同的約定和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，及時(shí)辦理項(xiàng)目付款手續(xù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度，確保項(xiàng)目付款的安全和規(guī)范。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目付款的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的項(xiàng)目付款不予辦理。七、合同管理（一）合同簽訂1.學(xué)校對(duì)外簽訂合同應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由承辦部門負(fù)責(zé)起草合同文本，經(jīng)法律事務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。2.合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，條款應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，避免出現(xiàn)歧義。3.加強(qiáng)對(duì)合同簽訂過(guò)程的管理，確保合同簽訂的合法性和有效性。（二）合同履行1.合同簽訂后，承辦部門應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的順利履行。2.加強(qiáng)對(duì)合同履行過(guò)程的監(jiān)督管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.如因特殊情況需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）合同歸檔1.合同簽訂后，承辦部門應(yīng)及時(shí)將合同文本及相關(guān)資料歸檔保存，確保合同檔案的完整和安全。2.合同檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、工程項(xiàng)目管理等方面。3.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)積極接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門。九、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.學(xué)校應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、采購(gòu)、工程項(xiàng)目等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息化管理。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、處理、分析、傳輸?shù)裙δ?，確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的安全管理，采取必要的安全防護(hù)措施，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。（二）信息溝通1.學(xué)校應(yīng)建立信息溝通機(jī)制，明確各部門之間的信息傳遞渠道和方式。2.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息的收集、整理、分析和傳遞，確保信息在學(xué)校內(nèi)部的及時(shí)共享和有效利用。3.定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議，通報(bào)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，分析存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。十、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.學(xué)校應(yīng)定期開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，識(shí)別經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)采用科學(xué)的方法和工具，如問(wèn)卷調(diào)查、專家咨詢、數(shù)據(jù)分析等。3.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類整理，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)綜合考慮學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境