PAGE衛(wèi)生健康局內(nèi)部審計(jì)制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)衛(wèi)生健康局內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，保障衛(wèi)生健康事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本局實(shí)際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生健康局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位和部門，保持客觀公正的立場(chǎng)，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和政策為準(zhǔn)繩，客觀公正地反映審計(jì)事項(xiàng)，不得主觀臆斷、歪曲事實(shí)。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法開展的審計(jì)工作，具有一定的權(quán)威性，被審計(jì)單位和部門應(yīng)積極配合，不得拒絕、阻礙審計(jì)工作。4.效益性原則：通過審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)衛(wèi)生健康局提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提升管理水平。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生健康局設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向局黨組負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（二）人員配備內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉衛(wèi)生健康業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期組織人員培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）職責(zé)權(quán)限1.職責(zé)對(duì)衛(wèi)生健康局及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)衛(wèi)生健康項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金安全、合規(guī)、有效使用。對(duì)衛(wèi)生健康局及所屬事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。對(duì)衛(wèi)生健康局及所屬事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)審，提出改進(jìn)建議。承辦局黨組交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。2.權(quán)限要求被審計(jì)單位和部門提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目及其他相關(guān)材料。檢查被審計(jì)單位和部門的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)資料和資產(chǎn)。就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。對(duì)被審計(jì)單位和部門正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，經(jīng)局黨組批準(zhǔn)，可暫停該單位的財(cái)政撥款或銀行存款。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和部門，提出糾正、處理意見；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成重大損失浪費(fèi)的有關(guān)人員，提出移交紀(jì)檢監(jiān)察部門或司法機(jī)關(guān)處理的建議。三、審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生健康局的工作重點(diǎn)和年度計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際情況，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)局黨組批準(zhǔn)后實(shí)施。2.年度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間安排等。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定具體審計(jì)項(xiàng)目，成立審計(jì)組，指定審計(jì)組長(zhǎng)。2.審計(jì)組應(yīng)了解被審計(jì)單位和部門的基本情況，熟悉相關(guān)法律法規(guī)和政策，制定審計(jì)方案。3.審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日，向被審計(jì)單位和部門送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、內(nèi)容、時(shí)間安排以及審計(jì)組的組成等事項(xiàng)。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，采用審查、觀察、詢問、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，對(duì)被審計(jì)單位和部門的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)人員應(yīng)取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和結(jié)果。3.審計(jì)組在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位和部門溝通，要求其作出解釋和說明。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組完成審計(jì)工作后，應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位和部門的意見，被審計(jì)單位和部門應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見。3.審計(jì)組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位和部門的意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告，報(bào)局黨組審批。（五）審計(jì)處理1.局黨組應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，作出審計(jì)處理決定。審計(jì)處理決定應(yīng)包括糾正違規(guī)行為、追回?fù)p失資金、追究有關(guān)人員責(zé)任等內(nèi)容。2.被審計(jì)單位和部門應(yīng)按照審計(jì)處理決定的要求，認(rèn)真落實(shí)整改措施，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告衛(wèi)生健康局。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位和部門的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作取得實(shí)效。四、審計(jì)內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性，包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、專項(xiàng)資金使用情況等。2.檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，是否存在違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為。3.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.對(duì)衛(wèi)生健康局及所屬事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，包括任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、專項(xiàng)資金使用、內(nèi)部控制等方面的情況。2.評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟(jì)決策、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面的責(zé)任履行情況，為組織人事部門提供參考依據(jù)。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.對(duì)衛(wèi)生健康局及所屬事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)審，檢查內(nèi)部控制制度的健全性、有效性和執(zhí)行情況。2.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)。（四）衛(wèi)生健康項(xiàng)目審計(jì)1.對(duì)衛(wèi)生健康項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算、執(zhí)行、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，確保項(xiàng)目資金安全、合規(guī)、有效使用。2.檢查項(xiàng)目實(shí)施過程中是否存在違規(guī)行為，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，為項(xiàng)目管理提供決策依據(jù)。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）作為干部考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)將審計(jì)結(jié)果與干部的考核評(píng)價(jià)、選拔任用、獎(jiǎng)懲等掛鉤，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的干部，在考核評(píng)價(jià)中予以扣分，影響其晉升和獎(jiǎng)勵(lì)。（二）促進(jìn)單位加強(qiáng)管理針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向被審計(jì)單位和部門反饋，提出整改建議，督促其加強(qiáng)管理，完善內(nèi)部控制制度，提高資金使用效益。（三）