PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)自查制度一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障資金安全，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院各項工作的正常開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)管理制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本財務(wù)自查制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各科室及全體財務(wù)人員。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)規(guī)定，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映衛(wèi)生院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋衛(wèi)生院財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、核算、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。4.及時性原則定期開展財務(wù)自查工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。二、自查組織與職責（一）自查工作領(lǐng)導小組成立以衛(wèi)生院院長為組長，財務(wù)科長為副組長，各相關(guān)科室負責人為成員的財務(wù)自查工作領(lǐng)導小組。領(lǐng)導小組負責全面領(lǐng)導和組織財務(wù)自查工作，制定自查計劃，審定自查報告，研究解決自查中發(fā)現(xiàn)的重大問題。（二）財務(wù)部門職責財務(wù)科負責具體實施財務(wù)自查工作，制定詳細的自查方案，組織自查人員培訓，開展財務(wù)數(shù)據(jù)核對、賬目審查、憑證檢查等工作，收集、整理自查資料，撰寫自查報告，并跟蹤整改落實情況。（三）其他科室職責各相關(guān)科室應(yīng)積極配合財務(wù)自查工作，提供真實、準確的財務(wù)資料和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，協(xié)助財務(wù)部門完成自查任務(wù)。三、自查內(nèi)容與方法（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制檢查預(yù)算編制是否符合國家政策和衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃，是否科學合理、全面完整。審核預(yù)算編制方法是否恰當，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準確，定額標準是否合理。查看預(yù)算編制程序是否規(guī)范，是否經(jīng)過充分論證和集體決策。2.預(yù)算執(zhí)行核對預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算批復的差異，分析差異原因，檢查是否存在無預(yù)算支出、超預(yù)算支出等情況。審查預(yù)算調(diào)整是否按規(guī)定程序進行，調(diào)整依據(jù)是否充分，調(diào)整后的預(yù)算是否重新履行審批手續(xù)。檢查預(yù)算執(zhí)行進度的均衡性，是否存在突擊花錢、年底集中支出等現(xiàn)象。3.預(yù)算績效評估預(yù)算績效目標設(shè)定是否明確、合理，是否與衛(wèi)生院戰(zhàn)略目標和年度工作計劃相匹配。分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績效目標的偏差，評價預(yù)算資金使用效益，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提出改進措施。（二）收入管理1.醫(yī)療收入核對醫(yī)療收費項目和標準是否符合物價部門規(guī)定，有無擅自提高或降低收費標準的情況。檢查醫(yī)療收入確認是否及時、準確，是否存在漏記、少記、錯記等問題。審查醫(yī)療收入票據(jù)的使用、保管和核銷情況，是否存在違規(guī)開具票據(jù)、虛開收入等行為。2.財政補助收入核實財政補助資金的來源、金額和到位情況，檢查是否與財政部門批復的預(yù)算一致。查看財政補助收入的核算是否正確，是否專款專用，有無截留、挪用等現(xiàn)象。3.其他收入審查其他收入的來源是否合法合規(guī)，收入項目和標準是否符合相關(guān)規(guī)定。檢查其他收入的入賬是否及時、準確，是否存在隱匿、轉(zhuǎn)移收入等問題。（三）支出管理1.人員經(jīng)費核對人員工資、津貼、獎金等發(fā)放是否準確無誤，是否符合國家政策和衛(wèi)生院薪酬制度。審查人員經(jīng)費支出的審批程序是否規(guī)范，有無超標準發(fā)放、虛報冒領(lǐng)等情況。2.公用經(jīng)費檢查公用經(jīng)費支出是否合理，是否嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，有無鋪張浪費、超支現(xiàn)象。審查公用經(jīng)費支出的審批手續(xù)是否齊全，報銷憑證是否真實、合法、有效。3.專項經(jīng)費核實專項經(jīng)費的使用是否符合?？顚Ｓ迷瓌t，是否按照項目計劃和預(yù)算執(zhí)行。檢查專項經(jīng)費支出的核算是否清晰，是否單獨建賬、單獨核算，有無擠占、挪用專項經(jīng)費的情況。4.藥品及庫存物資支出核對藥品及庫存物資的采購、驗收、入庫、出庫等環(huán)節(jié)的手續(xù)是否齊全，記錄是否完整。審查藥品及庫存物資的核算是否正確，是否定期進行盤點，賬實是否相符，有無盤盈盤虧及損失浪費現(xiàn)象。（四）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)檢查貨幣資金的收付、保管和核算是否規(guī)范，有無坐支現(xiàn)金、白條抵庫、公款私存等問題。核對銀行賬戶的開立、使用和管理情況，是否存在多頭開戶、違規(guī)出借賬戶等現(xiàn)象。審查應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等往來款項的核算是否準確，是否及時清理，有無長期掛賬、壞賬損失等情況。檢查庫存物資的管理是否嚴格，出入庫手續(xù)是否完備，庫存數(shù)量是否真實，有無積壓、變質(zhì)、過期等問題。2.固定資產(chǎn)核實固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理是否規(guī)范，手續(xù)是否齊全。檢查固定資產(chǎn)的賬實是否相符，是否定期進行清查盤點，有無盤盈盤虧及閑置資產(chǎn)未及時處理等情況。審查固定資產(chǎn)折舊計提是否正確，折舊方法是否符合規(guī)定，折舊年限是否合理。（五）財務(wù)核算1.會計憑證檢查會計憑證的編制是否規(guī)范，內(nèi)容是否完整，摘要是否清晰，會計科目使用是否正確。審查記賬憑證與原始憑證的一致性，原始憑證的真實性、合法性、有效性是否得到審核。核對會計憑證的裝訂、保管是否符合要求，有無丟失、損壞等情況。2.會計賬簿查看會計賬簿的設(shè)置是否齊全，登記是否及時、準確，賬目是否清晰，賬賬是否相符。審查總賬、明細賬、日記賬及其他輔助賬簿之間的勾稽關(guān)系是否正確，是否定期進行對賬。檢查會計賬簿的結(jié)賬、更正等手續(xù)是否規(guī)范，有無隨意涂改、挖補等現(xiàn)象。3.財務(wù)報表核實財務(wù)報表的編制是否符合會計準則和財務(wù)制度的要求，數(shù)據(jù)是否真實、準確、完整。審查財務(wù)報表之間的邏輯關(guān)系是否正確，報表附注是否詳細、準確，能夠真實反映衛(wèi)生院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。檢查財務(wù)報表的報送是否及時，是否按照規(guī)定的格式和要求報送相關(guān)部門。（六）內(nèi)部控制1.制度建設(shè)檢查衛(wèi)生院是否建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，各項制度是否涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，是否符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準。審查財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在制度執(zhí)行不力、形同虛設(shè)等問題。2.崗位設(shè)置與職責分工核實財務(wù)崗位設(shè)置是否合理，職責分工是否明確，不相容崗位是否相互分離、相互制約。檢查財務(wù)人員是否嚴格按照崗位職責履行義務(wù)，有無越權(quán)操作、違規(guī)兼崗等情況。3.授權(quán)審批審查財務(wù)審批流程是否規(guī)范，審批權(quán)限是否明確，審批程序是否嚴格執(zhí)行。檢查重大財務(wù)事項是否經(jīng)過集體決策和授權(quán)審批，有無未經(jīng)審批擅自辦理重大財務(wù)業(yè)務(wù)的情況。4.內(nèi)部審計查看衛(wèi)生院內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置和人員配備情況，內(nèi)部審計工作是否正常開展。審查內(nèi)部審計報告中提出的問題是否得到及時整改，整改措施是否有效，整改結(jié)果是否達到預(yù)期目標。（七）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督檢查衛(wèi)生院內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制是否健全，財務(wù)部門是否定期對財務(wù)工作進行自查自糾，其他科室是否對財務(wù)工作進行監(jiān)督。審查內(nèi)部監(jiān)督檢查記錄和報告，是否及時發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)工作中的問題，對違規(guī)行為是否進行嚴肅處理。2.外部監(jiān)督關(guān)注財政、審計、稅務(wù)等部門對衛(wèi)生院財務(wù)工作的監(jiān)督檢查情況，對提出的問題是否及時整改落實。檢查衛(wèi)生院是否積極配合外部監(jiān)督檢查工作，提供真實、完整的財務(wù)資料，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（八）自查方法1.資料審查查閱財務(wù)報表、會計憑證、賬簿、預(yù)算文件、合同協(xié)議、收費票據(jù)等相關(guān)資料，核對數(shù)據(jù)的準確性和完整性，審查業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性。2.實地盤點對庫存現(xiàn)金、庫存物資、固定資產(chǎn)等進行實地盤點，核實賬實是否相符，檢查資產(chǎn)的管理情況。3.數(shù)據(jù)核對對財務(wù)數(shù)據(jù)進行橫向和縱向核對，如不同會計期間的數(shù)據(jù)對比、財務(wù)報表與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的核對等，查找差異原因，發(fā)現(xiàn)潛在問題。4.問卷調(diào)查向衛(wèi)生院職工發(fā)放問卷調(diào)查，了解對財務(wù)制度的知曉程度、執(zhí)行情況以及對財務(wù)工作的意見和建議。5.訪談詢問與相關(guān)科室負責人、財務(wù)人員、經(jīng)辦人員等進行訪談詢問，了解財務(wù)業(yè)務(wù)的實際操作情況，核實有關(guān)事項的真實性和合規(guī)性。四、自查周期與程序（一）自查周期鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)每季度開展一次財務(wù)自查工作，每年進行一次全面的財務(wù)自查，并形成年度財務(wù)自查報告。（二）自查程序1.制定計劃財務(wù)科根據(jù)本制度和衛(wèi)生院實際情況，制定季度和年度財務(wù)自查計劃，明確自查的范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等，并報自查工作領(lǐng)導小組審批。2.組織實施財務(wù)科按照自查計劃組織自查人員開展自查工作，通過資料審查、實地盤點、數(shù)據(jù)核對、問卷調(diào)查、訪談詢問等方法，對財務(wù)活動進行全面檢查。自查人員應(yīng)認真填寫自查工作底稿，詳細記錄自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)。3.匯總分析財務(wù)科對自查工作底稿進行匯總整理，分析自查中發(fā)現(xiàn)的問題，查找問題產(chǎn)生的原因，提出初步整改建議。4.撰寫報告財務(wù)科根據(jù)自查匯總情況，撰寫財務(wù)自查報告。自查報告應(yīng)包括自查工作的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、問題產(chǎn)生的原因、整改建議等內(nèi)容，并附相關(guān)證據(jù)材料。自查報告經(jīng)財務(wù)科長審核后，報自查工作領(lǐng)導小組審定。5.整改落實自查工作領(lǐng)導小組根據(jù)審定后的自查報告，下達整改通知，明確整改責任部門、整改期限和整改要求。整改責任部門應(yīng)制定具體的整改措施，認真組織整改落實，并及時將整改情況反饋給財務(wù)科。財務(wù)科負責跟蹤整改落實情況，對整改不力的部門進行督促和問責。6.總結(jié)歸檔財務(wù)科對財務(wù)自查工作進行總結(jié)，將自查報告、整改情況報告、自查工作底稿等資料整理歸檔，作為衛(wèi)生院財務(wù)管理的重要檔案保存。五、問題整改與跟蹤（一）整改原則1.問題導向原則針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析原因，制定切實可行的整改措施，確保問題得到徹底解決。2.標本兼治原則不僅要解決當前存在的問題，還要從制度、流程、管理等方面查找漏洞，建立長效機制，防止類似問題再次發(fā)生。3.責任追究原則對因工作失誤、違規(guī)操作等導致問題產(chǎn)生的相關(guān)責任人，要按照規(guī)定進行責任追究，嚴肅財經(jīng)紀律。（二）整改措施1.立即整改對自查中發(fā)現(xiàn)的能夠立即糾正的問題，應(yīng)要求相關(guān)部門和人員立即進行整改，確保財務(wù)工作規(guī)范運行。2.限期整改對需要一定時間和程序進行整改的問題，應(yīng)明確整改期限，要求整改責任部門制定詳細的整改計劃，按時完成整改任務(wù)。3.完善制度針對自查中發(fā)現(xiàn)的制度漏洞和管理缺陷，要及時修訂和完善相關(guān)財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部控制，規(guī)范財務(wù)行為。（三）跟蹤機制1.建立整改臺賬財務(wù)科對整改問題進行詳細記錄，建立整改臺賬，明確問題描述、整改措施、整改責任人、整改期限、整改結(jié)果等信息，