PAGE衛(wèi)生院主管會計崗位制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范主管會計崗位工作，確保財務(wù)工作的準確性、及時性和規(guī)范性，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院主管會計崗位工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行會計核算和財務(wù)管理。2.準確性原則：確保會計信息真實、準確、完整，如實反映衛(wèi)生院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項會計業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，為衛(wèi)生院決策提供及時有效的財務(wù)信息。4.保密性原則：嚴格保守衛(wèi)生院財務(wù)秘密，防止財務(wù)信息泄露。二、崗位職責（一）財務(wù)核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。2.審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。3.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，進行賬務(wù)處理，做到賬目清晰、數(shù)字準確、登記及時。4.定期核對賬目，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬目不符時，應及時查明原因并進行調(diào)整。（二）財務(wù)報表編制1.按照規(guī)定的時間和要求，編制月度、季度、年度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.對財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為衛(wèi)生院領(lǐng)導提供決策依據(jù)。分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等方面，揭示存在的問題，提出改進建議。（三）預算管理1.參與衛(wèi)生院年度預算的編制工作，根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，提出合理的預算建議。2.負責預算的匯總、審核和上報工作，確保預算數(shù)據(jù)的準確性和完整性。3.對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，分析原因并提出調(diào)整建議。4.定期編制預算執(zhí)行情況報告，向衛(wèi)生院領(lǐng)導匯報預算執(zhí)行情況。（四）資金管理1.負責衛(wèi)生院資金的收付、結(jié)算和管理工作，確保資金安全。2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，不得坐支現(xiàn)金。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時清理未達賬項。4.合理安排資金，提高資金使用效益，根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)需要，及時籌集和調(diào)配資金。（五）資產(chǎn)管理1.負責衛(wèi)生院固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算和管理工作。2.定期組織資產(chǎn)清查，核實資產(chǎn)數(shù)量和價值，確保賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，及時進行賬務(wù)處理，并查明原因，提出處理意見。3.參與固定資產(chǎn)的購置、報廢等審批工作，做好固定資產(chǎn)卡片的登記和管理工作。4.加強對流動資產(chǎn)的管理，如庫存物資、應收賬款等，定期進行盤點和清理，防止資產(chǎn)流失。（六）財務(wù)監(jiān)督1.對衛(wèi)生院財務(wù)收支活動進行監(jiān)督，確保各項財務(wù)收支符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.審核財務(wù)報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕，并向相關(guān)人員說明原因。3.定期對衛(wèi)生院財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，提出改進建議，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。4.配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料，接受監(jiān)督。（七）稅務(wù)管理1.負責衛(wèi)生院稅務(wù)申報、繳納等工作，確保按時足額繳納稅款。2.熟悉國家稅收政策，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風險。3.及時了解稅收政策變化，為衛(wèi)生院提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，指導相關(guān)業(yè)務(wù)部門正確處理稅務(wù)事項。（八）財務(wù)檔案管理1.負責整理、裝訂、保管財務(wù)會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料等。2.按照檔案管理規(guī)定，定期對財務(wù)檔案進行歸檔和保管，確保檔案的完整性和安全性。3.嚴格執(zhí)行財務(wù)檔案查閱、借閱制度，對查閱、借閱財務(wù)檔案的人員進行登記，確保檔案的規(guī)范使用。三、工作流程（一）財務(wù)核算流程1.原始憑證收集：業(yè)務(wù)部門將辦理完畢的經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始憑證傳遞給財務(wù)部門。2.原始憑證審核：主管會計對原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性進行審核。3.記賬憑證編制：根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度的規(guī)定編制記賬憑證。4.賬務(wù)處理：將記賬憑證錄入會計賬簿，進行賬務(wù)登記。5.賬目核對：定期核對賬目，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（二）財務(wù)報表編制流程1.數(shù)據(jù)收集：收集各類會計核算數(shù)據(jù)，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.報表編制：按照財務(wù)報表格式和編制要求，編制月度、季度、年度財務(wù)報表。3.報表審核：對編制好的財務(wù)報表進行審核，檢查數(shù)據(jù)的準確性和邏輯關(guān)系的正確性。4.報表報送：將審核無誤的財務(wù)報表報送衛(wèi)生院領(lǐng)導、上級主管部門等。（三）預算管理流程1.預算編制：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，各部門提出預算建議，主管會計進行匯總、審核和平衡，編制年度預算草案。2.預算審批：預算草案提交衛(wèi)生院領(lǐng)導班子審議，經(jīng)批準后下達各部門執(zhí)行。3.預算執(zhí)行：各部門按照預算安排組織實施各項業(yè)務(wù)活動，主管會計對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。4.預算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預算，相關(guān)部門提出調(diào)整申請，主管會計審核后報衛(wèi)生院領(lǐng)導批準。5.預算分析與考核：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，考核各部門預算執(zhí)行情況，為下一年度預算編制提供參考。（四）資金管理流程1.資金收入管理：衛(wèi)生院各項收入及時足額繳存銀行賬戶，主管會計核對收入憑證和銀行進賬單，確保資金及時入賬。2.資金支出管理：業(yè)務(wù)部門填寫費用報銷單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批后提交財務(wù)部門。主管會計審核報銷憑證，辦理資金支付手續(xù)。3.資金結(jié)算管理：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，辦理各種資金結(jié)算業(yè)務(wù)，如支票、匯票、電匯等，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。4.資金盤點與對賬：定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，核對銀行賬目，確保資金賬實相符。（五）資產(chǎn)管理流程1.資產(chǎn)購置：業(yè)務(wù)部門提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門進行采購。主管會計負責資產(chǎn)入賬核算。2.資產(chǎn)清查：定期組織資產(chǎn)清查，制定清查方案，明確清查范圍、方法和時間。清查人員對資產(chǎn)進行實地盤點，填寫清查表。主管會計根據(jù)清查結(jié)果進行賬務(wù)處理。3.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)報廢、出售等處置業(yè)務(wù)，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)審批后進行處置。主管會計負責資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理。（六）財務(wù)監(jiān)督流程1.日常監(jiān)督：主管會計在日常財務(wù)核算和管理工作中，對財務(wù)收支活動進行實時監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。2.定期檢查：定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查，評價內(nèi)部控制的有效性。3.專項檢查：根據(jù)需要，對特定財務(wù)事項進行專項檢查，如專項資金使用情況檢查等。4.問題整改：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改，并跟蹤整改落實情況。（七）稅務(wù)管理流程1.稅務(wù)申報：每月按時進行稅務(wù)申報，填寫納稅申報表，提交稅務(wù)機關(guān)。2.稅款繳納：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的稅額，按時足額繳納稅款。3.稅務(wù)籌劃：關(guān)注國家稅收政策變化，結(jié)合衛(wèi)生院實際情況，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。4.稅務(wù)資料歸檔：將稅務(wù)申報資料、繳納憑證等進行整理歸檔，妥善保管。（八）財務(wù)檔案管理流程1.檔案收集：財務(wù)部門在會計年度終了后，及時收集整理各類財務(wù)檔案。2.檔案整理：對收集到的財務(wù)檔案進行分類、編號、裝訂等整理工作。3.檔案歸檔：將整理好的財務(wù)檔案按照檔案管理規(guī)定進行歸檔保管。4.檔案查閱與借閱：嚴格執(zhí)行檔案查閱、借閱制度，對查閱、借閱檔案的人員進行登記，確保檔案安全。四、工作規(guī)范（一）會計核算規(guī)范1.嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬簿，不得隨意變更。2.會計憑證的填制應符合規(guī)范要求，內(nèi)容完整、字跡清晰、數(shù)字準確。記賬憑證應附有原始憑證，并注明附件張數(shù)。3.賬務(wù)處理應及時、準確，不得積壓、延誤。對重大會計事項應及時報告衛(wèi)生院領(lǐng)導。（二）財務(wù)報表編制規(guī)范1.財務(wù)報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.報表編制過程中應認真核對各項數(shù)據(jù)，確保報表之間的邏輯關(guān)系正確。3.財務(wù)分析報告應客觀、全面，分析問題深入透徹，提出的建議具有針對性和可操作性。（三）預算管理規(guī)范1.預算編制應結(jié)合衛(wèi)生院實際情況，充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展需求和資金狀況，做到科學合理。2.預算執(zhí)行應嚴格按照預算安排進行，不得擅自調(diào)整預算。如遇特殊情況需要調(diào)整，應按規(guī)定程序辦理。3.加強預算分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的問題，采取有效措施加以解決。（四）資金管理規(guī)范1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收付應當面點清，確保金額準確無誤。2.銀行賬戶管理應規(guī)范，定期核對銀行賬目，及時清理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.資金支付應嚴格按照審批程序進行，確保資金使用合法合規(guī)。（五）資產(chǎn)管理規(guī)范1.固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬等環(huán)節(jié)應嚴格按照規(guī)定程序辦理，確保資產(chǎn)登記準確、完整。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應及時查明原因，進行相應的賬務(wù)處理。3.流動資產(chǎn)的管理應加強，庫存物資應定期盤點，及時清理積壓物資。應收賬款應及時催收，防止壞賬損失。（六）財務(wù)監(jiān)督規(guī)范1.財務(wù)監(jiān)督應貫穿于財務(wù)工作的全過程，對財務(wù)收支活動進行全面監(jiān)督。2.監(jiān)督人員應嚴格遵守職業(yè)道德，客觀公正地履行監(jiān)督職責。對發(fā)現(xiàn)的問題應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料，不得隱瞞、虛報。（七）稅務(wù)管理規(guī)范1.熟悉國家稅收政策法規(guī)，準確計算應納稅額，按時申報繳納稅款。2.合理進行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低稅務(wù)成本。3.妥善保管稅務(wù)資料，確保稅務(wù)檔案的完整和安全。（八）財務(wù)檔案管理規(guī)范1.財務(wù)檔案應按照檔案管理規(guī)定進行分類、編號、裝訂，確保檔案整齊有序。2.檔案保管期限應符合規(guī)定要求，不得擅自銷毀檔案。3.嚴格執(zhí)行檔案查閱、借閱制度，對查閱、借閱檔案的人員進行登記，確保檔案的規(guī)范使用。五、考核與獎懲（一）考核內(nèi)容1.工作業(yè)績：包括財務(wù)核算的準確性、財務(wù)報表編制的及時性和質(zhì)量、預算執(zhí)行情況、資金管理效果、資產(chǎn)管理水平等方面。2.工作態(tài)度：包括責任心、敬業(yè)精神、團隊協(xié)作能力等方面。3.業(yè)務(wù)能力：包括專業(yè)知識水平、業(yè)務(wù)操作技能、財務(wù)分析能力等方面。（二）考核方式1.定期考核：每季度進行一次定期考核，對主管會計崗位工作人員的工作表現(xiàn)進行全面評價。2.不定期考核：根據(jù)工作需要，對主管會計崗位工作人員的特定工作任務(wù)或工作表現(xiàn)進行不定期考核。3.自我評價：主管會計崗位工作人員應定期進行自我評價，總結(jié)工作經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)不足之處，及時改進。（三）考核結(jié)果應用1.與績效工資掛鉤：根據(jù)考核結(jié)果，發(fā)放相應的績效工資，激勵主管會計崗位工作人員提高工作質(zhì)量和效率。2.晉升與獎勵：考核結(jié)果優(yōu)秀的主管會計崗位工作人員，在晉升、獎勵等方面給予優(yōu)先考慮。3.培訓與發(fā)展：根據(jù)考核結(jié)果，針對主管會計崗位工作人員存在的不足，提供相應的培訓和發(fā)展機會，幫助其提升業(yè)