企業(yè)財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)范制度為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)票據(jù)的申領(lǐng)、開(kāi)具、保管、核銷(xiāo)等管理流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資金安全與財(cái)務(wù)合規(guī)性，依據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及國(guó)家相關(guān)財(cái)稅法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求，制定本制度。一、適用范圍本制度適用于企業(yè)各部門(mén)（含下屬分支機(jī)構(gòu)）在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類(lèi)財(cái)務(wù)票據(jù)管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、銀行結(jié)算票據(jù)等。二、票據(jù)分類(lèi)及使用范圍（一）發(fā)票類(lèi)1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票：僅限增值稅一般納稅人使用，用于應(yīng)稅銷(xiāo)售行為（貨物、勞務(wù)、服務(wù)等），可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，適用于需抵扣稅款的交易場(chǎng)景。2.增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）：適用于向小規(guī)模納稅人、個(gè)人或非增值稅應(yīng)稅主體的交易，或無(wú)需抵扣稅款的業(yè)務(wù)，電子普票與紙質(zhì)普票法律效力等同。3.其他發(fā)票：如機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票等，按特定業(yè)務(wù)類(lèi)型（車(chē)輛購(gòu)置、二手車(chē)交易等）的國(guó)家規(guī)定格式開(kāi)具。（二）收據(jù)類(lèi)1.內(nèi)部收據(jù)：企業(yè)內(nèi)部資金往來(lái)（如員工借款、部門(mén)調(diào)撥、押金暫收等）的自制憑證，僅限內(nèi)部流轉(zhuǎn)，不得作為外部收款或稅前扣除依據(jù)。2.外部收據(jù)：向外部單位/個(gè)人收款（租金、服務(wù)費(fèi)、違約金等）時(shí)開(kāi)具的合規(guī)憑證，需加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，部分場(chǎng)景可作為對(duì)方入賬依據(jù)（需符合稅法要求）。（三）銀行結(jié)算票據(jù)類(lèi)1.支票：含現(xiàn)金支票（限提現(xiàn)，符合現(xiàn)金管理規(guī)定）、轉(zhuǎn)賬支票（單位間資金劃轉(zhuǎn)），不得簽發(fā)空頭/遠(yuǎn)期支票，需按銀行要求填寫(xiě)要素。2.銀行匯票/本票：用于異地或同城大額結(jié)算，需嚴(yán)格按票據(jù)法格式、簽章要求開(kāi)具，確保要素完整清晰。三、管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.統(tǒng)籌票據(jù)管理，制定操作細(xì)則，組織培訓(xùn)；2.負(fù)責(zé)票據(jù)申購(gòu)、印制、發(fā)放、核銷(xiāo)、歸檔，建立《票據(jù)登記簿》；3.審核票據(jù)開(kāi)具合規(guī)性，定期核對(duì)票據(jù)存根與賬務(wù)一致性；4.監(jiān)督各部門(mén)票據(jù)使用，提出整改意見(jiàn)并跟蹤落實(shí)。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.規(guī)劃票據(jù)使用計(jì)劃，按流程申請(qǐng)領(lǐng)用/開(kāi)具；2.確保業(yè)務(wù)交易真實(shí)合法，提供票據(jù)開(kāi)具所需資料（合同、訂單等）；3.妥善保管領(lǐng)用票據(jù)，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，異常情況及時(shí)反饋財(cái)務(wù)。（三）票據(jù)經(jīng)辦人職責(zé)1.按制度領(lǐng)用、開(kāi)具、保管票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、涂改、偽造；2.開(kāi)具時(shí)確保內(nèi)容真實(shí)、要素齊全，作廢票據(jù)全聯(lián)留存并標(biāo)注“作廢”；3.及時(shí)交付已開(kāi)具票據(jù)，跟蹤簽收情況，避免稅務(wù)/資金風(fēng)險(xiǎn)。四、票據(jù)管理流程（一）票據(jù)申領(lǐng)1.空白票據(jù)申領(lǐng)：發(fā)票：財(cái)務(wù)專(zhuān)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申購(gòu)（或印制冠名發(fā)票），登記《票據(jù)登記簿》；業(yè)務(wù)部門(mén)填《發(fā)票領(lǐng)用單》，經(jīng)審批后領(lǐng)用，財(cái)務(wù)核對(duì)資格（如專(zhuān)票需對(duì)方為一般納稅人）。內(nèi)部收據(jù)：財(cái)務(wù)按統(tǒng)一格式印制、蓋章后入庫(kù)；業(yè)務(wù)部門(mén)填《收據(jù)領(lǐng)用單》，經(jīng)審批后領(lǐng)取，領(lǐng)用數(shù)量不超1個(gè)月需求。銀行票據(jù)：財(cái)務(wù)按資金計(jì)劃向開(kāi)戶行申購(gòu)，登記《銀行票據(jù)登記簿》；領(lǐng)用填《銀行票據(jù)領(lǐng)用單》，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后發(fā)放，3個(gè)工作日內(nèi)完成使用或退回。2.代開(kāi)票據(jù)申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)因特殊原因需代開(kāi)時(shí)，填《代開(kāi)票據(jù)申請(qǐng)單》，附業(yè)務(wù)資料，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)代開(kāi)，交付經(jīng)辦人并登記臺(tái)賬。（二）票據(jù)開(kāi)具1.開(kāi)具要求：內(nèi)容真實(shí)：交易事項(xiàng)與票據(jù)內(nèi)容一致，不得虛開(kāi)、代開(kāi)；要素完整：發(fā)票需填購(gòu)買(mǎi)方/銷(xiāo)售方信息、商品編碼、金額、稅率等；收據(jù)需填交款人、事由、金額等；銀行票據(jù)需填收款人、金額、用途等；簽章規(guī)范：發(fā)票蓋發(fā)票專(zhuān)用章（電子發(fā)票自動(dòng)簽章），收據(jù)蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，銀行票據(jù)蓋財(cái)務(wù)章+法定代表人（或授權(quán)人）簽章；字跡清晰：手工票用藍(lán)黑/碳素墨水，打印票清晰可辨，不得壓線、錯(cuò)格。2.作廢與紅沖：作廢：開(kāi)票當(dāng)月錯(cuò)誤且全聯(lián)未交付時(shí)，全聯(lián)收回蓋“作廢”章留存；電子發(fā)票不得作廢，需紅沖。紅沖：跨月錯(cuò)誤、銷(xiāo)貨退回等，收回原票（或取對(duì)方證明），填《紅字信息表》（專(zhuān)票）或直接開(kāi)紅字普票，紅沖后可重開(kāi)。（三）票據(jù)保管1.空白票據(jù)保管：財(cái)務(wù)設(shè)票據(jù)專(zhuān)柜（加鎖），專(zhuān)人保管，具備防盜、防潮、防火功能；業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)用的空白票據(jù)由專(zhuān)人保管，與現(xiàn)金、印章分放，臨時(shí)外出需交接。2.已用票據(jù)保管：發(fā)票存根聯(lián)：財(cái)務(wù)按日期整理裝訂，保管30年；電子發(fā)票備份存儲(chǔ)，確?？刹椤Ｊ論?jù)存根聯(lián)：內(nèi)部存根財(cái)務(wù)保管，外部存根業(yè)務(wù)部門(mén)保管，保管15年；期滿按程序銷(xiāo)毀（編銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)審批）。銀行票據(jù)：已用票據(jù)存根隨憑證裝訂；作廢票據(jù)全聯(lián)留存，注明原因，與存根一并保管。（四）票據(jù)核銷(xiāo)1.財(cái)務(wù)每月末核對(duì)《票據(jù)登記簿》與實(shí)際結(jié)存，檢查已用票據(jù)與賬務(wù)一致性，差異及時(shí)處理。2.業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)用票據(jù)需1個(gè)月內(nèi)核銷(xiāo)，提交存根聯(lián)（或電子臺(tái)賬），財(cái)務(wù)核對(duì)領(lǐng)用、使用、作廢數(shù)量，無(wú)誤后核銷(xiāo)；未使用空白票據(jù)退回。3.票據(jù)遺失/被盜用，經(jīng)辦人立即報(bào)告，財(cái)務(wù)向稅務(wù)、開(kāi)戶行報(bào)備，辦理掛失/作廢，追究相關(guān)責(zé)任。（五）票據(jù)歸檔1.財(cái)務(wù)按年度整理票據(jù)存根、作廢票據(jù)、核銷(xiāo)臺(tái)賬，編制《票據(jù)檔案目錄》，注明類(lèi)型、年度、保管期限等。2.票據(jù)檔案移交檔案部門(mén)，辦理交接；檔案人員按規(guī)定提供查閱、復(fù)印（需審批），確保信息安全。五、監(jiān)督與責(zé)任追究（一）監(jiān)督機(jī)制1.財(cái)務(wù)每月自查票據(jù)管理合規(guī)性，形成報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。2.內(nèi)部審計(jì)每季度專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查真實(shí)性、稅務(wù)合規(guī)性、資金風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)果納入績(jī)效考核。3.接受稅務(wù)、銀行等外部監(jiān)督，按要求提供資料。（二）違規(guī)責(zé)任1.虛開(kāi)、代開(kāi)、涂改票據(jù)：限期整改，扣績(jī)效工資；造成損失的，責(zé)任人賠償。2.保管不善遺失/被盜用：賠償補(bǔ)辦費(fèi)用及損失；情節(jié)嚴(yán)重的，辭退并追究法律責(zé)任。3.核銷(xiāo)/歸檔不及時(shí)：限期整改，通報(bào)批評(píng)；影響信用/審計(jì)的，追究管理責(zé)任。六、附則1.本制度由財(cái)務(wù)部解釋?zhuān)园l(fā)布之日起施行，原有制度