一、總則（一）目的依據(jù)為規(guī)范安全生產(chǎn)專項資金（以下簡稱“專項資金”）的使用管理，強化資金使用監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ?、安全高效，切實保障安全生產(chǎn)投入落實到位，依據(jù)《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》（財企〔2012〕16號）等法律法規(guī)及政策文件，結(jié)合安全生產(chǎn)工作實際，制定本監(jiān)督檢查范本。（二）適用范圍本范本適用于對企業(yè)、事業(yè)單位及其他生產(chǎn)經(jīng)營單位（以下簡稱“被檢查單位”）安全生產(chǎn)專項資金的計提、使用、管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查工作，各級應急管理部門、行業(yè)主管部門及相關監(jiān)督機構(gòu)可參照執(zhí)行。（三）檢查原則1.依法依規(guī)：嚴格遵循法律法規(guī)及政策要求，確保檢查程序、內(nèi)容、處理合法合規(guī)。2.客觀公正：以事實為依據(jù)，以數(shù)據(jù)為支撐，如實反映資金使用管理情況，不偏不倚認定問題。3.注重實效：聚焦資金使用效益，督促被檢查單位將資金轉(zhuǎn)化為實質(zhì)安全保障能力，防范安全風險。二、檢查內(nèi)容（一）資金計提合規(guī)性1.計提標準：核查被檢查單位是否按照行業(yè)規(guī)定（如礦山、建筑、危險化學品等行業(yè)標準）或國家統(tǒng)一標準，以正確的計提基數(shù)（如營業(yè)收入、產(chǎn)值等）、比例計提專項資金，是否存在少提、漏提、不提等情況。2.計提執(zhí)行：檢查計提憑證、財務報表等資料，確認計提行為是否持續(xù)、規(guī)范，是否存在突擊計提、虛假計提等違規(guī)操作。（二）資金使用范圍專項資金應嚴格用于與安全生產(chǎn)直接相關的支出，重點核查：1.安全設施建設與維護：是否用于安全防護設備購置、安全設施更新改造、職業(yè)病防護設施建設等，是否存在將資金用于非安全類工程（如辦公裝修、非安全設備采購）的情況。2.安全培訓與教育：檢查培訓計劃、費用憑證，確認資金是否用于從業(yè)人員安全培訓、應急演練、安全宣傳教育等，是否存在培訓內(nèi)容與安全生產(chǎn)無關、虛報培訓費用的問題。3.應急救援與管理：核查應急救援器材購置、應急演練經(jīng)費、應急預案評審等支出是否合規(guī)，是否存在挪用應急資金用于日常辦公的情況。4.風險管控與隱患治理：確認資金是否用于重大危險源監(jiān)控、事故隱患排查治理、安全風險辨識評估等，是否存在隱患整改資金不到位、虛假整改的情況。（三）資金管理規(guī)范性1.賬戶管理：檢查專項資金是否實行專戶管理（或單獨核算），是否與日常運營資金混管混用，資金收支是否清晰可追溯。2.審批流程：核查資金使用的審批權(quán)限、流程是否明確，大額支出是否經(jīng)過集體決策或?qū)ｍ棇徟欠翊嬖谠綑?quán)審批、無審批支出的情況。3.臺賬管理：檢查專項資金使用臺賬、財務憑證、驗收資料等，確認資金流向、支出明細是否清晰，憑證是否完整（如發(fā)票、合同、驗收單等），是否存在賬實不符、票據(jù)造假等問題。（四）資金使用效益通過現(xiàn)場查看、效果評估等方式，分析專項資金使用的實際效果：1.安全水平提升：對比檢查前后（或同行業(yè)）的安全事故發(fā)生率、隱患整改完成率等指標，評估資金是否有效降低安全風險。2.資金使用效率：核查資金使用進度是否合理（如是否長期閑置、超期未使用），項目實施是否按時完成，是否存在資金浪費、低效使用的情況。三、檢查流程（一）檢查準備1.方案制定：根據(jù)被檢查單位行業(yè)特點、規(guī)模及既往檢查情況，制定針對性檢查方案，明確檢查重點、方法、時間安排及人員分工。2.資料收集：提前收集被檢查單位的專項資金管理制度、近3年計提使用臺賬、財務報表、安全投入項目清單等資料，進行初步分析，篩選可疑點。3.小組組建：成立由財務、安全管理、審計等專業(yè)人員組成的檢查小組，明確組長及成員職責，開展檢查前培訓（如法規(guī)解讀、檢查技巧等）。（二）現(xiàn)場檢查1.資料審查：查閱專項資金計提憑證、使用臺賬、合同協(xié)議、驗收報告等資料，重點核查計提比例、使用范圍、審批流程的合規(guī)性。2.實地核查：赴項目現(xiàn)場（如安全設施建設現(xiàn)場、培訓場地、應急物資儲備點等），查看項目實施情況，核對資金支出與實際成果的匹配性（如設備是否到位、培訓是否真實開展）。3.訪談詢問：與被檢查單位的財務人員、安全管理人員、一線員工交流，了解資金使用的實際操作流程、項目實施細節(jié)，核實資料反映情況的真實性。（三）問題認定1.證據(jù)固定：對發(fā)現(xiàn)的問題（如憑證造假、項目未實施等），通過拍照、復印、筆錄等方式固定證據(jù)，確保證據(jù)鏈完整。2.問題定性：對照法律法規(guī)及本范本要求，對問題性質(zhì)（如輕微違規(guī)、一般違規(guī)、嚴重違規(guī)）進行認定，區(qū)分“違規(guī)計提”“違規(guī)使用”“管理混亂”等類別。（四）報告形成檢查小組匯總檢查情況，形成《安全生產(chǎn)專項資金使用監(jiān)督檢查報告》，內(nèi)容包括：1.被檢查單位基本情況（行業(yè)、規(guī)模、資金規(guī)模等）；2.檢查發(fā)現(xiàn)的問題（分點描述，附證據(jù)支撐）；3.問題整改建議（明確整改措施、期限、責任主體）；4.資金使用效益評估（如安全水平提升情況、資金效率分析）。（五）整改跟蹤1.整改通知：向被檢查單位下達《整改通知書》，明確問題、整改要求及時限，要求其提交書面整改方案。2.復查驗證：整改期限屆滿后，對整改情況進行復查，確認問題是否整改到位（如資金補繳、項目整改、制度完善等），形成復查報告。四、檢查方法（一）資料審查法通過查閱財務賬簿、憑證、臺賬、制度文件等，核查資金計提的準確性、使用的合規(guī)性、管理的規(guī)范性。重點關注“異常點”：如計提比例忽高忽低、大額支出無明細、票據(jù)時間邏輯混亂等。（二）實地核查法深入項目現(xiàn)場（如安全設施安裝現(xiàn)場、培訓教室、應急倉庫等），實地查看資金投入的實物成果，核對“賬-實-證”一致性。例如，檢查安全設備是否與采購清單一致、培訓記錄是否與員工考勤匹配。（三）訪談詢問法與不同層級人員（管理層、財務、一線員工）訪談，了解資金使用的實際操作流程，驗證資料反映的情況。例如，詢問一線員工是否參加過安全培訓、培訓內(nèi)容是否實用，以判斷培訓資金使用的真實性。（四）數(shù)據(jù)分析對比法1.橫向?qū)Ρ龋簩⒈粰z查單位的計提比例、使用結(jié)構(gòu)與同行業(yè)、同規(guī)模企業(yè)對比，分析是否存在明顯異常（如計提比例遠低于行業(yè)平均水平）。2.縱向?qū)Ρ龋簩Ρ缺粰z查單位近3年的資金使用數(shù)據(jù)（如計提金額、項目支出占比），分析趨勢是否合理（如安全培訓支出逐年下降但事故率上升）。五、問題處理與整改（一）問題分類處理1.輕微違規(guī)：如臺賬記錄不規(guī)范、個別憑證附件不全等，責令限期整改，要求完善資料、規(guī)范管理。2.一般違規(guī)：如計提不足、部分資金使用超范圍等，責令限期補繳資金、調(diào)整支出，視情況給予通報批評。3.嚴重違規(guī)：如挪用專項資金、虛假列支、拒不整改等，依法依規(guī)給予行政處罰（如罰款、暫扣許可證），并將問題線索移交紀檢或司法機關。（二）整改要求1.措施具體：被檢查單位應針對問題制定可操作的整改措施（如“30日內(nèi)完成專項資金補繳，調(diào)整會計科目”“完善資金審批流程，明確三級審批權(quán)限”）。2.時限明確：根據(jù)問題嚴重程度，設定合理整改期限（如輕微問題15日內(nèi)，一般問題30日內(nèi)，嚴重問題60日內(nèi)），要求定期報送整改進度。3.復查閉環(huán)：整改完成后，檢查小組應進行現(xiàn)場復查，確認問題整改到位，形成“檢查-整改-復查”閉環(huán)管理。（三）結(jié)果運用1.信用管理：將專項資金使用違規(guī)情況納入企業(yè)安全生產(chǎn)信用評價，與信用等級、評優(yōu)評先掛鉤。2.資金撥付：對政府補助類專項資金的使用單位，違規(guī)情況將影響后續(xù)資金申報資格及撥付進度。3.行業(yè)通報：對典型違規(guī)案例，在行業(yè)內(nèi)通報曝光，發(fā)揮警示作用。六、保障措施（一）組織保障明確監(jiān)督檢查的責任部門（如應急管理局、行業(yè)主管部門），建立“主要領導牽頭、分管領導主抓、業(yè)務科室落實”的工作機制，確保檢查工作有人抓、有人管。（二）制度保障1.檢查制度：制定《安全生產(chǎn)專項資金監(jiān)督檢查工作制度》，明確檢查頻率（如每年至少1次專項檢查）、流程、責任追究等內(nèi)容。2.臺賬制度：建立檢查臺賬，記錄被檢查單位的問題、整改情況、復查結(jié)果，實現(xiàn)“一企一檔”動態(tài)管理。（三）能力保障1.培訓提升：定期組織檢查人員參加法律法規(guī)、財務審計、安全生產(chǎn)管理等培訓，提升專業(yè)能力。2.技術支撐：引入第三方機構(gòu)（如會計師事務所、安全評價機構(gòu)）參與復雜項目的檢查，借助專業(yè)力量提高檢查精準度。（四）監(jiān)督問責1.內(nèi)部監(jiān)督：紀檢監(jiān)察部門對檢查人員的執(zhí)法行為、廉潔紀律進行監(jiān)督，防止“人情檢查”“選擇性執(zhí)法”。2.責任追究：對