企業(yè)內(nèi)審流程與報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)化工具一、適用工作場(chǎng)景本工具適用于企業(yè)內(nèi)部各類審計(jì)活動(dòng)，助力實(shí)現(xiàn)審計(jì)流程規(guī)范化、報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)化，具體場(chǎng)景包括：年度常規(guī)審計(jì)：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、內(nèi)控執(zhí)行、經(jīng)營(yíng)管理等常規(guī)周期性審計(jì)；專項(xiàng)審計(jì)：針對(duì)特定事項(xiàng)（如采購(gòu)流程、安全生產(chǎn)、數(shù)據(jù)合規(guī)等）開展的定向?qū)徲?jì)；新增制度/流程落地審計(jì)：驗(yàn)證新制度或業(yè)務(wù)流程在實(shí)際執(zhí)行中的合規(guī)性與有效性；問(wèn)題整改復(fù)查審計(jì)：對(duì)歷史審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題的整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證；管理層臨時(shí)委托審計(jì)：根據(jù)企業(yè)決策層需求，對(duì)特定領(lǐng)域開展的非周期性審計(jì)。二、標(biāo)準(zhǔn)化操作流程（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與方案立項(xiàng)與任務(wù)下達(dá)審計(jì)部門根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃或管理層需求，確定審計(jì)項(xiàng)目，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍及時(shí)間節(jié)點(diǎn)；下達(dá)《審計(jì)任務(wù)通知書》，抄送被審計(jì)部門及相關(guān)部門，告知審計(jì)啟動(dòng)時(shí)間及需配合事項(xiàng)。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目性質(zhì)，選配具備財(cái)務(wù)、內(nèi)控、業(yè)務(wù)等專業(yè)能力的審計(jì)人員，明確組長(zhǎng)（組長(zhǎng)）及組員職責(zé)；如涉及跨領(lǐng)域?qū)徲?jì)（如IT系統(tǒng)審計(jì)），可邀請(qǐng)相關(guān)部門（如IT部）人員作為協(xié)作專家。制定審計(jì)方案團(tuán)組召開啟動(dòng)會(huì)，梳理審計(jì)重點(diǎn)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定《審計(jì)實(shí)施方案》，內(nèi)容包括：審計(jì)目標(biāo)與范圍；審計(jì)依據(jù)（如企業(yè)內(nèi)控制度、國(guó)家相關(guān)法規(guī)等）；審計(jì)方法（查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)觀察、訪談、穿行測(cè)試等）；時(shí)間安排（具體到每日工作節(jié)點(diǎn)）；人員分工（誰(shuí)負(fù)責(zé)哪部分審計(jì)內(nèi)容）。方案需經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人經(jīng)理審批后執(zhí)行。收集基礎(chǔ)資料向被審計(jì)部門索取與審計(jì)范圍相關(guān)的資料，包括：制度文件、業(yè)務(wù)臺(tái)賬、財(cái)務(wù)憑證、會(huì)議記錄、previous審計(jì)報(bào)告等；對(duì)收集的資料進(jìn)行初步整理，梳理疑點(diǎn)，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)做準(zhǔn)備。（二）審計(jì)實(shí)施階段：現(xiàn)場(chǎng)檢查與證據(jù)獲取進(jìn)場(chǎng)溝通會(huì)審計(jì)組與被審計(jì)部門召開進(jìn)場(chǎng)會(huì)，明確審計(jì)流程、溝通機(jī)制及資料提交要求；被審計(jì)部門指定對(duì)接人對(duì)接人，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)審計(jì)期間的資源支持。現(xiàn)場(chǎng)檢查與取證資料核查：按照審計(jì)方案，逐項(xiàng)核對(duì)制度執(zhí)行情況，檢查憑證、臺(tái)賬等資料的完整性、準(zhǔn)確性（如采購(gòu)合同是否經(jīng)審批、費(fèi)用報(bào)銷是否符合標(biāo)準(zhǔn)等）；現(xiàn)場(chǎng)觀察：到業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)（如生產(chǎn)車間、倉(cāng)庫(kù)、辦公區(qū)域）觀察流程實(shí)際執(zhí)行情況，記錄與制度不符的案例；人員訪談：根據(jù)需要訪談關(guān)鍵崗位人員（如部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人經(jīng)辦人），訪談前準(zhǔn)備訪談提綱，訪談時(shí)做好記錄（《訪談?dòng)涗洝沸杞?jīng)訪談對(duì)象簽字確認(rèn)）；證據(jù)固化：對(duì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題或疑點(diǎn)，及時(shí)收集書面證據(jù)（如郵件截圖、簽字文件）、影像證據(jù)（如現(xiàn)場(chǎng)照片），保證證據(jù)客觀、完整、關(guān)聯(lián)。問(wèn)題初步溝通現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)覺(jué)的重大問(wèn)題，及時(shí)與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人溝通，確認(rèn)事實(shí)，避免理解偏差；每日召開審計(jì)組內(nèi)部會(huì)，匯總當(dāng)日發(fā)覺(jué)，調(diào)整次日審計(jì)重點(diǎn)。（三）審計(jì)報(bào)告階段：整理數(shù)據(jù)與編制報(bào)告問(wèn)題梳理與分類審計(jì)結(jié)束后，組員匯總各自發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，按問(wèn)題性質(zhì)（如合規(guī)性、有效性、風(fēng)險(xiǎn)性）及影響程度（重大、較大、一般）進(jìn)行分類；對(duì)問(wèn)題進(jìn)行定性分析，明確違反的制度條款、造成的影響及責(zé)任部門/人。撰寫審計(jì)報(bào)告初稿按照“審計(jì)概況—審計(jì)發(fā)覺(jué)—審計(jì)建議—整改要求”框架撰寫報(bào)告：審計(jì)概況：說(shuō)明審計(jì)目的、范圍、時(shí)間、方法及總體評(píng)價(jià)；審計(jì)發(fā)覺(jué)：分問(wèn)題描述、原因分析、證據(jù)支撐三部分，問(wèn)題描述需具體（如“部門2023年6月采購(gòu)物資未簽訂合同，與《采購(gòu)管理制度》第5條不符”）；審計(jì)建議：針對(duì)問(wèn)題提出可落地的改進(jìn)建議（如“建議部門立即補(bǔ)簽合同，并加強(qiáng)采購(gòu)流程培訓(xùn)”）；整改要求：明確問(wèn)題整改責(zé)任部門、整改時(shí)限及驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)。報(bào)告初稿經(jīng)審計(jì)組內(nèi)部討論修改后，提交審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核。報(bào)告征求意見(jiàn)與定稿將報(bào)告初稿發(fā)送至被審計(jì)部門，征求意見(jiàn)（時(shí)限一般不超過(guò)3個(gè)工作日）；被審計(jì)部門對(duì)有異議的問(wèn)題，可在期限內(nèi)提供書面說(shuō)明，審計(jì)組復(fù)核后調(diào)整報(bào)告；無(wú)異議后，形成正式審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)總審批后印發(fā)。（四）整改跟蹤階段：閉環(huán)管理整改計(jì)劃確認(rèn)被審計(jì)部門收到報(bào)告后10個(gè)工作日內(nèi)，提交《審計(jì)整改計(jì)劃表》，明確整改措施、責(zé)任人、完成時(shí)限；審計(jì)組對(duì)整改計(jì)劃的可行性進(jìn)行審核，保證整改可落地、有時(shí)限。整改過(guò)程跟蹤整改期內(nèi)，審計(jì)組通過(guò)定期溝通、資料核查等方式跟蹤整改進(jìn)度，對(duì)延期整改的部門督促說(shuō)明原因；對(duì)復(fù)雜問(wèn)題，可組織跨部門協(xié)調(diào)會(huì)，推動(dòng)整改資源落實(shí)。整改結(jié)果驗(yàn)證整改時(shí)限到期后，審計(jì)組對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證（如檢查整改憑證、觀察流程執(zhí)行情況）；驗(yàn)證通過(guò)后，在《審計(jì)整改跟蹤表》中記錄“整改完成”；未通過(guò)的，退回重新整改并明確新時(shí)限。資料歸檔審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，將審計(jì)方案、工作底稿、報(bào)告、整改資料等整理成冊(cè)，按企業(yè)檔案管理規(guī)定歸檔，保存期限不少于3年。三、核心工具模板清單模板1：審計(jì)實(shí)施方案項(xiàng)目?jī)?nèi)容要求審計(jì)項(xiàng)目名稱如“2024年公司第二季度采購(gòu)流程專項(xiàng)審計(jì)”審計(jì)目標(biāo)明確審計(jì)需達(dá)成的具體結(jié)果（如“驗(yàn)證采購(gòu)流程合規(guī)性，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)”）審計(jì)范圍涉及的部門、業(yè)務(wù)時(shí)段、事項(xiàng)（如“2024年1-6月采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部所有采購(gòu)業(yè)務(wù)”）審計(jì)依據(jù)列出制度名稱及條款（如《公司采購(gòu)管理制度》第3-7條、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》）審計(jì)時(shí)間安排具體到每日工作內(nèi)容（如“7月10日：進(jìn)場(chǎng)溝通，收集資料；7月11-15日：現(xiàn)場(chǎng)檢查”）人員分工組長(zhǎng)：組長(zhǎng)（負(fù)責(zé)整體協(xié)調(diào)）；組員：A（負(fù)責(zé)合同核查）、B（負(fù)責(zé)訪談）審批意見(jiàn)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字：_____________日期：_____________模板2：審計(jì)工作底稿底稿編號(hào)審計(jì)項(xiàng)目名稱審計(jì)內(nèi)容審計(jì)方法審計(jì)發(fā)覺(jué)（附證據(jù)索引）審計(jì)人員日期CG-001采購(gòu)流程合規(guī)性審計(jì)合同簽訂審批流程查閱20份采購(gòu)合同發(fā)覺(jué)3份合同未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，違反制度第5條（證據(jù)：合同掃描件P3-5）A2024-07-12模板3：?jiǎn)栴}清單與整改要求序號(hào)問(wèn)題描述問(wèn)題性質(zhì)影響程度責(zé)任部門責(zé)任人整改措施整改時(shí)限驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)12024年6月采購(gòu)部采購(gòu)辦公電腦10臺(tái)，未簽訂書面合同，僅以郵件確認(rèn)合規(guī)性一般采購(gòu)部主管立即補(bǔ)簽合同，完善審批流程2024-08-10提供補(bǔ)簽合同及審批記錄2財(cái)務(wù)部報(bào)銷審核未嚴(yán)格執(zhí)行“發(fā)票與明細(xì)一致性核對(duì)”要求，發(fā)覺(jué)2筆報(bào)銷發(fā)票與實(shí)際采購(gòu)物品不符有效性較大財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織報(bào)銷培訓(xùn)，增設(shè)二次復(fù)核崗位2024-08-15提供培訓(xùn)記錄及復(fù)核流程文件模板4：審計(jì)報(bào)告（框架）關(guān)于[審計(jì)項(xiàng)目名稱]的審計(jì)報(bào)告被審計(jì)部門：部門審計(jì)時(shí)間：2024年X月X日-X月X日?qǐng)?bào)告日期：2024年X月X日一、審計(jì)概況（簡(jiǎn)述審計(jì)背景、目標(biāo)、范圍及方法，總體評(píng)價(jià)被審計(jì)領(lǐng)域內(nèi)控執(zhí)行情況）二、審計(jì)發(fā)覺(jué)（分點(diǎn)列出問(wèn)題描述，每點(diǎn)含“問(wèn)題表現(xiàn)+原因分析+影響”，附證據(jù)索引）三、審計(jì)建議（針對(duì)每項(xiàng)問(wèn)題提出具體、可操作的建議，明確責(zé)任部門）四、整改要求（要求被審計(jì)部門在X日前提交整改計(jì)劃，X日前完成整改并反饋結(jié)果）五、附件（審計(jì)實(shí)施方案、問(wèn)題清單、訪談?dòng)涗浀龋徟簩徲?jì)部門負(fù)責(zé)人簽字：_____________分管領(lǐng)導(dǎo)簽字：_____________模板5：審計(jì)整改跟蹤表整改事項(xiàng)序號(hào)問(wèn)題摘要責(zé)任部門整改計(jì)劃提交時(shí)間整改措施簡(jiǎn)述預(yù)計(jì)完成時(shí)間整改狀態(tài)（進(jìn)行中/已完成/延期）驗(yàn)證結(jié)果驗(yàn)證人日期1采購(gòu)合同未簽訂采購(gòu)部2024-07-20補(bǔ)簽合同并優(yōu)化流程2024-08-10已完成合同已補(bǔ)簽，流程更新組長(zhǎng)2024-08-12四、關(guān)鍵操作提示保持獨(dú)立性：審計(jì)人員需與被審計(jì)部門無(wú)直接利益關(guān)聯(lián)，審計(jì)過(guò)程中不受干擾，客觀發(fā)表意見(jiàn)；證據(jù)充分性：每個(gè)審計(jì)發(fā)覺(jué)需有至少1份書面或影像證據(jù)支撐，避免主觀判斷；溝通技巧：訪談時(shí)以“知曉情況”為出發(fā)點(diǎn)，避免質(zhì)問(wèn)語(yǔ)氣；與被審