企業(yè)固定資產(chǎn)盤點與報廢管理模板一、適用范圍與典型應用場景年度全面盤點：每年末對企業(yè)所有固定資產(chǎn)進行系統(tǒng)性清查，保證賬實相符，核實資產(chǎn)使用狀態(tài)及價值；季度/月度抽查盤點：針對高價值、易流動或易損耗資產(chǎn)（如生產(chǎn)設(shè)備、辦公電子設(shè)備）進行局部盤點，及時發(fā)覺資產(chǎn)異常；資產(chǎn)報廢處置前清查：對擬報廢資產(chǎn)進行專項盤點，確認資產(chǎn)實物狀態(tài)、使用年限及報廢原因，為后續(xù)處置提供依據(jù)；部門交接或人員變動盤點：當使用部門或責任人變更時，對交接資產(chǎn)進行盤點，明確資產(chǎn)權(quán)屬與責任。二、固定資產(chǎn)盤點操作流程（一）盤點前準備成立盤點小組：由行政部/資產(chǎn)管理部牽頭，聯(lián)合財務(wù)部、使用部門指定人員（如部門負責人、資產(chǎn)保管人）組成盤點小組，明確分工（如總協(xié)調(diào)、現(xiàn)場清點、記錄核對、數(shù)據(jù)匯總）。制定盤點計劃：明確盤點范圍（全公司/特定部門）、時間節(jié)點、人員分工及所需工具（如盤點標簽、掃描槍、記錄表格），提前3個工作日通知各相關(guān)部門。整理資產(chǎn)臺賬：從資產(chǎn)管理系統(tǒng)中導出最新固定資產(chǎn)臺賬，包含資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、使用部門、責任人、原值、啟用日期、預計殘值等關(guān)鍵信息，打印后作為盤點依據(jù)。資產(chǎn)預處理：使用部門需對所管資產(chǎn)進行自查，保證資產(chǎn)擺放有序、標識清晰（如粘貼資產(chǎn)標簽），對無法識別的資產(chǎn)提前標注并說明原因。（二）盤中執(zhí)行現(xiàn)場清點與核對：盤點小組對照資產(chǎn)臺賬，逐項清點實物，核對“三一致”：資產(chǎn)編號與臺賬一致、名稱規(guī)格與臺賬一致、使用部門與責任人一致。記錄盤點結(jié)果：對正常資產(chǎn)在臺賬中標注“賬實相符”；對盤盈（實物存在但無臺賬記錄）資產(chǎn)，填寫《盤盈資產(chǎn)登記表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、來源等信息；對盤虧（臺賬有記錄但無實物）資產(chǎn)，填寫《盤虧資產(chǎn)說明表》，注明可能原因（如遺失、損壞、已報廢未銷賬）。標注資產(chǎn)狀態(tài)：對每項資產(chǎn)現(xiàn)場標注使用狀態(tài)，分為“在用、閑置、待維修、待報廢、已損壞”五類，并拍照留存（需包含資產(chǎn)全貌及標識信息）。（三）盤點后處理數(shù)據(jù)匯總與差異分析：盤點小組匯總盤點結(jié)果，對比賬面數(shù)據(jù)，分析盤盈、盤虧、狀態(tài)異常資產(chǎn)的原因（如管理漏洞、信息更新滯后、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移未報備等）。編制盤點報告：包括盤點概況、賬實差異明細、差異原因分析、整改建議（如完善臺賬更新流程、加強資產(chǎn)標簽管理）及盤盈盤虧資產(chǎn)處理意見，提交管理層審批。賬務(wù)與系統(tǒng)調(diào)整：根據(jù)審批后的盤點報告，財務(wù)部調(diào)整資產(chǎn)賬面價值，資產(chǎn)管理系統(tǒng)更新資產(chǎn)狀態(tài)及責任人信息，保證賬實、賬賬、賬卡相符。三、固定資產(chǎn)報廢管理流程（一）報廢申請與初審提交報廢申請：資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，注明資產(chǎn)信息（編號、名稱、規(guī)格、啟用日期、原值）、報廢原因（如技術(shù)淘汰、嚴重損壞、維修成本過高超過凈值）、實物狀態(tài)及照片，部門負責人*簽字確認后提交至資產(chǎn)管理部。（二）技術(shù)鑒定與價值評估現(xiàn)場技術(shù)鑒定：資產(chǎn)管理部組織技術(shù)部門（如設(shè)備部、IT部）專業(yè)人員（技術(shù)鑒定人*）對擬報廢資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，確認是否達到報廢標準（如無法修復、維修成本超過賬面凈值50%、使用年限超過規(guī)定年限且無維修價值），形成《技術(shù)鑒定意見書》。殘值評估：財務(wù)部結(jié)合資產(chǎn)原值、已計提折舊、市場同類資產(chǎn)殘值及實物狀態(tài)，評估報廢資產(chǎn)殘值，填寫《資產(chǎn)殘值評估表》。（三）審批與處置逐級審批：《固定資產(chǎn)報廢申請表》《技術(shù)鑒定意見書》《資產(chǎn)殘值評估表》按審批權(quán)限流轉(zhuǎn)：資產(chǎn)管理部初審→財務(wù)部審核→分管領(lǐng)導審批→總經(jīng)理（或授權(quán)人）終批（具體權(quán)限根據(jù)企業(yè)規(guī)模及制度設(shè)定）。資產(chǎn)處置：審批通過后，由資產(chǎn)管理部選擇處置方式：有償轉(zhuǎn)讓：通過公開拍賣、產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)等合規(guī)方式轉(zhuǎn)讓，回收資金入賬；報廢回收：交由有資質(zhì)的回收機構(gòu)處理，留存回收憑證；銷毀處理：對涉密或無法轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（如涉密辦公設(shè)備），由行政部監(jiān)督銷毀，銷毀過程記錄并簽字確認。（四）賬務(wù)核銷與資料歸檔賬務(wù)核銷：財務(wù)部根據(jù)處置結(jié)果，對報廢資產(chǎn)進行賬務(wù)核銷，沖減資產(chǎn)原值及累計折舊，處置收支計入當期損益。資料歸檔：將《固定資產(chǎn)報廢申請表》《技術(shù)鑒定意見書》《殘值評估表》《處置憑證》等資料整理歸檔，電子版同步更新至資產(chǎn)管理系統(tǒng)，注明“已報廢”及處置日期。四、模板表格（一）固定資產(chǎn)盤點表模板資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號使用部門賬面責任人盤點責任人賬面數(shù)量盤點數(shù)量差異數(shù)量資產(chǎn)狀態(tài)（在用/閑置/待維修/待報廢/已損壞）差異說明（盤盈/盤虧/狀態(tài)不符）備注設(shè)備-001數(shù)控機床XH714生產(chǎn)部**110在用—辦公-012筆記本電腦ThinkPadT480行政部*趙六*101已損壞盤虧，疑似遺失已報案——————————盤盈，舊設(shè)備未入賬已登記臺賬（二）固定資產(chǎn)報廢申請表模板申請部門申請人*申請日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號啟用日期原值（元）累計折舊（元）賬面凈值（元）報廢原因（可附頁說明）實物狀態(tài)照片編號生產(chǎn)部周七*2023-10-15設(shè)備-005沖壓機YQ-322018-05-10150,000105,00045,000關(guān)鍵部件損壞，維修成本約38,000元，超過凈值80%IMG_20231015_001IT部吳八*2023-10-16辦公-025服務(wù)器DellR7402019-08-2080,00048,00032,000技術(shù)淘汰，無法支持新系統(tǒng)升級IMG_20231016_002技術(shù)鑒定意見（技術(shù)鑒定人*簽字）財務(wù)審核意見（財務(wù)負責人*簽字）資產(chǎn)管理部意見（負責人*簽字）分管領(lǐng)導審批（簽字）總經(jīng)理審批（簽字）處置方式（拍賣/回收/銷毀）處置結(jié)果（回收金額/憑證號）設(shè)備核心部件已損壞，無修復價值，同意報廢。維修成本高于凈值，符合報廢條件。同意報廢，按流程處置。同意同意回收回收金額：5,000元，憑證號：HZ20231001五、關(guān)鍵管理要點與風險提示保證盤點數(shù)據(jù)準確性：盤點時必須核對實物與臺賬信息，避免“只盤標簽不盤實物”，對標簽缺失或信息模糊的資產(chǎn)需暫停盤點并追溯確認，防止數(shù)據(jù)失真。規(guī)范報廢審批流程：嚴禁未經(jīng)技術(shù)鑒定及審批擅自處置資產(chǎn)，對高價值或涉密資產(chǎn)需增加專項評審環(huán)節(jié)，避免國有資產(chǎn)流失。強化資產(chǎn)全生命周期追溯：從采購入庫到報廢處置，每個環(huán)節(jié)需留存書面及電子記錄，保證資產(chǎn)