注冊會計師考試《稅法》考試考試練習(xí)題及答案一、單項選擇題

1.下列項目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）

A.銷售貨物

B.提供電務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.進(jìn)口貨物

答案：C

2.以下哪項不是營業(yè)稅的計稅依據(jù)（）

A.營業(yè)額

B.銷售額

C.轉(zhuǎn)讓額

D.進(jìn)口額

答案：D

3.個人所得稅的免征額是多少？（）

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.12000元

答案：A

4.以下哪種情況下，可以免征增值稅？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售進(jìn)口貨物

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供加工、修理修配勞務(wù)

答案：A

5.企業(yè)所得稅的稅率是多少？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

二、多項選擇題

6.以下屬于增值稅應(yīng)稅項目的是（）

A.銷售貨物

B.提供電務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.進(jìn)口貨物

答案：ABD

7.以下哪些情況下，可以免征營業(yè)稅？（）

A.學(xué)校提供的學(xué)歷教育服務(wù)

B.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)

答案：AB

8.個人所得稅的扣除項目包括（）

A.免征額

B.五險一金

C.贍養(yǎng)老人支出

D.子女教育支出

答案：ABCD

9.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請增值稅退稅？（）

A.出口貨物

B.進(jìn)口貨物

C.購買固定資產(chǎn)

D.銷售免稅貨物

答案：A

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.投資者利潤分配優(yōu)惠

答案：ABCD

三、判斷題

11.增值稅專用發(fā)票可以作為抵扣稅款的依據(jù)。（）

答案：正確

12.個人所得稅的稅率是固定的。（）

答案：錯誤

13.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的凈利潤。（）

答案：錯誤

14.營業(yè)稅改增值稅后，企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)一定會減輕。（）

答案：錯誤

15.稅收籌劃是指企業(yè)通過合法手段降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。（）

答案：正確

四、計算題

16.某企業(yè)2019年度銷售收入為1000萬元，銷售成本為600萬元，稅金及附加為50萬元，管理費用為100萬元，財務(wù)費用為20萬元，投資收益為10萬元。請計算該企業(yè)2019年度的企業(yè)所得稅稅額。

答案：（10006005010020+10）25%=90萬元

17.張先生2019年度工資收入為8000元/月，獎金收入為5000元，稿費收入為2000元。請計算張先生2019年度的個人所得稅稅額。

答案：（800012+5000+2000）（120%）20%1410=2810元

五、案例分析題

18.甲企業(yè)是一家生產(chǎn)型企業(yè)，2019年度銷售收入為2000萬元，銷售成本為1500萬元，稅金及附加為100萬元，管理費用為200萬元，財務(wù)費用為50萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，請計算甲企業(yè)2019年度的企業(yè)所得稅稅額，并提出稅收籌劃建議。

答案：企業(yè)所得稅稅額=（2000150010020050）25%=62.5萬元

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