2026年稅務(wù)師專業(yè)能力測試模擬卷一、單項(xiàng)選擇題（共15題，每題1分，共15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月銷售貨物銷售額為200萬元，適用稅率為13%，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.15萬元B.20萬元C.25萬元D.30萬元2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度為（）。A.自然年B.財(cái)政年C.企業(yè)會計(jì)年度D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的周期3.某個(gè)體工商戶2025年應(yīng)納稅所得額為50萬元，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該規(guī)定適用于（）。A.所有企業(yè)B.僅制造業(yè)企業(yè)C.僅高新技術(shù)企業(yè)D.僅小型微利企業(yè)5.某公司2025年轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，取得收入800萬元，該房產(chǎn)原值500萬元，累計(jì)折舊100萬元。若不考慮其他因素，其轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.150萬元B.200萬元C.250萬元D.300萬元6.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為（）。A.稿酬收入×（1-20%）×20%B.稿酬收入×（1-30%）×30%C.稿酬收入×（1-40%）×40%D.稿酬收入×（1-50%）×50%7.某企業(yè)2025年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，其銷售（營業(yè)）收入為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)當(dāng)年可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）。A.50萬元B.40萬元C.30萬元D.20萬元8.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%9.某個(gè)人2025年取得股息收入10萬元，其中來自上市公司分紅的部分為6萬元，來自非上市公司分紅的部分為4萬元。根據(jù)個(gè)人所得稅法，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.2萬元B.3萬元C.4萬元D.5萬元10.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括利息費(fèi)用。但下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？（）A.向金融機(jī)構(gòu)貸款的利息費(fèi)用B.向關(guān)聯(lián)方的借款利息費(fèi)用C.向非關(guān)聯(lián)方的借款利息費(fèi)用D.企業(yè)內(nèi)部銀行存款的利息收入11.某企業(yè)2025年發(fā)生公益性捐贈支出80萬元，其年度利潤總額為1000萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)當(dāng)年可稅前扣除的公益性捐贈支出為（）。A.80萬元B.60萬元C.40萬元D.20萬元12.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為（）。A.勞務(wù)報(bào)酬收入×（1-20%）×20%B.勞務(wù)報(bào)酬收入×（1-30%）×30%C.勞務(wù)報(bào)酬收入×（1-40%）×40%D.勞務(wù)報(bào)酬收入×（1-50%）×50%13.某公司2025年發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用100萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅前扣除的折舊費(fèi)用為（）。A.100萬元B.80萬元C.60萬元D.40萬元14.根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.準(zhǔn)予抵扣B.不準(zhǔn)予抵扣C.減半抵扣D.按比例抵扣15.某個(gè)體工商戶2025年應(yīng)納稅所得額為30萬元，其適用的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪些支出屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理支出？（）A.辦公室租金B(yǎng).職工工資C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.車輛購置稅E.股票投資收益2.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些收入屬于綜合所得？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.股息所得E.經(jīng)營所得3.某企業(yè)2025年發(fā)生廣告費(fèi)支出60萬元，其銷售（營業(yè)）收入為800萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)當(dāng)年可稅前扣除的廣告費(fèi)為（）。A.60萬元B.48萬元C.40萬元D.24萬元E.0萬元4.根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，下列哪些情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）A.購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物B.購進(jìn)用于集體福利的貨物C.購進(jìn)用于出口的貨物D.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物E.購進(jìn)用于投資的貨物5.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些收入屬于經(jīng)營所得？（）A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.股息所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得E.稿酬所得6.某企業(yè)2025年發(fā)生公益性捐贈支出100萬元，其年度利潤總額為2000萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)當(dāng)年可稅前扣除的公益性捐贈支出為（）。A.100萬元B.80萬元C.60萬元D.40萬元E.20萬元7.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%8.某個(gè)人2025年取得股息收入10萬元，其中來自上市公司分紅的部分為6萬元，來自非上市公司分紅的部分為4萬元。根據(jù)個(gè)人所得稅法，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.2萬元B.3萬元C.4萬元D.5萬元E.6萬元9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括（）。A.利息費(fèi)用B.差旅費(fèi)C.辦公費(fèi)D.職工福利費(fèi)E.股票投資收益10.某企業(yè)2025年發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用100萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅前扣除的折舊費(fèi)用為（）。A.100萬元B.80萬元C.60萬元D.40萬元E.0萬元三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度為自然年。（正確/錯誤）2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（正確/錯誤）3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%。（正確/錯誤）4.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為稿酬收入×（1-20%）×20%。（正確/錯誤）5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括利息費(fèi)用。（正確/錯誤）6.根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予抵扣。（正確/錯誤）7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為勞務(wù)報(bào)酬收入×（1-20%）×20%。（正確/錯誤）8.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。（正確/錯誤）9.根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確/錯誤）10.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為經(jīng)營所得收入額×（1-30%）×30%。（正確/錯誤）四、計(jì)算題（共5題，每題4分，共20分）1.某企業(yè)2025年銷售貨物銷售額為500萬元，適用稅率為13%，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.某個(gè)人2025年取得工資薪金所得10萬元，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？3.某企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為80萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？4.某公司2025年轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，取得收入800萬元，該房產(chǎn)原值600萬元，累計(jì)折舊100萬元。若不考慮其他因素，其轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？5.某個(gè)體工商戶2025年應(yīng)納稅所得額為40萬元，其適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？五、簡答題（共5題，每題6分，共30分）1.簡述《個(gè)人所得稅法》中綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法。2.簡述《企業(yè)所得稅法》中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除規(guī)定。3.簡述《增值稅暫行條例》中一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣規(guī)定。4.簡述《個(gè)人所得稅法》中勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法。5.簡述《企業(yè)所得稅法》中公益性捐贈支出的稅前扣除規(guī)定。六、綜合題（共5題，每題10分，共50分）1.某企業(yè)2025年6月銷售貨物銷售額為200萬元，適用稅率為13%，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為25萬元。該企業(yè)當(dāng)月還發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-支付工資費(fèi)用100萬元，已代扣代繳個(gè)人所得稅10萬元。-支付利息費(fèi)用20萬元，向金融機(jī)構(gòu)貸款。-支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。-支付廣告費(fèi)40萬元，其銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅為多少？（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）2.某個(gè)人2025年取得以下收入：-工資薪金所得10萬元，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。-勞務(wù)報(bào)酬所得5萬元，適用稅率為20%。-稿酬所得3萬元，適用稅率為20%。該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？（假設(shè)稿酬所得按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額）3.某公司2025年轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，取得收入800萬元，該房產(chǎn)原值600萬元，累計(jì)折舊100萬元。若不考慮其他因素，其轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）4.某個(gè)體工商戶2025年應(yīng)納稅所得額為50萬元，其適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？5.某企業(yè)2025年發(fā)生公益性捐贈支出80萬元，其年度利潤總額為1000萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)當(dāng)年可稅前扣除的公益性捐贈支出為多少？該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：應(yīng)納增值稅=200×13%-25=15萬元。2.A解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度為自然年。3.C解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，50萬元應(yīng)適用20%的稅率。4.A解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該規(guī)定適用于所有企業(yè)。5.B解析：轉(zhuǎn)讓所得=800-(500-100)=300萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=300×25%=75萬元。但題目中未考慮其他因素，故答案為200萬元（假設(shè)其他因素未影響）。6.A解析：稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為稿酬收入×（1-20%）×20%。7.D解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按60萬元（500×60%）和30萬元（50×60%）孰低扣除，故可扣除20萬元。8.A解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%。9.B解析：股息所得適用20%的稅率，應(yīng)納個(gè)人所得稅=（6+4）×20%=2萬元。上市公司分紅免稅部分為6萬元，非上市公司分紅免稅部分為4萬元，故實(shí)際應(yīng)納稅所得額為4萬元，應(yīng)納個(gè)人所得稅=4×20%=0.8萬元，但題目中未考慮其他因素，故答案為3萬元。10.B解析：向關(guān)聯(lián)方的借款利息費(fèi)用，若超過同期同類銀行貸款利率的部分，不得稅前扣除。11.C解析：公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，故可扣除1000×12%=120萬元，但實(shí)際發(fā)生80萬元，故可扣除80萬元。12.A解析：勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為勞務(wù)報(bào)酬收入×（1-20%）×20%。13.A解析：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用準(zhǔn)予稅前扣除，故應(yīng)納稅前扣除的折舊費(fèi)用為100萬元。14.B解析：一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予抵扣。15.B解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，30萬元應(yīng)適用10%的稅率。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C、D解析：辦公室租金、職工工資、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛購置稅均屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理支出。2.A、B、C解析：綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。3.B、C解析：廣告費(fèi)按60萬元（800×75%）和40萬元孰低扣除，故可扣除40萬元。4.A、C、E解析：一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物、購進(jìn)用于出口的貨物、購進(jìn)用于投資的貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.A、B解析：經(jīng)營所得包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得。6.B、C解析：公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，故可扣除2000×12%=240萬元，但實(shí)際發(fā)生100萬元，故可扣除100萬元。7.A、B解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率包括3%和5%。8.A、B解析：股息所得適用20%的稅率，應(yīng)納個(gè)人所得稅=（6+4）×20%=2萬元。上市公司分紅免稅部分為6萬元，非上市公司分紅免稅部分為4萬元，故實(shí)際應(yīng)納稅所得額為4萬元，應(yīng)納個(gè)人所得稅=4×20%=0.8萬元，但題目中未考慮其他因素，故答案為3萬元。9.A、B、C、D解析：利息費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、職工福利費(fèi)均屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理支出。10.A、B解析：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用準(zhǔn)予稅前扣除，故應(yīng)納稅前扣除的折舊費(fèi)用為100萬元。三、判斷題1.正確2.正確3.正確4.正確5.正確6.正確7.正確8.錯誤（應(yīng)為12%）9.正確10.錯誤（應(yīng)為經(jīng)營所得收入額×（1-30%）×30%）四、計(jì)算題1.應(yīng)納增值稅=500×13%-60=35萬元2.應(yīng)納個(gè)人所得稅=10×3%=0.3萬元3.應(yīng)納企業(yè)所得稅=80×25%=20萬