退稅減稅考試題及答案一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.以下哪種情況不屬于增值稅留抵退稅的適用范圍？（）A.小微企業(yè)B.制造業(yè)等六大行業(yè)C.批發(fā)零售業(yè)D.金融保險業(yè)答案：D。解析：目前增值稅留抵退稅主要適用于小微企業(yè)以及制造業(yè)等六大行業(yè)和批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)，金融保險業(yè)不在當前留抵退稅適用范圍內。2.企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策，研發(fā)費用中的人員人工費用不包括（）。A.直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金B(yǎng).直接從事研發(fā)活動人員的五險一金C.外聘研發(fā)人員的勞務費用D.研發(fā)部門管理人員的工資答案：D。解析：研發(fā)費用中的人員人工費用是指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。研發(fā)部門管理人員工資不屬于直接從事研發(fā)活動人員費用，不包含在人員人工費用中。3.小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按（）計入應納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.12.5%，20%B.25%，20%C.50%，20%D.10%，20%答案：A。解析：根據(jù)相關政策，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。4.下列關于增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，說法錯誤的是（）。A.適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅B.適用5%征收率的應稅銷售收入，不享受免征增值稅政策C.開具增值稅專用發(fā)票的部分，不享受免征增值稅政策D.季度銷售額超過45萬元，不得享受免征增值稅政策答案：D。解析：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用5%征收率的應稅銷售收入，仍按照現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅。開具增值稅專用發(fā)票的部分，需按規(guī)定繳納增值稅。目前小規(guī)模納稅人不再受季度銷售額45萬元的限制，只要適用3%征收率的應稅銷售收入均可享受免征政策。5.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B。解析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。6.以下關于出口退稅的說法，正確的是（）。A.出口退稅僅適用于生產企業(yè)B.出口退稅的稅種包括增值稅和消費稅C.出口貨物的退稅率與征稅率一定相同D.外貿企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法答案：B。解析：出口退稅適用于生產企業(yè)和外貿企業(yè)等，A錯誤；出口退稅的稅種主要包括增值稅和消費稅，B正確；出口貨物的退稅率與征稅率不一定相同，C錯誤；外貿企業(yè)出口貨物實行免退稅辦法，生產企業(yè)實行免抵退稅辦法，D錯誤。7.對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的（）計征城鎮(zhèn)土地使用稅。A.20%B.30%C.50%D.70%答案：C。解析：對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。8.增值稅一般納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額。如果后續(xù)又產生新的留抵，（）。A.不得再次申請退稅B.符合條件的可以再次申請退稅C.只能申請退還50%的留抵稅額D.只能申請退還30%的留抵稅額答案：B。解析：增值稅一般納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額。如果后續(xù)又產生新的留抵，符合條件的可以再次申請退稅。9.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D。解析：企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農作物新品種的選育；中藥材的種植等項目的所得，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。10.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過（）萬元）的，免征增值稅。A.10，30B.15，45C.20，60D.25，75答案：A。解析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。11.以下不屬于可享受資源綜合利用增值稅即征即退政策的項目是（）。A.以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉B.以工業(yè)廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品C.以垃圾為燃料生產的電力或者熱力D.利用風力生產的電力答案：A。解析：以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉，實行免征增值稅政策；以工業(yè)廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品、以垃圾為燃料生產的電力或者熱力、利用風力生產的電力等可享受資源綜合利用增值稅即征即退政策。12.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的（）在稅前加計扣除。A.75%B.100%C.125%D.150%答案：B。解析：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。13.對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，（）。A.免征增值稅B.減按50%征收增值稅C.減按70%征收增值稅D.正常征收增值稅答案：A。解析：對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。14.納稅人享受留抵退稅政策，需要滿足的條件之一是納稅信用等級為A級或者（）級。A.BB.CC.DD.M答案：A。解析：納稅人享受留抵退稅政策，需要滿足的條件之一是納稅信用等級為A級或者B級。15.下列關于契稅減免稅政策的說法，錯誤的是（）。A.國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅C.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，一律免征契稅D.承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅答案：C。解析：因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅，而不是一律免征，C說法錯誤。A、B、D選項均符合契稅減免稅政策規(guī)定。16.企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值不超過（）萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。A.500B.1000C.1500D.2000答案：B。解析：企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值不超過1000萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。17.下列關于印花稅減免稅的表述，正確的是（）。A.所有的農牧業(yè)保險合同都免征印花稅B.企業(yè)與銀行簽訂的借款合同一律免征印花稅C.個人銷售或購買住房，免征印花稅D.營業(yè)賬簿一律免征印花稅答案：C。解析：農牧業(yè)保險合同免征印花稅，但并非所有農牧業(yè)保險合同都符合免稅條件，A錯誤；企業(yè)與銀行簽訂的借款合同，只有特定的（如金融機構與小型微型企業(yè)簽訂的借款合同）才免征印花稅，B錯誤；個人銷售或購買住房，免征印花稅，C正確；營業(yè)賬簿中，除記載資金的賬簿減半征收印花稅外，其他賬簿免征印花稅，D錯誤。18.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入免征增值稅政策執(zhí)行期限是（）。A.2022年1月1日至2022年12月31日B.2022年4月1日至2022年12月31日C.2023年1月1日至2023年12月31日D.2023年4月1日至2023年12月31日答案：B。解析：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。19.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額（）的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。A.10%，10%B.12%，12%C.15%，15%D.20%，20%答案：B。解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。20.納稅人申請留抵退稅時，增量留抵稅額是指與（）相比新增加的期末留抵稅額。A.2019年3月31日期末留抵稅額B.2019年4月30日期末留抵稅額C.2020年3月31日期末留抵稅額D.2020年4月30日期末留抵稅額答案：A。解析：納稅人申請留抵退稅時，增量留抵稅額是指與2019年3月31日期末留抵稅額相比新增加的期末留抵稅額。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.以下屬于增值稅留抵退稅適用行業(yè)的有（）。A.制造業(yè)B.科學研究和技術服務業(yè)C.電力、熱力、燃氣及水生產和供應業(yè)D.軟件和信息技術服務業(yè)答案：ABCD。解析：增值稅留抵退稅適用行業(yè)包括制造業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)，電力、熱力、燃氣及水生產和供應業(yè)，軟件和信息技術服務業(yè)等行業(yè)。2.企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，需要滿足的條件有（）。A.從事國家非限制和禁止行業(yè)B.年度應納稅所得額不超過300萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過300人D.資產總額不超過5000萬元答案：ABCD。解析：小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。3.下列研發(fā)費用中，允許加計扣除的有（）。A.直接投入費用B.折舊費用C.無形資產攤銷費用D.新產品設計費答案：ABCD。解析：允許加計扣除的研發(fā)費用包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用、無形資產攤銷、新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費以及其他相關費用等。4.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生以下哪些情況，不享受免征增值稅政策（）。A.開具增值稅專用發(fā)票的應稅銷售收入B.適用5%征收率的應稅銷售收入C.季度銷售額超過45萬元D.銷售不動產取得的銷售額答案：AB。解析：增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的部分，需按規(guī)定繳納增值稅；適用5%征收率的應稅銷售收入，不享受3%征收率應稅銷售收入的免征政策。目前小規(guī)模納稅人不再受季度銷售額45萬元的限制，銷售不動產取得的銷售額，扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過免稅標準的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。5.以下關于出口退稅的計算方法，正確的有（）。A.生產企業(yè)實行免抵退稅辦法B.外貿企業(yè)實行免退稅辦法C.免抵退稅辦法中的“免”稅是指對生產企業(yè)出口的自產貨物，免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅D.免抵退稅辦法中的“抵”稅是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額答案：ABCD。解析：生產企業(yè)實行免抵退稅辦法，外貿企業(yè)實行免退稅辦法。免抵退稅辦法中的“免”稅是指對生產企業(yè)出口的自產貨物，免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。6.企業(yè)可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠形式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD。解析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠形式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。7.下列關于資源稅減免稅政策的說法，正確的有（）。A.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅B.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅C.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅D.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅答案：ABCD。解析：上述關于資源稅減免稅政策的表述均正確。8.以下哪些情況可以申請退還已繳納的契稅（）。A.因人民法院判決或者仲裁委員會裁決導致土地、房屋權屬轉移行為無效、被撤銷或者被解除，且土地、房屋權屬變更至原權利人的B.在依法辦理土地、房屋權屬登記前，權屬轉移合同、權屬轉移合同性質憑證不生效、無效、被撤銷或者被解除的C.購房后因房屋質量問題退房的D.購房后因個人原因不想購買而退房的答案：AB。解析：因人民法院判決或者仲裁委員會裁決導致土地、房屋權屬轉移行為無效、被撤銷或者被解除，且土地、房屋權屬變更至原權利人的；在依法辦理土地、房屋權屬登記前，權屬轉移合同、權屬轉移合同性質憑證不生效、無效、被撤銷或者被解除的，納稅人可以申請退還已繳納的契稅。購房后因房屋質量問題退房和因個人原因不想購買而退房，不一定能退還契稅，需根據(jù)具體情況判斷。9.增值稅一般納稅人申請留抵退稅需要同時符合的條件有（）。A.納稅信用等級為A級或者B級B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上D.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策答案：ABCD。解析：增值稅一般納稅人申請留抵退稅需要同時符合以下條件：納稅信用等級為A級或者B級；申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。10.企業(yè)從事下列哪些項目的所得，免征企業(yè)所得稅（）。A.林產品的采集B.灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目C.遠洋捕撈D.海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖答案：ABC。解析：企業(yè)從事林產品的采集、灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目、遠洋捕撈等項目的所得，免征企業(yè)所得稅；企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。11.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的納稅人為在中國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)D.對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅答案：ABCD。解析：上述關于印花稅的說法均正確。12.以下屬于可享受增值稅即征即退政策的資源綜合利用項目有（）。A.以廢棄動物油和植物油為原料生產的生物柴油B.以污水處理后產生的污泥為原料生產的干化污泥、燃料C.以粉煤灰、煤矸石為原料生產的氧化鋁、活性硅酸鈣D.以蔗渣為原料生產的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品答案：ABCD。解析：以上項目均屬于可享受增值稅即征即退政策的資源綜合利用項目。13.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失答案：ABCD。解析：在計算應納稅所得額時，向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失等支出不得扣除。14.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說法，正確的有（）。A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD。解析：上述關于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說法均正確。15.納稅人享受研發(fā)費用加計扣除政策，需要留存?zhèn)洳榈馁Y料有（）。A.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件B.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單C.經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同D.從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）答案：ABCD。解析：納稅人享受研發(fā)費用加計扣除政策，需要留存?zhèn)洳榈馁Y料包括自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅小規(guī)模納稅人只要季度銷售額不超過45萬元，就可以免征增值稅。（）答案：錯誤。解析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元），且適用3%征收率的應稅銷售收入才可享受免征政策，同時開具增值稅專用發(fā)票的部分不享受免征。另外，之前適用3%征收率免征政策期限為2022年4月1日至2022年12月31日，也不再受季度45萬元限制。2.企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)，支付給殘疾職工的工資可以在計算應納稅所得額時據(jù)實扣除，但不能加計扣除。（）答案：錯誤。解析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。3.出口退稅的退稅率一定等于征稅率。（）答案：錯誤。解析：出口退稅的退稅率與征稅率不一定相同，退稅率可能低于征稅率。4.小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯誤。解析：小型微利企業(yè)是指年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元的企業(yè)。年應納稅所得額超過300萬元的企業(yè)，不屬于小型微利企業(yè)，應按正常稅率繳納企業(yè)所得稅，不享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤。解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。6.納稅人申請留抵退稅，只需滿足納稅信用等級為A級這一個條件即可。（）答案：錯誤。解析：增值稅一般納稅人申請留抵退稅需要同時符合多個條件，包括納稅信用等級為A級或者B級；申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策等。7.對物流企業(yè)承租的大宗商品倉儲設施用地，不享受減征城鎮(zhèn)土地使用稅的政策。（）答案：錯誤。解析：對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。8.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。（）答案：錯誤。解析：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。9.增值稅小規(guī)模納稅人適用5%征收率的應稅銷售收入，也可以享受免征增值稅政策。（）答案：錯誤。解析：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用5%征收率的應稅銷售收入，仍按照現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅。10.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。（）答案：正確。解析：企業(yè)購置并實際使用相關專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅留抵退稅的概念、適用范圍和申請條件。答：（1）概念：增值稅留抵退稅是指當企業(yè)的增值稅進項稅額大于銷項稅額時，出現(xiàn)的留抵稅額，對這部分留抵稅額予以退還的政策。它可以增加企業(yè)現(xiàn)金流，緩解企業(yè)資金壓力，促進企業(yè)發(fā)展。（2）適用范圍：小微企業(yè)（包括小型企業(yè)和微型企業(yè)）。制造業(yè)等六大行業(yè)，包括“制造業(yè)”“科學研究和技術服務業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業(yè)”“軟件和信息技術服務業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”。批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)，包括批發(fā)業(yè)、零售業(yè)，農、林、牧、漁業(yè)，住宿和餐飲業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)，教育，衛(wèi)生和社會工作，文化、體育和娛樂業(yè)等。（3）申請條件：納稅信用等級為A級或者B級。申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形。申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上。自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。增量留抵稅額大于零（增量留抵稅額是指與2019年3月31日期末留抵稅額相比新增加的期末留抵稅額）；申請存量留抵退稅的，存量留抵稅額大于零。2.簡述企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除政策的主要內容和意義。答：（1）主要內容：費用范圍：允許加計扣除的研發(fā)費用包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用、無形資產攤銷、新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費以及其他相關費用等。加計扣除比例：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。適用企業(yè)：適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。留存?zhèn)洳橘Y料：企業(yè)需要留存自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）等資料。（2）意義：鼓勵企業(yè)創(chuàng)新：降低了企業(yè)研發(fā)成本，增加了企業(yè)利潤，使企業(yè)有更多資金投入到研發(fā)活動中，從而提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力和核心競爭力。推動產業(yè)升級：促進企業(yè)加大對新技術、新產品、新工藝的研發(fā)投入，推動產業(yè)結構優(yōu)化升級，提高整個產業(yè)的科技水平和經濟效益。促進經濟發(fā)展：企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展能夠帶動相關產業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造更多的就業(yè)機會，促進經濟的可持續(xù)增長。增強企業(yè)信心：體現(xiàn)了國家對企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的支持和鼓勵，增強了企業(yè)開展研發(fā)活動的信心和積極性。五、案例分析題（每題20分，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事制造業(yè)，2023年相關經營情況如下：（1）全年取得產品銷售收入5000萬元，發(fā)生產品銷售成本3000萬元。（2）全年發(fā)生稅金及附加200萬元。（3）全年發(fā)生銷售費用