一級(jí)職稱考試試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.以下哪種會(huì)計(jì)核算方法是按照收入和費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生時(shí)間來確認(rèn)的？（）A.收付實(shí)現(xiàn)制B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.實(shí)地盤存制D.永續(xù)盤存制答案：B。權(quán)責(zé)發(fā)生制是按照收入和費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生時(shí)間來確認(rèn)，而收付實(shí)現(xiàn)制是按照款項(xiàng)的實(shí)際收付時(shí)間確認(rèn)。實(shí)地盤存制和永續(xù)盤存制是存貨的盤存方法。2.企業(yè)購入原材料一批，價(jià)款50000元，增值稅6500元，款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：原材料50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500貸：銀行存款56500B.借：在途物資50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500貸：銀行存款56500C.借：原材料56500貸：銀行存款56500D.借：在途物資56500貸：銀行存款56500答案：A。材料已驗(yàn)收入庫應(yīng)計(jì)入“原材料”科目，同時(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，所以會(huì)計(jì)分錄為選項(xiàng)A。3.下列不屬于期間費(fèi)用的是（）。A.管理費(fèi)用B.制造費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：B。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，制造費(fèi)用屬于成本類科目，最終要分配計(jì)入產(chǎn)品成本。4.資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)（）填列。A.“應(yīng)收賬款”總賬科目期末余額B.“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目期末借方余額之和C.“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”明細(xì)科目期末借方余額之和減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額D.“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”明細(xì)科目期末借方余額之和答案：C。資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”明細(xì)科目期末借方余額之和減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額填列。5.某企業(yè)年初未分配利潤為100萬元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利80萬元，該企業(yè)年末未分配利潤為（）萬元。A.570B.520C.470D.420答案：C。首先計(jì)算提取的法定盈余公積=500×10%=50（萬元），任意盈余公積=500×5%=25（萬元）。年末未分配利潤=年初未分配利潤+本年凈利潤提取的法定盈余公積提取的任意盈余公積宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利=100+500502580=470（萬元）。6.企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)（）。A.借記“累計(jì)折舊”科目B.貸記“累計(jì)折舊”科目C.借記“固定資產(chǎn)”科目D.貸記“固定資產(chǎn)”科目答案：B。企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“累計(jì)折舊”科目，“累計(jì)折舊”是固定資產(chǎn)的備抵科目。7.下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益總額減少的是（）。A.資本公積轉(zhuǎn)增資本B.盈余公積補(bǔ)虧C.向投資者宣告分配現(xiàn)金股利D.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本答案：C。向投資者宣告分配現(xiàn)金股利會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少，分錄為：借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利，貸：應(yīng)付股利。選項(xiàng)A、B、D屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的一增一減，不影響所有者權(quán)益總額。8.企業(yè)銷售商品確認(rèn)收入后，對(duì)于客戶實(shí)際享受的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)（）。A.確認(rèn)當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用B.沖減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入C.確認(rèn)當(dāng)期管理費(fèi)用D.確認(rèn)當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本答案：A?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。9.下列各項(xiàng)中，不屬于流動(dòng)負(fù)債的是（）。A.應(yīng)付賬款B.預(yù)付賬款C.應(yīng)付職工薪酬D.應(yīng)交稅費(fèi)答案：B。預(yù)付賬款屬于流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)交稅費(fèi)屬于流動(dòng)負(fù)債。10.某企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算材料，月初結(jié)存材料計(jì)劃成本為20000元，材料成本差異為節(jié)約200元，當(dāng)月購入材料一批，實(shí)際成本為13500元，計(jì)劃成本為15000元，領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為18000元。當(dāng)月結(jié)存材料的實(shí)際成本為（）元。A.15300B.16200C.17000D.18700答案：A。材料成本差異率=（-2001500）÷（20000+15000）×100%=-4.86%。當(dāng)月結(jié)存材料的計(jì)劃成本=20000+1500018000=17000（元），當(dāng)月結(jié)存材料的實(shí)際成本=17000×（14.86%）≈15300（元）。11.企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.投資收益答案：B。企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的是（）。A.固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失B.支付的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)C.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失D.基本生產(chǎn)車間設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)答案：D?；旧a(chǎn)車間設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本。選項(xiàng)A計(jì)入營業(yè)外支出，選項(xiàng)B計(jì)入稅金及附加，選項(xiàng)C計(jì)入銷售費(fèi)用。13.某企業(yè)2023年12月31日無形資產(chǎn)賬戶余額為500萬元，累計(jì)攤銷賬戶余額為200萬元，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額為100萬元。該企業(yè)2023年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為（）萬元。A.500B.300C.200D.400答案：C。資產(chǎn)負(fù)債表中“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”賬戶余額減去“累計(jì)攤銷”和“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶余額后的凈額填列，即500200100=200（萬元）。14.企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)利息支出，不應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（）。A.應(yīng)付債券的利息B.短期借款的利息C.帶息應(yīng)付票據(jù)的利息D.籌建期間的長期借款利息答案：D。籌建期間的長期借款利息如果是符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；如果不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。選項(xiàng)A、B、C的利息支出都計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。15.下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有（）。A.盈余公積轉(zhuǎn)增資本B.盈余公積彌補(bǔ)虧損C.宣告發(fā)放現(xiàn)金股利D.發(fā)放股票股利答案：B。盈余公積彌補(bǔ)虧損屬于留存收益內(nèi)部的一增一減，不影響留存收益總額。選項(xiàng)A會(huì)減少留存收益，選項(xiàng)C會(huì)減少留存收益，選項(xiàng)D會(huì)減少留存收益。16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為25萬元，增值稅為3.25萬元，另支付材料的保險(xiǎn)費(fèi)2萬元、包裝物押金2萬元。該批材料的采購成本為（）萬元。A.27B.29C.29.25D.31.25答案：A。材料的采購成本=買價(jià)+保險(xiǎn)費(fèi)=25+2=27（萬元），包裝物押金計(jì)入其他應(yīng)收款，增值稅可以抵扣不計(jì)入成本。17.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品，其收入確認(rèn)的時(shí)間是（）。A.發(fā)出商品時(shí)B.辦妥托收手續(xù)時(shí)C.收到貨款時(shí)D.對(duì)方承付貨款時(shí)答案：B。企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。18.下列各項(xiàng)中，不屬于所有者權(quán)益的是（）。A.資本公積B.盈余公積C.未分配利潤D.應(yīng)付股利答案：D。應(yīng)付股利屬于負(fù)債，資本公積、盈余公積和未分配利潤屬于所有者權(quán)益。19.某企業(yè)2023年度利潤總額為315萬元，其中國債利息收入為15萬元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為250萬元，實(shí)際分配并發(fā)放工資為230萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年所得稅費(fèi)用為（）萬元。A.70B.75C.78.75D.80答案：B。應(yīng)納稅所得額=利潤總額國債利息收入=31515=300（萬元），所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=300×25%=75（萬元）。20.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的是（）。A.銷售商品收入B.出售原材料收入C.出售固定資產(chǎn)凈收益D.出租固定資產(chǎn)收入答案：C。出售固定資產(chǎn)凈收益計(jì)入營業(yè)外收入。選項(xiàng)A計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入，選項(xiàng)B計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，選項(xiàng)D計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。21.企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期差錯(cuò)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，通過（）科目核算。A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.以前年度損益調(diào)整C.固定資產(chǎn)清理D.營業(yè)外收入答案：B。企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期差錯(cuò)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。22.下列各項(xiàng)中，不屬于收入要素范疇的是（）。A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.出租無形資產(chǎn)收入D.出售無形資產(chǎn)凈收益答案：D。出售無形資產(chǎn)凈收益屬于利得，不屬于收入要素范疇。銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和出租無形資產(chǎn)收入屬于收入要素。23.某企業(yè)“生產(chǎn)成本”科目的期初余額為10萬元，本期為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生直接材料費(fèi)用80萬元，直接人工費(fèi)用15萬元，制造費(fèi)用20萬元，企業(yè)行政管理費(fèi)用10萬元，本期結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本為100萬元。假定該企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，期末“生產(chǎn)成本”科目的余額為（）萬元。A.5B.15C.25D.35答案：C?！吧a(chǎn)成本”科目的期末余額=期初余額+本期發(fā)生的直接材料費(fèi)用+直接人工費(fèi)用+制造費(fèi)用本期結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本=10+80+15+20100=25（萬元），企業(yè)行政管理費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用，不影響生產(chǎn)成本。24.下列各項(xiàng)中，會(huì)引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加的是（）。A.以銀行存款購買材料B.向銀行借款存入銀行C.以銀行存款償還前欠貨款D.收回應(yīng)收賬款存入銀行答案：B。向銀行借款存入銀行，會(huì)使銀行存款（資產(chǎn)）增加，同時(shí)短期借款或長期借款（負(fù)債）增加。選項(xiàng)A是資產(chǎn)內(nèi)部的一增一減，選項(xiàng)C是資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少，選項(xiàng)D是資產(chǎn)內(nèi)部的一增一減。25.企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)借記（）科目。A.應(yīng)收賬款B.壞賬準(zhǔn)備C.資產(chǎn)減值損失D.信用減值損失答案：D。企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)借記“信用減值損失”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目。26.下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算基本前提的是（）。A.會(huì)計(jì)主體B.持續(xù)經(jīng)營C.實(shí)質(zhì)重于形式D.貨幣計(jì)量答案：C。會(huì)計(jì)核算的基本前提包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量，實(shí)質(zhì)重于形式是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。27.某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出原材料的成本。2023年9月1日，甲材料結(jié)存200千克，每千克實(shí)際成本為300元；9月7日購入甲材料350千克，每千克實(shí)際成本為310元；9月21日購入甲材料400千克，每千克實(shí)際成本為290元；9月28日發(fā)出甲材料500千克。9月份甲材料發(fā)出成本為（）元。A.145000B.150000C.153000D.155000答案：C。發(fā)出材料成本=200×300+300×310=153000（元），先發(fā)出期初結(jié)存的200千克，再發(fā)出9月7日購入的300千克。28.下列各項(xiàng)中，不屬于利潤表項(xiàng)目的是（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.制造費(fèi)用D.稅金及附加答案：C。制造費(fèi)用屬于成本類科目，不屬于利潤表項(xiàng)目。營業(yè)收入、營業(yè)成本和稅金及附加屬于利潤表項(xiàng)目。29.企業(yè)將款項(xiàng)匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄時(shí)應(yīng)當(dāng)（）。A.借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目B.借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目C.借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”科目D.借記“材料采購”科目，貸記“其他貨幣資金”科目答案：B。企業(yè)將款項(xiàng)匯往異地銀行開立采購專戶，應(yīng)通過“其他貨幣資金——外埠存款”科目核算，會(huì)計(jì)分錄為：借：其他貨幣資金，貸：銀行存款。30.某企業(yè)2023年12月份發(fā)生下列支出：（1）年初支付本年度保險(xiǎn)費(fèi)2400元，本月攤銷200元；（2）支付下年第一季度房屋租金3000元；（3）支付本月辦公開支800元。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，該企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用為（）元。A.1000B.800C.3200D.3000答案：A。本月應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用=本月攤銷的保險(xiǎn)費(fèi)+本月辦公開支=200+800=1000（元），支付下年第一季度房屋租金應(yīng)在后續(xù)期間分?jǐn)?。二、多?xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的有（）。A.可靠性B.相關(guān)性C.謹(jǐn)慎性D.重要性答案：ABCD。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時(shí)性。2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有（）。A.購買材料的價(jià)款B.運(yùn)輸途中的合理損耗C.入庫前的挑選整理費(fèi)用D.一般納稅人購入材料支付的增值稅答案：ABC。一般納稅人購入材料支付的增值稅可以抵扣，不計(jì)入存貨成本。購買材料的價(jià)款、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨成本。3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)留存收益的有（）。A.法定盈余公積B.任意盈余公積C.未分配利潤D.資本公積答案：ABC。留存收益包括盈余公積和未分配利潤，盈余公積又包括法定盈余公積和任意盈余公積。資本公積不屬于留存收益。4.下列各項(xiàng)中，影響固定資產(chǎn)折舊的因素有（）。A.固定資產(chǎn)原價(jià)B.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命C.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值D.已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備答案：ABCD。影響固定資產(chǎn)折舊的因素包括固定資產(chǎn)原價(jià)、預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有（）。A.支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼B.為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償D.向職工提供的非貨幣性福利答案：ABCD?！皯?yīng)付職工薪酬”科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償、非貨幣性福利等。6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入的有（）。A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入D.出售固定資產(chǎn)收入答案：ABC。出售固定資產(chǎn)收入屬于利得，不屬于企業(yè)的收入。銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入屬于企業(yè)的收入。7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（）。A.銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)B.購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)C.外幣應(yīng)收賬款匯兌損失D.商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)息答案：ACD。購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)計(jì)入投資收益。銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)、外幣應(yīng)收賬款匯兌損失和商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。8.下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的有（）。A.貨幣資金B(yǎng).應(yīng)收賬款C.存貨D.固定資產(chǎn)答案：ABC。固定資產(chǎn)屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨屬于流動(dòng)資產(chǎn)。9.下列各項(xiàng)中，會(huì)引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生變化的有（）。A.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B.收回應(yīng)收賬款C.轉(zhuǎn)銷壞賬準(zhǔn)備D.收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬答案：ABD。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)減少應(yīng)收賬款賬面價(jià)值；收回應(yīng)收賬款會(huì)減少應(yīng)收賬款賬面價(jià)值；收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬會(huì)增加應(yīng)收賬款賬面價(jià)值。轉(zhuǎn)銷壞賬準(zhǔn)備時(shí)，借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款”，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值不變。10.下列各項(xiàng)中，屬于期間費(fèi)用的有（）。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.制造費(fèi)用答案：ABC。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，制造費(fèi)用屬于成本類科目，不屬于期間費(fèi)用。三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)采用的會(huì)計(jì)政策，在每一會(huì)計(jì)期間和前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。（）答案：√。企業(yè)采用的會(huì)計(jì)政策，在每一會(huì)計(jì)期間和前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更，以保證會(huì)計(jì)信息的可比性。2.企業(yè)為取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)初始確認(rèn)金額。（）答案：×。企業(yè)為取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入投資收益，不計(jì)入交易性金融資產(chǎn)初始確認(rèn)金額。3.企業(yè)的所得稅費(fèi)用一定等于企業(yè)的利潤總額乘以所得稅稅率。（）答案：×。企業(yè)的所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，不一定等于企業(yè)的利潤總額乘以所得稅稅率，因?yàn)榇嬖诩{稅調(diào)整事項(xiàng)和遞延所得稅的影響。4.企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入，不影響企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤。（）答案：√。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（投資損失）+凈敞口套期收益（凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）信用減值損失資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（資產(chǎn)處置損失），營業(yè)外收入不影響營業(yè)利潤。5.企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，一定會(huì)影響當(dāng)期損益。（）答案：×。企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，如果是計(jì)入制造費(fèi)用，最終分配計(jì)入產(chǎn)品成本，產(chǎn)品未銷售時(shí)，不影響當(dāng)期損益。6.企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）答案：√。企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。7.企業(yè)的盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本，但不能用于發(fā)放現(xiàn)金股利。（）答案：×。企業(yè)的盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本，在符合規(guī)定的情況下也可以用于發(fā)放現(xiàn)金股利。8.企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。（）答案：×。企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算，固定資產(chǎn)清理主要用于核算固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損等情況。9.企業(yè)發(fā)生的借款利息費(fèi)用均計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）答案：×。企業(yè)發(fā)生的借款利息費(fèi)用，如果是符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；如果不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。10.資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“原材料”“庫存商品”“委托加工物資”“周轉(zhuǎn)材料”“材料采購”“在途物資”“發(fā)出商品”“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。（）答案：√。資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)相關(guān)存貨科目的期末余額合計(jì)減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。四、計(jì)算分析題（每題10分，共20分）1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2023年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月5日，向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，該批商品成本為80萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。（2）12月10日，收到乙公司支付的貨款。（3）12月15日，向丙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，該批材料成本為15萬元。材料已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行。要求：（1）編制甲公司12月5日銷售商品的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制甲公司12月10日收到貨款的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制甲公司12月15日銷售材料的會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）12月5日銷售商品：借：應(yīng)收賬款113貸：主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13借：主營業(yè)務(wù)成本80貸：庫存商品80（2）12月10日收到貨款：借：銀行存款113貸：應(yīng)收賬款113（3）12月15日銷售材料：借：銀行存款22.6貸：其他業(yè)務(wù)收入20應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.6借：其他業(yè)務(wù)成本15貸：原材料152.某企業(yè)2023年1月1日購入一項(xiàng)專利權(quán)，實(shí)際支付價(jià)款為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷。2023年12月31日，該專利權(quán)的可收回金額為80萬元。要求：（1）計(jì)算該專利權(quán)2023年的攤銷額。（2）編制該專利權(quán)2023年攤銷的會(huì)計(jì)分錄。（3）判斷該專利權(quán)是否發(fā)生減值，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）該專利權(quán)2023年的攤銷額=100÷10=10（萬元）。（2）2023年攤銷的會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用10貸：累計(jì)攤銷10（3）2023年12月31日，該專利權(quán)的賬面價(jià)值=10010=90（萬元），可收回金額為80萬元，發(fā)生減值，減值金額=9080=10（萬元）。會(huì)計(jì)分錄為：借：資產(chǎn)減值損失10貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10五、綜合題（每題20分，共20分）甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。2023年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批，售價(jià)為500萬元，增值稅稅額為6