財(cái)務(wù)有關(guān)制度第一章總則第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全與保值增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家相關(guān)財(cái)稅法規(guī)及集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求，特制定本制度。本制度旨在明確財(cái)務(wù)管理的政策依據(jù)、適用范圍、核心術(shù)語(yǔ)及管理原則，為公司財(cái)務(wù)工作提供系統(tǒng)性、標(biāo)準(zhǔn)化、合規(guī)化的指導(dǎo)，并作為防控專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的重要依據(jù)。第二條本制度適用于公司各部門(mén)、下屬單位及全體員工。公司所有涉及資金收支、資產(chǎn)管理、成本控制、稅務(wù)處理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)相關(guān)活動(dòng)，均須嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定。特別適用于公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的采購(gòu)付款、銷(xiāo)售收款、資金審批、資產(chǎn)處置、投融資決策、稅務(wù)申報(bào)等場(chǎng)景，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理要求。第三條本制度涉及的核心術(shù)語(yǔ)定義如下：（一）“財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理”指公司圍繞資金安全、資產(chǎn)合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)、預(yù)算控制、風(fēng)險(xiǎn)防控等財(cái)務(wù)關(guān)鍵領(lǐng)域，建立系統(tǒng)性管理機(jī)制，涵蓋政策制定、流程執(zhí)行、監(jiān)督考核、持續(xù)改進(jìn)等全流程管理活動(dòng)。其外延包括但不限于資金審批、賬戶管理、票據(jù)處理、資產(chǎn)核算、稅務(wù)申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)告等具體事項(xiàng)。（二）“財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”指公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中可能引發(fā)資金損失、資產(chǎn)流失、稅務(wù)處罰、合規(guī)瑕疵等問(wèn)題的潛在風(fēng)險(xiǎn)。其內(nèi)涵涉及操作風(fēng)險(xiǎn)（如審批疏漏、賬務(wù)錯(cuò)誤）、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（如匯率波動(dòng)、利率變化）、信用風(fēng)險(xiǎn)（如應(yīng)收賬款壞賬）、法律風(fēng)險(xiǎn)（如票據(jù)違法使用）等。（三）“財(cái)務(wù)合規(guī)”指公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度要求，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，業(yè)務(wù)流程合法、高效、透明，無(wú)任何違法違規(guī)行為。其外延覆蓋財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)、資金使用、資產(chǎn)管理等所有財(cái)務(wù)相關(guān)環(huán)節(jié)。第四條財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋”原則。財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理覆蓋公司所有業(yè)務(wù)場(chǎng)景及層級(jí)，確保無(wú)死角、無(wú)遺漏，所有財(cái)務(wù)活動(dòng)均納入管理范圍。（二）“責(zé)任到人”原則。明確各部門(mén)、崗位的財(cái)務(wù)職責(zé)，建立責(zé)任追究機(jī)制，確保每一項(xiàng)財(cái)務(wù)工作均有明確責(zé)任主體。（三）“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”原則。聚焦高風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)領(lǐng)域，實(shí)施差異化管控措施，優(yōu)先防范重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）“持續(xù)改進(jìn)”原則。定期評(píng)估財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理效果，優(yōu)化制度流程，適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化。（五）“內(nèi)控優(yōu)先”原則。財(cái)務(wù)決策與執(zhí)行必須符合內(nèi)部控制要求，未經(jīng)內(nèi)控審核不得實(shí)施。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)最終責(zé)任；分管財(cái)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織制定、執(zhí)行、監(jiān)督財(cái)務(wù)管理制度，確保各項(xiàng)工作落實(shí)到位。第六條設(shè)立財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“領(lǐng)導(dǎo)小組”），作為公司財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理的決策與統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、風(fēng)控的負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長(zhǎng)，相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職責(zé)：（一）統(tǒng)籌公司財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理制度建設(shè)，審批重大財(cái)務(wù)政策與流程。（二）協(xié)調(diào)跨部門(mén)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，解決財(cái)務(wù)管理中的重大問(wèn)題。（三）監(jiān)督財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理執(zhí)行情況，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行決策處置。（四）評(píng)估財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理效果，提出優(yōu)化建議。第七條各部門(mén)、下屬單位及崗位需明確財(cái)務(wù)職責(zé)分工，形成權(quán)責(zé)清晰的管理體系。具體職責(zé)劃分如下：第八條牽頭部門(mén)（財(cái)務(wù)部）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理的統(tǒng)籌實(shí)施，主要職責(zé)包括：（一）制定、修訂、解釋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理制度，并組織培訓(xùn)宣貫。（二）牽頭開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，定期發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。（三）監(jiān)督各部門(mén)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查與考核。（四）優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提升管理效率。第九條專(zhuān)責(zé)部門(mén)（風(fēng)控部、審計(jì)部等）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)領(lǐng)域的合規(guī)審核與風(fēng)險(xiǎn)處置，主要職責(zé)包括：（一）審核財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性，提出優(yōu)化建議。（二）開(kāi)展財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)并報(bào)告違規(guī)問(wèn)題。（三）參與重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的處置，提出解決方案。（四）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)內(nèi)控體系運(yùn)行，確保內(nèi)控措施有效。第十條業(yè)務(wù)部門(mén)及下屬單位負(fù)責(zé)落實(shí)本領(lǐng)域財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理要求，主要職責(zé)包括：（一）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批權(quán)限與流程，確保資金使用合規(guī)。（二）開(kāi)展日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，及時(shí)上報(bào)異常問(wèn)題。（三）配合財(cái)務(wù)、風(fēng)控部門(mén)開(kāi)展檢查與審計(jì)，提供必要資料。（四）加強(qiáng)員工財(cái)務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，提升全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第十一條基層執(zhí)行崗（如出納、會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)員等）需履行以下合規(guī)操作責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書(shū)，確保業(yè)務(wù)操作符合財(cái)務(wù)制度要求。（二）對(duì)經(jīng)手的財(cái)務(wù)單據(jù)進(jìn)行真實(shí)性、合規(guī)性審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)。（三）不得擅自處理超出權(quán)限的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，重大事項(xiàng)須逐級(jí)審批。（四）配合財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)開(kāi)展工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。第三章專(zhuān)項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條采購(gòu)付款管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行供應(yīng)商盡職調(diào)查，確保采購(gòu)流程合規(guī)、價(jià)格合理；采用招標(biāo)、比選等公開(kāi)方式選擇供應(yīng)商，禁止關(guān)聯(lián)交易；付款前需完成合同審核、發(fā)票驗(yàn)真、驗(yàn)收確認(rèn)等環(huán)節(jié)。禁止性行為：嚴(yán)禁無(wú)合同、無(wú)發(fā)票付款；嚴(yán)禁向關(guān)聯(lián)方支付不當(dāng)利益；嚴(yán)禁超權(quán)限審批付款。專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：防范虛假采購(gòu)、付款欺詐、超預(yù)算支出等風(fēng)險(xiǎn)，需加強(qiáng)供應(yīng)商資質(zhì)審核、合同簽訂、發(fā)票管理。第十三條資金審批權(quán)限管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：建立分級(jí)授權(quán)審批制度，明確各層級(jí)審批權(quán)限與流程；大額資金使用須通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)小組審議；緊急事項(xiàng)需在合規(guī)前提下優(yōu)先處理。禁止性行為：嚴(yán)禁越權(quán)審批、私下授意付款；嚴(yán)禁以虛假理由突破審批權(quán)限。專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：防范資金挪用、審批漏洞、舞弊行為，需加強(qiáng)審批記錄監(jiān)控、權(quán)限動(dòng)態(tài)調(diào)整。第十四條稅務(wù)合規(guī)管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：準(zhǔn)確核算應(yīng)交稅費(fèi)，按時(shí)申報(bào)納稅；發(fā)票管理須符合稅法要求，禁止虛開(kāi)發(fā)票；享受稅收優(yōu)惠須符合政策條件。禁止性行為：嚴(yán)禁偷稅漏稅、虛列成本抵扣稅款；嚴(yán)禁向個(gè)人賬戶違規(guī)支付涉稅款項(xiàng)。專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：防范稅務(wù)處罰、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)、政策理解偏差，需加強(qiáng)稅務(wù)政策跟蹤、發(fā)票系統(tǒng)監(jiān)控。第十五條預(yù)算管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整流程；預(yù)算執(zhí)行偏離需說(shuō)明原因并履行審批；定期開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行分析。禁止性行為：嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算支出、超預(yù)算調(diào)整；嚴(yán)禁虛構(gòu)預(yù)算數(shù)據(jù)。專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：防范預(yù)算失控、資源浪費(fèi)、決策失誤，需加強(qiáng)預(yù)算動(dòng)態(tài)監(jiān)控、差異分析。第十六條資產(chǎn)管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)；處置資產(chǎn)需履行評(píng)估、審批、登記程序；無(wú)形資產(chǎn)須確權(quán)合規(guī)。禁止性行為：嚴(yán)禁隱匿資產(chǎn)、虛假盤(pán)點(diǎn)；嚴(yán)禁違規(guī)處置資產(chǎn)。專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：防范資產(chǎn)流失、賬實(shí)不符、處置不當(dāng)，需加強(qiáng)資產(chǎn)全生命周期管理。第十七條應(yīng)收賬款管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格控制信用政策，及時(shí)確認(rèn)收入；逾期賬款須制定催收計(jì)劃；建立壞賬準(zhǔn)備金制度。禁止性行為：嚴(yán)禁虛構(gòu)應(yīng)收賬款；嚴(yán)禁違規(guī)核銷(xiāo)壞賬。專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：防范壞賬損失、信用風(fēng)險(xiǎn)，需加強(qiáng)客戶信用評(píng)估、賬款監(jiān)控。第十八條投融資管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：重大投融資項(xiàng)目須進(jìn)行可行性研究；融資方案須符合公司戰(zhàn)略；投資決策需通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)小組審議。禁止性行為：嚴(yán)禁違規(guī)舉債、資金挪用；嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅自投資。專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：防范財(cái)務(wù)杠桿過(guò)高、投資失敗，需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、決策審批。第四章專(zhuān)項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理制度應(yīng)每年至少修訂一次，或根據(jù)國(guó)家政策變化、業(yè)務(wù)調(diào)整、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果及時(shí)更新。修訂須經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并按程序發(fā)布實(shí)施。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：財(cái)務(wù)部牽頭，每月開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)評(píng)估（一般級(jí)、重要級(jí)、重大級(jí)），并形成預(yù)警通知，抄送領(lǐng)導(dǎo)小組及相關(guān)部門(mén)。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制：財(cái)務(wù)、風(fēng)控部門(mén)需將合規(guī)審查嵌入以下關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)：（一）采購(gòu)付款：無(wú)合同、無(wú)發(fā)票不得付款。（二）資金審批：超權(quán)限事項(xiàng)必須逐級(jí)上報(bào)。（三）稅務(wù)申報(bào)：申報(bào)數(shù)據(jù)須經(jīng)雙重復(fù)核。（四）資產(chǎn)處置：未經(jīng)審批不得處置。所有業(yè)務(wù)須在合規(guī)審查通過(guò)后方可實(shí)施。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)采取差異化處置措施：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)：由業(yè)務(wù)部門(mén)自行整改，財(cái)務(wù)部監(jiān)督。（二）重要風(fēng)險(xiǎn)：由領(lǐng)導(dǎo)小組組織專(zhuān)項(xiàng)處置，限期整改。（三）重大風(fēng)險(xiǎn)：立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，上報(bào)集團(tuán)母公司，并追究相關(guān)責(zé)任。處置過(guò)程中需明確責(zé)任部門(mén)、完成時(shí)限，并跟蹤落實(shí)。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制：對(duì)違反財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理制度的行為，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度采取以下措施：（一）違規(guī)金額輕微：通報(bào)批評(píng)，誡勉談話。（二）違規(guī)金額較大：扣除績(jī)效、降級(jí)處理。（三）涉嫌違法：移交司法機(jī)關(guān)處理。處罰標(biāo)準(zhǔn)須與違規(guī)行為、損失金額、主觀故意程度相匹配。第二十四條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：每年末由領(lǐng)導(dǎo)小組組織對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理體系進(jìn)行評(píng)估，內(nèi)容包括制度有效性、風(fēng)險(xiǎn)防控效果、流程優(yōu)化程度等，形成評(píng)估報(bào)告并提出改進(jìn)方案。第五章專(zhuān)項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障：各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)須對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理工作親自部署、親自監(jiān)督，確保制度執(zhí)行到位。財(cái)務(wù)部牽頭建立協(xié)調(diào)機(jī)制，解決跨部門(mén)問(wèn)題。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制：將財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)情況納入部門(mén)年度考核，考核結(jié)果與績(jī)效獎(jiǎng)金、評(píng)優(yōu)評(píng)先直接掛鉤；對(duì)在風(fēng)險(xiǎn)防控中表現(xiàn)突出的個(gè)人予以獎(jiǎng)勵(lì)。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：分層級(jí)開(kāi)展財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，包括：（一）管理層：合規(guī)履職培訓(xùn)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。（二）中層干部：制度執(zhí)行培訓(xùn)，提升管理能力。（三）基層員工：操作規(guī)范培訓(xùn)，杜絕違規(guī)行為。每年至少開(kāi)展兩次培訓(xùn)，并考核培訓(xùn)效果。第二十八條信息化支撐：通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)以下功能：（一）流程自動(dòng)化：采購(gòu)付款、預(yù)算審批等流程線上化，減少人工干預(yù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控：對(duì)大額交易、異常發(fā)票等進(jìn)行自動(dòng)預(yù)警。（三）數(shù)據(jù)集中管理：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一存儲(chǔ)，便于查詢分析。第二十九條文化建設(shè)：通過(guò)以下方式營(yíng)造合規(guī)氛圍：（一）發(fā)布財(cái)務(wù)合規(guī)手冊(cè)，明確行為規(guī)范。（二）簽訂全員合規(guī)承諾書(shū)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。（三）設(shè)立合規(guī)舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)員工監(jiān)督。第三十條報(bào)告制度：各部門(mén)須按月度、季度向財(cái)務(wù)部報(bào)